ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Автор статьи

Юлия Лайши

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 5 лет

Автор статьи

Юлия Валерьевна Шульгина

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 10 лет

Автор статьи

Юлия Валерьевна Шульгина

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 10 лет

Сферы и звенья финансовых отношений
взаимосвязаны, образуя в совокупности
единый финансовый аппарат.

Финансовый аппарат состоит из:

1.
Министерства финансов, осуществляющего
выработку единой государственной
финансовой, кредитной, денежной политики
и нормативно-правовое регулирование
включая бюджетную, налоговую, страховую,
валютную сферы, сферу государственного
долга, в области аудиторской деятельности,
бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности.

Министерство финансов состоит из:

• Федеральной налоговой службы;

• Федеральной службы страхового надзора;

• Федеральной службы финансово-бюджетного
надзора;

• Федеральной службы по финансовому
мониторингу;

• Федерального казначейства. Функции
Министерства финансов РФ:

• участие в комплексном анализе экономики
страны и в работе по составлению
долгосрочных и краткосрочных прогнозов
их развития;

• организация работы по составлению и
обеспечению исполнения федерального
бюджета и внебюджетных фондов;

• участие в работе по развитию и
совершенствованию страховой деятельности
в стране;

• укрепление денежного обращения и
покупательной способности рубля;

• выпуск государственных внутренних
займов РФ;

• организация учета и отчетности и т.д.

2. Федерального казначейства, осуществляющего
переводы бюджетных денежных средств
через свои счета для их гарантированного
поступления в учреждения федеральной
бюджетной сферы на соответствующей
территории субъекта Федерации, района
или города.

3. Федеральной налоговой службы, являющейся
единой системой контроля за соблюдением
налогового законодательства, за
правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью внесения в соответствующий
бюджет налогов и других обязательных
платежей, установленных законодательством
РФ и республик, входящих в ее состав.

4. Федеральной службы страхового надзора,
осуществляющей государственный надзор
за страховой деятельностью в целях
соблюдения требований законодательства
РФ о страховании, эффективного развития
страховых услуг, защиты прав и интересов
страхователей, страховщиков, иных
заинтересованных лиц и государства.
Также устанавливает общие требования
по лицензированию и ведению государственного
реестра страховых организаций, контроля
за обеспечением финансовой устойчивости
страховщиков, учета и отчетности,
методологии страхования, межотраслевой
и межрегиональной координации по
вопросам страхования.

В современной экономике финансовые потоки являются основным объектом управления на любом предприятии, поскольку каждое хозяйственное решение прямо или косвенно связано с движением денежных средств. Поэтому большинству управленцев так или иначе приходится взаимодействовать с финансовыми службами в процессе реализации своих функциональных задач.

В этой связи знание основ финансового менеджмента сегодня необходимо каждому руководителю среднего и высшего звена управления для более глубокого и комплексного понимания проблем, стоящих перед его предприятием, и эффективного выполнения своих функций.

Финансы — это специфическая сфера экономических отношений, связанных с формированием, распределением (перераспределением) и использованием фондов денежных средств.

Деньги, как материальная основа финансовых отношений, играют важнейшую роль в рыночной экономике, выражая и согласовывая интересы ее участников, а также выступая в качестве всеобщего стоимостного эквивалента.

Под фондом денежных средств понимается их обособленная часть, имеющая целевое назначение. Денежные средства, находящиеся в таких фондах, называются финансовыми ресурсами.

В настоящее время управление финансовыми ресурсами является одной из основных и приоритетных задач, стоящих перед любым предприятием. Приоритетность этого направления в системе целей управления предприятием обусловлена тем, что финансы представляют собой единственный вид ресурсов, способный трансформироваться непосредственно и с наименьшим интервалом времени в любой другой: средства и предметы труда, рабочую силу и т. п.

Рациональность, целесообразность и эффективность подобной трансформации во многом определяют экономическое благополучие предприятия, а также всех заинтересованных в его функционировании субъектов: собственников, работников, контрагентов, государства, общества в целом.

Ключевая роль финансовых ресурсов в рыночной экономике обусловливает необходимость выделения функций управления ими в самостоятельную сферу деятельности — финансовый менеджмент.

Финансовый менеджмент — это управление финансовыми ресурсами и финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта, направленное на реализацию его стратегических и текущих целей.

Будучи широким и многогранным по своему содержанию, финансовый менеджмент может рассматриваться в различных контекстах:

  • как научная дисциплина;
  • как система управления финансами хозяйственного объекта;
  • как вид предпринимательской деятельности.

Финансовый менеджмент как научная дисциплина представляет собой систему теоретических знаний, концепций, моделей и разработанных на их основе прикладных методов, приемов, инструментов, применяемых в процессе принятия управленческих решений.

