ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 8 лет

10 марта 2022Степан Родионов

Эта статья выходит в период острого кризиса, когда многие компании начинают испытывать серьезные трудности. В такие моменты очень важно гарантировать финансовую безопасность компании. Разберемся как.

Термин «‎финансовая безопасность компании»‎ каждый понимает по-своему. На самом деле за ним скрываются вполне конкретные показатели. Всего их три.

Управление финансовой устойчивостью является важнейшим аспектом работы финансово-экономической службы компании. Поскольку финансовая устойчивость по своей сути многокомпонентная, то для управления ею используют различные инструменты и методы. В статье рассмотрим основные принципы, инструменты и методы управления финансовой устойчивостью, расскажем о разработке и реализации мероприятий по ее оптимизации или повышению.

Принцип
рентабельности и самофинансирования,
обеспечивающий
полную окупаемость затрат по простому
и расширенному воспроизводству,
инвестирование в развитие производства
за счет собственных денежных средств
и при необходимости банковских кредитов.

Принципы
прогнозирования и плановости,
которые на основе разработки различных
по срокам и видам финансовых планов
обеспечивают соответствие объема
продаж, издержек и инвестиций потребностям
рынка с учетом конъюнктуры, а также
платежеспособного спроса.

Принцип финансовой
устойчивости,
связанный с обеспечением финансовой
независимости, т.е. соблюдением критической
(оптимальной) точки удельного веса
собственного капитала в общей его
величине и платежеспособности предприятия
(способности к погашению своих
краткосрочных обязательств).

Принцип создания
финансовых резервов,
обусловленный
необходимостью формирования финансовых
ресурсов, обеспечивающих предпринимательскую
деятельность в условиях рисков, связанных
с колебаниями рыночной конъюнктуры.

Принцип материальной
заинтересованности,
проявляющийся
в коллективной и индивидуальной
заинтересованности в достижении
максимально возможных результатов в
деятельности предприятия.

Принцип материальной
ответственности,
связанный
с ответственностью предприятий,
организаций за сохранность, рациональное
и эффективное использование оборотных
и внеоборотных активов, соблюдение
договорных и других обязательств перед
предприятиями, государством, банками
и др.

Финансовая работа
на предприятии

это специфическая деятельность,
направленная на своевременное и полное
финансовое обеспечение воспроизводственных
нужд, осуществление инвестиционной
деятельности и выполнение финансовых
обязательств перед бюджетом, налоговой
службой, банками, другими финансовыми
институтами государства, партнерами
по бизнесу и собственными работниками.

— финансовые
отношения
— построение
их рациональных схем как обязательной
предпосылки успешного функционирования
предприятия;

— финансовые
потоки —
обеспечение их достаточности и
своевременности как обязательной
предпосылки финансового равновесия
предприятия.

Финансовый
механизм
предприятия представляет собой
совокупность форм финансовых отношений,
финансовых методов и финансовых
инструментов, обеспечивающих формирование
и использование денежных фондов
предприятия.

Финансовые
методы
– способы осуществления деятельности
субъектами, участвующими в финансовых
отношениях. К числу финансовых методов
относят: финансовое планирование,
финансовый учет, финансовый анализ,
регулирование, финансовый контроль.

Финансовые
инструменты
– это установленные законодательством
формы взаимодействия субъектов отношений,
из которых следуют либо финансовые
обязательства, либо финансовый актив,
либо право участия в капитале, в управлении
другими предприятиями. К первичным
финансовым инструментам
относят: финансовые контракты, ценные
бумаги, банковские счета, кредитные
договора. Кроме того, в состав финансовых
инструментов входят вторичные
инструменты,
которые представляют собой оформленные
установленным образом обязательства
по поводу первичных инструментов
(например, производные ценные бумаги).

Основу
организации финансов предприятия
составляют принципы. К общим принципам
организации финансов предприятия
относят:

4)
Образование финансовых резервов.

5)
Разделение основного и оборотного
капитала

6)
Обеспечение сохранности собственного
оборотного капитала.

1.
Каким образом классификационные признаки
предприятия влияют на организацию
финансов предприятий?

2.
Объясните порядок движения денежных
средств на предприятии?

3.
Что собой представляют финансовые
отношения предприятия? Какие факторы
оказывают на них влияние?

4.
Что является предметом финансовых
отношений предприятия с различными
субъектами экономической деятельности?

5.
В чем содержание финансовых отношений
предприятия с государством?

6.
В чем содержание финансовых отношений
предприятия с институтами финансового
рынка и кредитно-банковской системы?

7.
Раскройте содержание финансовых
отношений внутри самого предприятия?