Теория и практика финансового менеджмента находятся в непрерывном развитии, реагируя на различные изменения, происходящие в экономической среде.

Важнейшими теоретическими положениями современной науки управления финансами являются:

  • Концепция денежных потоков;
  • Концепция временной ценности денег;
  • Концепция риска и доходности;
  • Гипотеза об эффективности рынков;
  • Портфельная теория и модели ценообразования активов;
  • Теории структуры капитала и дивидендной политики;
  • Теория агентских отношений и др.

Рассмотрим сущность перечисленных положений, опираясь на некоторые известные житейские мудрости.

Финансовый
менеджмент как система управления


представляет
собой совокупность финансовых отношений,
возникающих в процессе движения
финансовых ресурсов организации и их
кругооборота, между структурными и
функциональными подразделениями внутри
самой организации и между организацией
и ее внешними контрагентами.

Основными
элементами системы управления финансовой
деятельностью организации являются
субъекты управления, объекты управления,
принципы и функции управления, инструменты
управления (финансовые методы, приемы
и модели), используемые в практике
управления финансами.

ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

В
качестве субъектов управления (управляющая
подсистема) финансовой деятельностью
организации – выступают ее структурные
и функциональные подразделения,
деятельность которых взаимосвязана,
взаимообусловлена и подчинена единой
стратегической цели и задачам управления
финансами (организационная структура
управления финансами).

В
зависимости от размеров организации и
масштабов ее деятельности, организационная
структура может существенно видоизменяться.
Общепринятым является создание в
организации самостоятельных финансовых
служб и дирекций, реализующих, в частности:

  • финансовую
    стратегию и финансовую политику
    организации;

  • составление
    и выполнение текущих финансовых планов
    и бюджетов;

  • контроль
    оперативных финансовых решений.

В
качестве объектов управления

(управляемая
подсистема) финансовой деятельностью
организации выступают совокупность
финансовых ресурсов организации и
источники их формирования, а также
финансовые отношения, возникающие в
процессе движения финансовых ресурсов
и их кругооборота. В частности, объектами
являются:

  • активы
    и пассивы организации, формирующиеся
    в процессе текущей деятельности и
    осуществления инвестиций;

  • денежные
    потоки, размеры которых зависят от
    внешних и внутренних факторов;

  • финансовые
    результаты деятельности организации;

Сложность
формирования и функционирования системы
управления финансовой деятельностью
организации определяется неоднородностью
составляющих ее элементов, воздействием
на нее факторов внешней среды, а также
внутренних факторов, в частности,
качеством финансового менеджмента
организации, уровнем рисков, интересами
собственников.

Финансовый
менеджмент как орган управления
представляет собой совокупность
взаимосвязанных и взаимодействующих
структурных подразделений. Для крупных
организаций характерно выделение
самостоятельной финансовой служ­бы,
возглавляемой финансовым директором.
Финансовая дирекция (служба) может
включать следующие структурные
подразделения.

ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ СОБОЙ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Успешное
функционирование финансового менедж­мента
во многом определяется эффективностью
его орга­низационного обеспечения.
Система
организационного обес­печения
финансового менеджмента

представляет
собой взаимосвязанную совокупность
внутренних структурных служб и
подразделений организации,
обеспечивающих разра­ботку и принятие
управленческих решений по отдельным
аспек­там ее финансовой деятельности
и несущих ответственность за результаты
этих решений.

Основу
организационного обеспечения финансового
менеджмента составляет формируемая в
организации структура управления ее
финансовой деятельностью, эле­ментами
которой являются службы, отделы и другие
организационные подразделения аппара­та
управления. Так как система финансового
менеджмента является составной частью
общей системы управления организацией,
структура управления ее финансовой
дея­тельностью должна быть интегрирована
с общей органи­зационной структурой
управления. Такое интегрирование
позволяет снизить общий уровень
управленческих затрат, обеспечить
координацию действий системы финансового
менеджмента с другими управляющими
системами организации, повысить
комплексность и эффективность конт­роля
реализации принятых решений.

В
процессе формирования организационной
структуры финансового менеджмента
исходят из объема финансовой деятельности
организации, ее основных форм, функций
финансового менеджмента, региональной
диверсификации и других факторов. Кроме
того, при построении этой орга­низационной
структуры должны быть обеспечены
эффек­тивные связи между различными
организационными подразделениями
службы управления финансовой
деятель­ностью, с одной стороны, и
между подразделениями фи­нансового
менеджмента и других функциональных
систем управления организацией, с
другой.

Формируемую
в структуре управления организацией
систему связей между различными звеньями
аппарата уп­равления подразделяют
на горизонтальные и вертикальные связи.
Горизонтальные связи строятся как
одноуровневые, а вертикальные – как
многоуровневые, обеспечивающие
иерархичность управления.

Процесс
построения организационной структуры
достаточно сложен. Не существует такой
структуры, которая была бы оптимальной
для всех ситуаций. Поэтому всякая
организация на практике, в зависимости
от условий (ее собственной стратегии,
величины, ассортимента предоставляемых
услуг и др.) может использовать различные
варианты классических подходов, создавая
оптимальный тип организационной
структуры, наиболее приемлемый для нее
в данный момент.

  • #
  • #
  • #

    ФИЗИКА .rtf

  • #
  • #
Читать также:  Место налогового планирования в системе управления финансами, а также его функции

Теория агентских отношений

«Своя рубаха ближе к телу!» Эта известная пословица служит напоминанием о том, что, вступая в экономические отношения, субъекты всегда стремятся действовать в своих интересах, при этом их интересы могут не совпадать. Под агентскими понимаются отношения двух участников, один из которых (заказчик, принципал) передает другому (агенту) свои функции.

С позиции управления финансами наиболее важными агентскими отношениями являются отношения между собственниками и менеджерами, а также между кредиторами и акционерами. Например, в бизнесе часто возникают ситуации, когда владельцы капитала делегируют принятие управленческих решений наемным менеджерам (агентам). Однако менеджеры в целях сохранения своего рабочего места, развития карьеры, роста заработной платы и т. п. могут принимать решения, которые выгодны лично им, в ущерб интересам владельцев бизнеса.

Экономисты называют конфликты, возникающие из отношений «принципал-агент», агентскими проблемами, или агентскими конфликтами. Теория агентских отношений изучает сущность и причины возникновения подобных конфликтов, а также разрабатывает методы и инструменты, позволяющие преодолевать или снижать их негативные последствия.

С практической точки зрения финансовый менеджмент может рассматриваться как система управления денежными средствами предприятия и их источниками.

Как и любая система управления, она включает объект и субъект, т. е. управляемую и управляющую подсистемы:

  • Объектом управления здесь являются денежные средства предприятия и их источники, а также финансовые отношения, возникающие между ним и другими участниками хозяйственной деятельности, различными звеньями финансовой системы.
  • Субъектами управления в системе финансового менеджмента выступают собственники, финансовые менеджеры, соответствующие службы и организационные структуры, составляющие его управляющую подсистему. При этом главным субъектом управления является собственник предприятия.

В общем случае в составе управляющей подсистемы можно выделить правовое, организационное, методическое, кадровое, информационное, техническое и программное обеспечение.

Функционирование любой системы управления в экономике осуществляется в рамках действующего правового обеспечения, к которому относятся законы Российской Федерации, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты министерств и ведомств, лицензии, а также уставные документы, положения и инструкции, регламентирующие работу конкретного предприятия:

  • Организационное обеспечение задает общую структуру системы управления финансами на конкретном предприятии, а также определяет в ее рамках функции и задачи соответствующих служб, подразделений и отдельных специалистов.
  • Основу методического обеспечения финансового менеджмента составляет комплекс общеэкономических, аналитических и специальных приемов, методов и моделей, призванных обеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами хозяйственного объекта.
  • Центральным элементом системы финансового менеджмента является кадровое обеспечение, т. е. группа людей (финансовые директора, менеджеры и т. п.), которая посредством специальных приемов, инструментов и методов обеспечивает выработку и осуществление целенаправленных управляющих воздействий на объект.
  • Управление любым экономическим объектом неразрывно связано с обменом информацией между его структурными элементами и окружающей средой. Своевременность, полнота, точность и достоверность этой информации являются одним из ключевых факторов, определяющих успех в современном бизнесе. В этой связи важнейшим и неотъемлемым элементом современной системы управления финансами является ее информационное обеспечение.

В широком смысле к информационному обеспечению в финансовом менеджменте можно отнести любую информацию, используемую в процессе принятия управленческих решений, которая в зависимости от источников формирования может быть разделена на внутреннюю и внешнюю. К внутренней относится информация, получаемая в процессе функционирования предприятия его различными подразделениями: бухгалтерией, отделами производства, материально-технического снабжения, сбыта, маркетинга и др.

Поскольку подобная информация возникает, циркулирует и потребляется внутри предприятия, она должна быть всегда доступна финансовому менеджеру в полном объеме и с любой степенью детализации. Объемы, формы, степень детализации и периодичность ее получения определяются соответствующими положениями и инструкциями, регламентирующими работу конкретного предприятия.