8.
Что собой представляют денежные потоки
предприятия? Как они классифицируются?

9.
Какие элементы образуют финансовый
механизм предприятия?

10.
Что собой представляют финансовые
инструменты предприятия?

МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОМПАНИИ

Для управления финансовой устойчивостью используют различные методы. Выбор методов зависит от факторов хозяйственной деятельности и финансового положения конкретной компании.

Основные факторы, влияющие на устойчивость финансового положения компании:

• динамика выручки;

• рентабельность бизнеса;

• эффективность использования финансовых ресурсов в качестве источников финансирования активов компании.

Руководство и менеджмент компании могут воздействовать на эти факторы с помощью следующих методов:

1. Увеличение объема финансовых ресурсов компании при сохранении эффективности их использования. Это приведет к тому, что абсолютные показатели финансовой устойчивости вырастут, а относительные останутся на том же уровне.

2. Повышение эффективности использования финансовых ресурсов компании без увеличения их объемов. При этом методе абсолютные показатели финансовой устойчивости не меняются, а относительные показатели снижаются.

3. Увеличение объема финансовых ресурсов компании с одновременным повышением эффективности их использования. В этом случае абсолютные показатели финансовой устойчивости вырастут, относительные показатели снизятся.

4. Увеличение эффективности использования финансовых ресурсов компании с уменьшением их объемов. Такой подход приведет к снижению абсолютных показателей финансовой устойчивости и росту относительных показателей.

5. Уменьшение объема финансовых ресурсов компании при неизменной эффективности их использования. Данный метод приведет к снижению абсолютных показателей финансовой устойчивости и росту относительных показателей.

На практике эти методы реализуются через принятие оперативных управленческих решений по итогам оценки динамики финансовой устойчивости компании и анализа ее показателей.

Компании для развития бизнеса нужно приобрести новую производственную линию стоимостью 24 000 тыс. руб. Для этих целей она может использовать три варианта финансирования:

1) оформить кредит в банке сроком на 1 год и приобрести за счет кредита производственную линию;

2) приобрести линию на условиях лизинга сроком на 2 года;

3) привлечь соинвесторов и оформить на них векселя с погашением через 3 года.

Выбор того или иного варианта финансирования скажется на балансе компании следующим образом.

1. При приобретении производственной линии в кредит внеоборотные активы вырастут на 24 000 тыс. руб. с одновременным ростом краткосрочных обязательств на эту же сумму.

2. При оформлении производственной линии в лизинг внеоборотные активы, как и краткосрочные обязательства, не увеличатся, если она будет находиться до конца срока выкупа на балансе лизингодателя. Прибыль компании будет при этом ежеквартально уменьшаться на сумму лизинговых платежей, так как они войдут в операционные затраты, что приведет к снижению собственного капитала.

3. При оформлении производственной линии в лизинг при условии, что она сразу передается на баланс лизингополучателя, внеоборотные активы вырастут с одновременным ростом краткосрочных обязательств компании на те же 24 000 руб.

4. При покупке производственной линии за счет выдачи векселей инвесторам в активе баланса увеличится сумма внеоборотных активов на 24 000 руб. с одновременным увеличением суммы долгосрочных обязательств на эту же сумму.

Читать также:  ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

На основании перечисленного влияния вариантов покупки можно сделать вывод, что с точки зрения поддержания финансовой устойчивости компании наиболее предпочтительны варианты покупки производственной линии за счет выдачи векселей или оформления лизинга при условии ее нахождения на балансе лизингодателя.

Варианты с использованием кредита или лизинга на условиях нахождения линии на балансе лизингополучателя приведут к снижению финансовой устойчивости компании.

Статья опубликована в журнале «Планово-экономический отдел» № 7, 2021.

Финансы
предприятий независимо от отраслевой
принад­лежности и организационно-правовой
формы строятся на общих принципах.

В
учебной литературе по финансам нет
единого мнения о современных принципах
организации финансов предприятий.

Мы
согласны с авторами, которые среди
основных
принципов организации финансов
предприятий
выделяют следующие:

1.
Принципы
прогнозирования и плановости,
которые обеспечивают соответствие
объема продаж, издержек и инвестиций
потребностям рынка с учетом конъюнктуры,
а также платежеспособного спроса.

Кроме
представленных выше ряд авторов также
выделяют следующие принципы:
самоуправления; заин­тересованности
в результатах финансово-хозяйственной
дея­тельности; материальной
ответственности за результаты
фи­нансово-хозяйственной деятельности;
контроля за финансо­во-хозяйственной
деятельностью.