При безусловной важности внутренней информации для финансового управления хозяйственным объектом успешность и эффективность его функционирования в условиях рынка во многом определяются способностью адаптации к внешней среде. В этой связи значительная доля информационных потребностей финансового менеджера приходится на внешнюю по отношению к объекту управления информацию: данные о рыночной конъюнктуре, поставщиках, покупателях, конкурентах, процентные ставки, макроэкономические индикаторы, котировки ценных бумаг, изменения в законодательстве и т. п.

Доступность, объективность и своевременность получения такой информации будет зависеть от различных факторов, к важнейшим из которых следует отнести уровень развития информационного рынка и его инфраструктуры, а также используемое техническое обеспечение и профессиональную подготовку менеджера в области информационных технологий.

С развитием форм организации бизнеса финансовый менеджмент превратился в самостоятельный вид предпринимательской деятельности. Отделение собственности от управления способствовало появлению и развитию фирм, специализирующихся на профессиональном финансовом управлении предприятиями.

Теория структуры капитала и дивидендной политики

«Где взять и как лучше поделить?» — этот вечный вопрос волновал человечество во все времена и эпохи, при любом социально-политическом строе и продолжает оставаться актуальным до сих пор. Финансовому менеджеру ничто человеческое не чуждо, и среди важнейших проблем, с которыми ему приходится сталкиваться, основными являются: из каких источников фирма должна получить необходимый ей капитал? Следует ли ей прибегать к заемным средствам или достаточно ограничиться собственными ресурсами?

Поиск научно обоснованных ответов на эти весьма непростые вопросы составляет предмет исследований теории структуры капитала. Изучение фундаментальных положений данной теории позволяет лучше понять факторы, которые необходимо учитывать в процессе принятия решений по финансированию деятельности фирмы.

Не менее важной и тесно взаимосвязанной с предыдущей является проблема распределения полученной прибыли, рассматриваемая в рамках дивидендной политики. Ключевая проблема дивидендной политики заключается в отыскании оптимального соотношения между выплатами в пользу предоставивших капитал владельцев фирмы и той частью прибыли, которая направляется на дальнейшее развитие бизнеса.

Концепция риска и доходности

Предпринимательская деятельность в условиях рынка неразрывно связана с риском. Известно, что «кто не рискует, тот не выигрывает!». Однако чем выше риск той или иной операции, тем выше шансы получения не только полезных, но и негативных результатов.

Концепция риска и доходности акцентирует внимание менеджера на необходимости оценки не только возможных результатов хозяйственной операции, но и рисков, связанных с их получением. Согласно данной концепции принятие риска оправдано лишь в том случае, если предполагаемый доход является возможным и приемлемым и при этом наступление рискового события не приведет к негативным последствиям для бизнеса.

Таким образом, добиться значительных результатов, обеспечить процветание фирмы в будущем можно, лишь правильно оценивая риски, принимая своевременные и адекватные меры по их снижению.

Управление в сфере финансов

Финансы пронизывают все системы экономических отношений. Они охватывают все процессы и явления, затрагивают жизнедеятельность каждого человека, функционирование практически всех объектов и субъектов хозяйствования. Состояние финансов сказывается на стабильности работы структур любого уровня организации. При этом все субъекты находятся в постоянном взаимодействии друг с другом, а значит, оказывают взаимное влияние. Любые изменения в состоянии финансов одного субъекта или государства моментально сказывается на других участниках отношений. Одними из ярких примеров является финансовый кризис 2008 года, когда из-за дисбаланса финансового рынка США разразился кризис мирового масштаба, перешедший на экономическую сферу.

Общая распространенность финансов, их участие во многих процессах, а также прямое влияние на стабильность мирового хозяйства требуют уделять особое внимание управлению в сфере из обращения. Сущность управления финансами
заключается в координации действий, направленных на увеличение финансовых результатов и эффективности использования денежных средств. Сам финансовый менеджмент имеет три точки приложения – личные финансы, финансы государства и производства. С его помощью решается две задачи:

  1. Поиск инвестиционных проектов для эффективного размещения денежных средств.
  2. Поиск источников формирования финансовых резервов.

Управление финансами предполагает наличие этапов анализа, планирования, оперативного вмешательства, контроля и прогнозирования. Важно отметить, что ни один из элементов нельзя исключить из общего процесса. Управление финансами имеет точки приложения в других сферах жизни общества. Например, финансовый анализ создает объем данных, который может лечь в основу планирования и прогнозирования финансового развития отдельного субъекта или целого государства. На основе полученных данных можно понять текущее состояние объекта, наличие неиспользуемых резервов, а также определить тенденции в социальной, производственной и экономической сферах жизни общества.

Таким образом, управление в сфере финансов сказывается на работе всей хозяйственной системы любого уровня образования.

Определение финансов

Финансы в переводе с латинского означают «денежный платеж». Они формируют представление о работе производственной цепочки, включающей в себя процессы создания, распределения, сбыта и потребления продукции и услуг. Финансы позволяют увидеть эффективность работы государственной власти, определить состояние бюджета страны, а также отследить степень воздействия государства на процессы рыночной экономики.

Финансы создаются в сфере отношений между субъектами хозяйствования. Они лежат в основе формирования, перераспределения и конечного целевого применения фондов накопления
частого или государственного пользования. Как правило, эти фонды обеспечивают социальные, экономические и производственные нужды, влияют на процесс воспроизводства, перераспределение национального продукта. Благодаря финансам можно отследить уровень удовлетворенности населения в предоставляемых товарах и услугах. Специфическими чертами финансов являются участие в формировании государственного бюджета, создание условий для движения денежных средств.

Читать также:  Финансы и кредит это факультет или специальность по

К главным принципам финансов можно отнести:

  • Создание единства нормативно-правовой и законодательной базы.
  • Унификация передачи информации и документооборота.
  • Единство кредитно-денежной и налоговой системы.
  • Направленность использования денежных средств.
  • Диверсификация источников финансирования.
  • Поиск новых проектов для инвестирования.
  • Обязательное соблюдение сбалансированности.

Финансы охватывают значительную часть денежной системы страны, но не определяют ее работу полностью. Они относятся лишь к фондам накопления и распределения денежных ресурсов. По сути, они описывают отношения, складывающиеся между экономическими агентами.

Финансы участвуют в распределении денежных средств между субъектами, территориями, регионами, странами. Они обеспечивают равномерность распределения общего национального дохода и продукта. Кроме того, финансы формируют базу для проведения оценки работы других рыночных структур, деятельности государственного управления. Они выступают инструментом воздействия государства на экономические отношения внутри страны, дают возможность контролировать процессы и явления внутри хозяйственной системы. С их помощью можно стабилизировать экономику, воздействовать на социальную, производственную и хозяйственную сферу жизни общества.

«Система управления финансами» 👇

Система финансового управления

Система финансового управления представляет собой комплекс мер и мероприятий, направленных на поддержание стабильного функционирования всей структуры в целом, а также ее звеньев по отдельности, что способствует социально-экономическому развитию общества.

Система финансов обычно охватывает всю национальную экономику отдельного государства. Как правило, она напрямую связана с экономическим курсом. Ее главной целью является обеспечение финансовой устойчивости хозяйственной системы, а также независимости государства и сохранения его интересов.

Система управления финансами включает в себя элементы, характерные для большей части управленческого воздействия:

  1. Планирование.
  2. Прогнозирование.
  3. Осуществление регулирования.
  4. Контроль и установление обратной связи.
  5. Создание нормативно-правовой базы.
  6. Принципы мобилизации финансовой деятельности.

Если говорить о системе управления финансами России, то в ней активное участие принимают органы высшей власти. Со стороны Президента осуществляется регламентация работы финансовой системы, определяются ее бюджет и подписывается его объем на будущий год. Федеральное Собрание занимается вопросами фискальной политики, а именно, определяет налоги, сборы, различные обязательные платежи. Так же оно утверждает бюджет на федеральном уровне, принимает или корректирует финансовое законодательство. Правительство является органом управления системой финансов, а непосредственным исполнителем выступает Министерство финансов. Именно оно создает единое поле между кредитно-денежной и налоговой сферой. Со стороны министерства обеспечивается методическое руководство, разрабатываются детали федерального бюджета
и его целевое использование, обеспечивается исполнение.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

Звенья финансового управления

В управлении финансами можно выделить несколько звеньев, основными из которых являются:

  • создание (разработка) форматов финансовых отношений с дальнейшим их совершенствованием,
  • применение разработанных форматов на практике – ведение финансовой деятельности, состоящей из разработки и использования финансовых прогнозов и финансовых планов,
  • контроль за соблюдением, анализ и изучение актуальных форматов финансовых отношений. Это звено реализуется в ходе финансового контроля
    и ориентировано на подготовку предложений по дальнейшему совершенствованию осуществляемых финансовых отношений.

Ключевое звено управления финансами – это выработка форматов отношений в финансовой сфере. В ходе этого процесса создается определенный финансовый механизм. В качестве результата выступает формирование финансовых рычагов.

Под финансовым рычагом понимают форму финансовых отношений
, входящую в финансовый механизм, используемую для оказания воздействия на экономические интересы учреждений, предприятий или отдельных работников.

Необходимым условием реализации роли финансовых рычагов является разработка порядка организации форм финансовых отношений:

  • названия,
  • порядка начисления,
  • формы уплаты и т.д.

Огромное значение имеют методы организации форм финансовых взаимоотношений, основными из которых являются:

  • наделение форматов финансовых взаимоотношений нормативами,
  • наделение форматов финансовых взаимоотношений стимулами.