Наиболее
проблемным остается реализация принципов
самоуправления и заин­тересованности
в результатах финансово-хозяйственной
дея­тельности для предприятий
государственной формы собственности.

Все
перечисленные принципы организации
финансов реали­зуются с учетом
специфики конкретного предприятия.

Финансовый
механизм представляет
собой систему управления финансами
предприятия, выражающуюся в ор­ганизации,
планировании и стимулировании
использова­ния финансовых ресурсов
с целью эффективного их воз­действия
на конечные результаты производства
/ФП
Заяц/.

Финансовый
механизм с одной стороны, объективен,
так как строится в соот­ветствии с
требованиями объективных экономических
зако­нов, а с другой — носит субъективный
характер, так как ус­танавливается
государством для решения тех задач,
кото­рые стоят перед ним на том или
ином этапе развития.

В
структуру финансового механизма входят
пять взаимосвязанных эле­ментов:
финансовые методы, финансовые рычаги
и инстру­менты, правовое, нормативное
и информационное обеспе­чение.

Финансовый
метод можно определить как способ
воздейс­твия финансовых отношений
на хозяйственный процесс.

Финансовыми
методами являются
финансовое плани­рование и
прогнозирование, финансовый учет,
финансо­вый анализ, финансовое
регулирование (налогообложение,
кредитование, страхование, финансирование,
материаль­ное стимулирование и др.),
финансовый контроль.

Финансовые
рычаги и
инструменты
представляют
со­бой прием воздействия финансового
метода. К финансо­вым рычагам и
инструментам относятся: установленный
порядок распределения и использования
доходов, аморти­зационных отчислений,
формирование денежных фондов целевого
назначения, применение финансовых
санкций, ставки арендной платы, процентов
по ссудам, депозитам, порядок внесения
паевых взносов, вкладов в уставный
капитал, выплат дивидендов, котировки
валют­ного курса и т. п.

Правовое
обеспечение функционирования финансового
механизма включает
законодательные акты, постановления,
приказы и другие правовые документы.

Нормативное
обеспечение функционирования финан­сового
механизма образуют
инструкции, нормативы, нор­мы тарифных
ставок, методические указания и т. п.

Информационное
обеспечение функционирования фи­нансового
механизма состоит
из различных видов эконо­мической,
коммерческой, финансовой и другой
информа­ции. К финансовой информации
относится информация о финансовой
устойчивости и платежеспособности
партнеров и конкурентов, о ценах, курсах
валют, дивидендах, банковских про­центах,
о финансовой и коммерческой деятельности
хозяй­ствующих субъектов, различные
другие сведения.

Предприятия
в современных условиях самостоятельно
стро­ят свой финансовый механизм и
осуществляют управление финансами, при
этом оставаясь в рамках, установленных
законодательными и нормативными актами
государства.

Соседние файлы в папке Ф и ФР лекции

ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОМПАНИИ

Управление финансовой устойчивостью в каждой компании имеет свои особенности и в то же время базируется на следующих основных общих принципах:

Принцип целевой ориентации

Данный принцип подразумевает, что механизм управления финансовой устойчивостью должен обеспечивать достижение целей развития бизнеса на всех уровнях.

Цель первого уровня, которую можно выразить как стабильное повышение финансовой устойчивости компании, базируется на двух целях второго уровня: финансовое равновесие компании и рост собственного капитала компании. Этих целей второго уровня достигают через соответствующие цели третьего уровня (см. рисунок).


ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Соблюдение принципа целевой ориентации позволяет компании достигать и других целей управления бизнесом.

Принцип системности управления финансовой устойчивостью

Принцип выражается в анализе факторов деятельности компании, которые влияют на финансовое положение компании, и подходе к управлению финансовой устойчивостью как самостоятельному бизнес-процессу финансово-экономической службы.

Данный бизнес-процесс направлен на обеспечение стабильного прироста собственного капитала, своевременное погашение обязательств перед кредиторами.

Для целей максимально эффективной организации управления финансовой устойчивостью в компании должны быть регламентированы:

В таблице 1 представлен пример целевых показателей финансовой устойчивости компании «Альфа».

Принцип комплексности

Принцип комплексности требует, чтобы механизмы управления финансовой устойчивостью компании не ограничивались анализом показателей финансовой устойчивости, а включали в себя:

• прогнозирование финансового состояния в будущих периодах;

• разработку и реализацию мероприятий по воздействию на финансовую устойчивость в случае негативных прогнозов развития компании;

• оценку результатов воздействия и корректировку мероприятий в зависимости от изменения внешнего и внутреннего контекста деятельности компании.