Финансовые нормативы представляют собой размер, весомость финансового рычага. Они служат для обеспечения результативности и реальности действия финансового рычага.

Второе звено в системе финансового управления – применение разработанных форматов финансовых взаимоотношений на практике. Сущность этого процесса сводится к выработке финансовых рычагов (форматов финансовых отношений), наделенных нормативами и стимулами. Они используются для того, чтобы организовать финансовую деятельность путем составления и применения финансовых прогнозов и планов.

Задачи, которые необходимо решать в ходе финансового планирования
и прогнозирования:

  • определить источники и объем денежных доходов,
  • принять решение о распределении и использовании полученных денежных доходов,
  • изучить и реализовать варианты сокращения расходов и наращивания доходов.

Финансовое планирование и прогнозирование как управленческое звено включает несколько этапов:

  • расчет исходных позиций на будущее по производственным и финансовым показателям прошлых периодов,
  • оценка исполнения имеющихся финансовых прогнозов и планов,
  • расчеты по все совокупности видов денежных доходов и расходов в предстоящем периоде,
  • формирование единого документа (финансового плана) из отдельных расчетов.

Финансовое планирование может осуществлять несколькими методами:

  • планирование от достигнутого. Это достаточно простой метод, имеющий, однако, ряд недостатков. Главным недостатком является то, что метод не способствует рационализации использования финансовых ресурсов,
  • нормативный метод планирования. Он более прогрессивный. Смысл состоит в том, что в процессе расчета показателей финансового плана производится планирование на несколько предстоящих лет на основе научно обоснованных нормативов и норм. Такие нормы и нормативы также действуют на протяжении нескольких лет.

Финансовый контроль – третий этап управления финансами – реализуется уполномоченными органами финансового контроля, главная задача которых может быть сформулирована как проверка установленных форм и методов финансовых отношений, их соблюдения и подготовка предложений по их совершенствованию.

Контроль сопровождает управленческий процесс на всех стадиях – начиная с планирования и на протяжении всего оперативного управления.

Финансовый контроль позволяет:

  • сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с планами;
  • выявить резервы роста финансовых ресурсов;
  • наметить пути более эффективного их использования.

Иными словами, контроль – это механизм, обеспечивающий получение обратной связи в системе управления. Без контрольных механизмов невозможно понять, какой эффект дает управляющее воздействие, оценить его эффективность и выработать предложения по совершенствованию управления.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

Концепция денежных потоков

Любая фирма (компания, корпорация и т. д.), независимо от рода и масштабов деятельности, в финансовом отношении представляет собой некий «черный ящик», или «аппарат», для производства денег. В простейшем случае на вход такого аппарата подается некоторая денежная сумма либо распределенный во времени поток таких сумм, полученных из одного или нескольких источников.

Объем денежных средств, снимаемый с выхода аппарата, зависит от различных факторов, в том числе от свойств и характеристик составляющих его элементов, от эффективности реализации протекающих в нем процессов, от состояния окружающей среды и т. п.

Однако очевидно, что вкладывать средства в подобный аппарат имеет смысл только в том случае, если в итоге денежные потоки на выходе будут превышать входные, причем в объеме, достаточном для покрытия всех расходов, связанных с функционированием упомянутого аппарата и удовлетворением целей получателя.

Соответственно, разность между выходными и входными денежными потоками за соответствующий период времени будет представлять собой результат, полученный от работы этого аппарата (оборудования, предприятия, бизнеса).

Таким образом, ценность аппарата определяется теми денежными потоками (cash flows), которые он способен создавать для своих текущих или потенциальных владельцев. Известный афоризм гласит: «Денег никогда не бывает много!»

Автоматизированные системы управления финансами

Автоматизированная система управления
финансами представляет собой совокупность
информации, экономико-математических
методов и моделей, технических,
программных, технологических средств
и специалистов, предназначенных для
обработки информации при составлении
финансового плана.

Использование автоматизированных
информационных систем позволяет:

• оптимизировать планы работы,

• быстро вырабатывать решения,

• четко маневрировать финансовыми
ресурсами и т.д. Финансовый анализ

сопровождается выполнением большого
объема разнообразных вычислений:
абсолютных и относительных отклонений,
средних величин, дисперсий, процентных
величин и др. Результаты анализа требуют
графического или табличного представления.
Вся обработка экономической информации
является объектом автоматизации с
применением современных средств связи
и вычислительной техники, особенно
персональных ЭВМ.

Применение информационных технологий
повышает эффективность аналитической
работы. Это достигается за счет сокращения
сроков проведения анализа; более полного
охвата влияния факторов на результаты
хозяйственной деятельности; замены
приближенных или упрощенных расчетов
точными вычислениями; постановки и
решения новых многомерных задач анализа,
практически невыполнимых вручную и
традиционными методами.

Читать также:  КУРСОВАЯ РАБОТА ФИНАНСЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Новые возможности, открывшиеся для
анализа, обусловлены исключительными
особенностями ЭВМ:

низкая стоимость, высокая производительность,
надежность, простота обслуживания и
эксплуатации, гибкость и автономность
использования, наличие развитого
программного обеспечения, диалоговый
режим работы и др.

Управление финансами подразумевает
необходимость ведения Главной книги,
расчеты с дебиторами и кредиторами,
учет основных средств, управление
наличными средствами и планирование
финансовой деятельности.

Наиболее популярна на российском рынке
корпоративная система компании
«Инфософт». В данную корпоративную
информационную систему входят модули
«бухгалтерский учет и отчетность»,
«технико-экономическое планирование»,
«анализ финансово-хозяйственной
деятельности». Также большой сегмент
рынка занимают компания «1С бухгалтерия»
и др.

Портфельная теория и модели ценообразования активов

Сущность теории инвестиционного портфеля довольно точно отражена в известном житейском принципе: «Не клади все яйца в одну корзину!» Его проявление в сфере бизнеса заключается в том, что распределение средств по различным активам, предприятиям и видам деятельности, т. е. формирование из них инвестиционного портфеля, как правило, связано с меньшим совокупным риском по сравнению с их концентрацией в некоем одном направлении.

Например, вложение денег одновременно в нефтяной бизнес и в розничную торговлю будет менее рисковым, чем вложение той же суммы в один из этих видов деятельности, поскольку снижение денежных поступлений от одного из них может быть компенсировано их ростом от другого.

В свою очередь, различные модели ценообразования активов (САРМ, APT и др.) позволяют выявить основные факторы риска инвестиционного портфеля и оценить их влияние на его стоимость и доходность.

Система управления финансами предприятия

Управление финансовыми ресурсами предприятия
– это применение системы инструментов, методов и приемов воздействия на доступные предприятию финансовые ресурсы, ориентированное на достижение заданных результатов.

В системе управления финансами
предприятия – равно как и в любой другой системе управления – можно выделить две основные подсистемы:

  • управляемая подсистема – объект управления. Им признаются финансовые отношения, которые возникают между участниками хозяйственной деятельности и звеньями финансовой системы, а также финансовые ресурсы и источники их формирования;
  • управляющая подсистема – субъект управления. В системе управления финансовыми ресурсами к ключевым элементам субъекта управления относят организационную структуру, информационную базу, финансовый инструментарий и технические средства, используемые для целей финансового менеджмента. В роли главного субъекта управления обычно выступают собственники предприятия.

Проектирование организационных структур управления финансовыми ресурсами производится в зависимости от таких параметров, как размер предприятия, форма собственности, специфика деятельности, отрасль. Если предприятие небольшое, реализацией управленческих функций в сфере финансов может заниматься главный бухгалтер (или главный бухгалтер вместе с директором). Если предприятие крупное, в нем функционируют специальные службы (финансовый отдел, департамент финансов), взаимодействующие с бухгалтерией.

Финансовый инструментарий представлен моделями, методами и методиками. Это ядро финансового менеджмента как науки.

В информационную базу управления финансами входят все сведения, имеющие отношение к финансам. В частности, это бухгалтерская финансовая отчетность, биржевые сводки (с фондовых, валютных и товарных бирж), банковская информация, публикуемая статистика. Важный блок информационной базы – информация правового характера, как внешняя (законы, постановления правительства и т.д.), так и внутренняя по отношению к компании (уставные документы, положения, инструкции, приказы).

«Система управления финансовыми ресурсами» 👇

В роли технических средств управления финансами выступают современные вычислительные и телекоммуникационные устройства, которые оптимизируют сбор, преобразование и передачу информации. При этом широко используются специализированные прикладные программы и их комплексы. Наибольшую популярность в России получила продукция фирмы 1С, функционал которой давно вышел за пределы бухгалтерского учета. Также при управлении финансовыми ресурсами могут использоваться как средства общего назначения (текстовые и табличные редакторы, мессенджеры), так и узкоспециализированные программы (вплоть до написанных под заказ для конкретной организации, под ее цели и нужды).

Общее понятие об управлении финансами

Управление финансами
– это один из компонентов системы управления социально-экономическим развитием объекта управления (предприятия, страны).

Во всех организационных системах реализуются функции управления. Поэтому управление можно охарактеризовать как целенаправленную деятельность субъекта управления, ориентированную на объект управления для достижения конкретных целей и получения намеченных результатов.

Управление финансами – важная область управленческой деятельности.