Реализация принципа комплексности позволяет финансово-экономической службе своевременно выявлять риски снижения финансовой устойчивости и минимизировать их влияние на развитие компании.

Процесс управления финансовой устойчивостью компании включает следующие этапы:

Рассмотрим этапы управления финансовой устойчивостью более детально.

Этап 1. Оценка динамики финансовой устойчивости

На данном этапе оценивают различные показатели финансовой устойчивости на предмет соответствия целевым (нормативным) значениям и в динамике за анализируемый период. Оценка нужна, чтобы выявить:

• причины отклонений фактических показателей от целевых;

• факторы, повлиявшие на негативную динамику финансовой устойчивости.

Здесь также прогнозируют показатели финансовой устойчивости на конец текущего года при сохранении тенденций и факторов, выявленных в анализируемом периоде.

Этап 2. Разработка мероприятий по воздействию на финансовую устойчивость

Перечень мероприятий, с помощью которых предполагается воздействовать на показатели финансовой устойчивости, чтобы их улучшить, разрабатывает руководитель финансово-экономической службы. К подобным мероприятиям можно отнести:

Этап 3. Прогноз результатов воздействия на финансовую устойчивость

Для прогнозирования результатов реализации мероприятий по воздействию на финансовую устойчивость компании строят прогнозный баланс компании. По балансу рассчитывают показатели финансовой устойчивости, а затем сравнивают их с прогнозами показателей первого этапа.

Если эффект от реализации предлагаемых мероприятий окажется положительным, мероприятия утверждает руководитель компании.

Этап 4. Реализация мероприятий по воздействию на финансовую устойчивость

На данном этапе реализуют утвержденные мероприятия, систематически контролируют их выполнение, оценивают влияние мероприятий на показатели финансовой устойчивости после завершения работ. Окончание последнего этапа является началом первого, что подтверждает цикличность процесса управления финансовой устойчивостью компании.

Финансовая устойчивость

Финансовая устойчивость показывает за счет каких источников обеспечиваются активы компании. Среди источников могут быть деньги, дебиторка, запасы на складе и основные средства компании.

Устойчивыми источниками считаются собственные деньги компании и долгосрочные кредиты — это кредиты со сроком погашения более 12 месяцев. Краткосрочные займы, которые нужно погасить в течение года, не относятся к устойчивым источникам.

Читать также:  ЦЕНТР ФИНАНС В ЧЕРЕПОВЦЕ

Устойчивых источников должно быть больше, чем неустойчивых. Если у компании много краткосрочных займов, от них нужно избавиться: погасить или реструктурировать.

ИНСТРУМЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОМПАНИИ

Для управления финансовой устойчивостью используют различные инструменты, выбор которых зависит от приоритетности целей и степени финансовой устойчивости компании. К таким инструментам относятся:

• оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости;

• расчет относительных показателей финансовой устойчивости;

• анализ динамики структуры баланса.

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости

Абсолютные показатели оценивают, чтобы определить обеспеченность собственными источниками формирования оборотных активов компании. Делают это на основе расчета трех основных показателей:

• величина собственных оборотных средств;

• величина собственных и долгосрочных источников формирования оборотных активов;

• величина всех источников формирования оборотных активов.

Представим формулы расчета данных показателей:

Величина собственных оборотных средств = Собственный капитал – Внеоборотные активы.

Величина собственных и долгосрочных источников формирования оборотных активов = Собственные оборотные средства + Долгосрочные обязательства.

Величина всех источников формирования оборотных активов = Собственные оборотные средства + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства.

На основании указанных показателей строят модель для определения степени финансовой устойчивости предприятия (табл. 2).

Рассмотрим использование модели оценки финансовой устойчивости на примере компании «Альфа». Для этого берем укрупненный баланс компании по итогам 6 месяцев 2021 г. (табл. 3) и рассчитываем абсолютные показатели финансовой устойчивости. Результаты расчетов занесем в табл. 4.

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости

По результатам расчетов и на основании модели оценки финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы:

Относительные показатели финансовой устойчивости рассчитывают, чтобы более глубоко проанализировать текущее финансовое состояние предприятия и его динамику в течение анализируемого периода.

Представим показатели, которые чаще всего используют для анализа финансовой устойчивости.

1. Коэффициент капитализации — показывает, сколько заемных средств привлекала организация на 1 руб. собственных средств для финансирования своей деятельности:

Коэффициент капитализации = Заемный капитал / Собственный капитал.

2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования — показывает, какая доля оборотных активов финансируется за счет собственных средств:

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы.

3. Коэффициент финансовой независимости — показывает удельный вес собственных средств в общей массе источников финансирования:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Валюта баланса.

4. Коэффициент финансирования — показывает, какая доля деятельности компании финансируется за счет собственных средств:

Коэффициент финансирования = Собственный капитал / Заемный капитал.

5. Коэффициент финансовой устойчивости — показывает, какая доля активов финансируется за счет устойчивых источников:

Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса.

Проанализируем величину и динамику относительных показателей финансовой устойчивости, рассчитав их по данным баланса компании «Альфа». Результаты сведем в табл. 5.

На основании полученных показателей финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы:

Анализ динамики структуры баланса

Анализ динамики структуры баланса позволяет оценить тенденции в изменении финансовой устойчивости компании и определить, за счет каких факторов она повысилась или понизилась.

Возьмем баланс компании «Альфа» за первое полугодие 2021 г. (см. табл. 3) и рассчитаем структуру активов и пассивов в динамике по состоянию на 1 января, 1 апреля, 1 июля текущего года (табл. 6).

Оценим динамику структуры баланса:

Как работать с денежным потоком

Основной принцип: впускать деньги в компанию, но по максимуму не выпускать.

Что конкретно можно предпринять, чтобы сохранить денежный поток:

Быстрая ликвидность

Быстрая ликвидность показывает, хватит ли компании своих денег и дебиторки, чтобы закрыть долги.

кредиторка ≤ дебиторка + деньги

Как повысить эффективность бизнеса

Ваша задача сейчас: сделать так, чтобы выручки было больше, а расходов меньше.

На что смотреть в управленческих отчетах?

Управленческая отчетность — это то, что поможет вашему бизнесу выжить в кризис. Поэтому, если вы вдруг еще не собираете ее, начните делать это как можно скорее. Проще всего начать через наш сервис Adesk. Без этих отчетов вы не сможете принимать взвешенные решения.

В балансовом отчете смотрим на соотношение своих и чужих денег. Стремимся к тому, чтобы своих было больше. Окей, если соотношение денег и дебиторки к заемному капиталу 1 к 1.

В отчете о движении денег следим за динамикой поступлений и выплат. Стремимся к тому, чтобы поступлений было больше. Заведите резервные фонды и следите за остатками.


ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Скриншот из сервиса Adesk

В отчете о прибылях и убытках следим за рентабельностью по чистой прибыли. Рентабельность должна расти даже если выручка падает — это показывает, что бизнес работает эффективно. Значит, вы реагируете на изменения, оптимизируете расходы.


ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансовая независимость

Финансовая независимость — показатель, который отражает то, насколько бизнес зависит от внешних источников финансирования. Здесь речь идет прежде всего о кредиторской задолженности.

Если у компании есть кредиты, нужно задуматься о финансовой независимости. Собственные средства компании и заемные должны соотноситься в пропорции 50 на 50.

собственный капитал = заемный капитал

Так компания считается финансово независимой. Риски возникают, когда  пропорция смещается в сторону заемных средств.

Хладнокровно примите текущую реальность. Неопределенность — это новая норма жизни. Стабильности снаружи в ближайшее время не будет. Создавайте свою стабильность изнутри.

Обязательно регулярно ведите учет доходов и расходов. Цифры — это ваш единственный источник правды. Только так вы сможете принимать верные управленческие решения. Все остальное — это не про системный бизнес.

Заботьтесь о себе. Больше физической активности, прогулок на свежем воздухе и встреч с близкими.

Сущность финансов предприятия

Финансы предприятий — это комплекс финансовых отношений, которые возникают в процессе осуществления предпринимательской деятельности и связаны с формированием, распределением и расходованием фондов финансовых ресурсов.

Финансы хозяйствующих субъектов реального сектора напрямую связаны с производством и во многом характеризуют текущее состояние национальной экономики. В качестве базы для существования финансов хозяйствующих субъектов в рыночной экономике выступают коммерческая деятельность, самофинансирование, рыночное ценообразование, рынок капитала и труда, правовое поле.

В ходе осуществления деятельности у хозяйствующего субъекта могут возникать различного рода денежные отношения, которые можно разделить на несколько групп:

«Сущность, функции и принципы организации финансов предприятия» 👇

Функции финансов предприятия и принципы их организации

Наиболее полно сущность финансов хозяйствующих субъектов на сегодняшний день проявляется в их функциях, наиболее важными из которых являются распределительная и контрольная.

Сущность распределительной функции заключается в том, что с ее помощью реализовано формирование первоначального капитала за счет вкладов учредителей, распределение ВВП в денежном выражении, установление стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов. Посредством распределительной