В составе управления финансами можно выделить:

  • создание,
  • анализ,
  • изучение,
  • совершенствование финансовых механизмов.

Система управления финансами включает в себя объект и субъект управления:

  • объект управления финансами – это совокупность разнообразных финансовых отношений,
  • субъект управления финансами – это финансовый аппарат, представляющий собой совокупность обеспечивающих управленческие процессы организационных структур.

На уровень управления финансами влияет организационная структура финансового аппарата, профессиональная подготовка и квалифицированность сотрудников, а также совместимость применяемых для управления финансами методов.

На систему управления финансами во многом влияют политические и экономические особенности государства. При этом развитие системы управления финансами происходит по мере совершенствования и развития общества.

Всю совокупность организационных структур, которые осуществляют управление финансами, называют «финансовый аппарат».

«Понятие управления финансами» 👇

Принципы управления финансовыми ресурсами предприятия

Чтобы система управления финансовыми ресурсами функционировала эффективно, а воздействие управляющей подсистемы на управляемую было рациональным, требуется использовать современную методологию, базирующуюся на ряде принципов.

Базовые принципы управления были разработаны французским исследователем Анри Файолем. Поскольку управление финансовыми ресурсами является частью общей системы менеджмента организации, оно основывается на универсальных управленческих принципах:

  • принцип экономической эффективности. Деятельность системы управления финансами в любой компании предполагает осуществление затрат. Расходы должны минимизироваться и в обязательном порядке покрываться получаемыми доходами (выручкой от реализации),
  • ориентация на стратегические цели. Если предприятие выбирает в роли ориентира диверсификацию или рост бизнеса, целесообразно увеличивать долю заемных средств в составе источников финансирования. Если выбрана стратегия сокращения или ограниченного роста, следует снижать риски, и, следовательно, больше внимания уделять собственному капиталу, а также стремиться сократить постоянные затраты,
  • гибкость (высокий динамизм управления). Финансовые менеджеры должны быть реагировать на происходящие во внешней среде изменения (политические, экономические, конъюнктурные), своевременно применяя подходящие модели и методы финансового менеджмента,
  • альтернативность. Поскольку принятие решений происходит в условиях неопределенности и риска, важно применять к оценке ситуации многовариантные подходы. Это актуально при составлении бизнес-планов, равно как и при оперативном финансовом управлении,
  • оптимизация ключевых финансовых показателей. В ходе управления финансами организации нередко возникает ситуация, когда принятие конкретного управленческого решения влечет противоположные эффекты в разных сферах. Например, результатом высокодоходного финансового инвестирования может стать дефицит финансирования производства, а из-за резкого повышения рентабельности может снизиться ликвидность.

Следующая группа принципов свойственна управлению финансовыми ресурсами:

  • публичность. Информация о функционировании предприятия должна быть доступной и открытой (за исключением конфиденциальных сведений). Общество может проявлять интерес к целям, задачам и принимаемым в компании решениям,
  • масштабность. Следует учитывать степень влияния, которую оказывает компания на отрасль и общество в целом,
  • консолидация финансовой отчетности. Если в структуре крупной компании выделяются дочерние предприятия, ведущие самостоятельную деятельность, важно наряду с индивидуальной отчетностью формировать общую.

Список принципов может быть продолжен. Наряду с принципами, действующими для любой организации, можно выделить принципы, характерные для отдельных отраслей или сфер деятельности исходя из их особенностей. Также применяемые принципы могут определяться миссией конкретной компании.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

Концепция временной ценности денег

«Время — деньги!» Кто из нас в жизни хоть раз не произносил эту фразу, возможно, не задумываясь особенно над ее сутью. Между тем принцип временной ценности денег (time-value of money) является одним из фундаментальных в финансовом менеджменте. Согласно этому принципу деньги, которыми мы обладаем в разные моменты времени, имеют неодинаковую ценность.

Более того, в бизнесе и в повседневной жизни время получения денег играет не меньшую роль, чем сами размеры денежных сумм. Например, рубль сегодня более ценен, чем рубль, который поступит спустя некоторое время, поскольку его уже можно потратить на удовлетворение текущих потребностей или вложить (инвестировать) с перспективой получения дополнительного дохода в будущем.

Вернемся к нашей метафоре с аппаратом для производства денег. Какова бы ни была величина выходного денежного потока, она будет получена только через определенный период времени. Однако деньги, необходимые для получения указанного потока, необходимо «заложить» в аппарат уже сейчас.

Принимая решение о целесообразности подобных вложений, нужно уметь оценивать будущие денежные потоки с позиции текущего момента времени, т. е. определять их современную стоимость (present value — PV). Для оценки современной, или текущей, стоимости будущих сумм финансисты используют специальную методику, известную как дисконтирование денежных потоков.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *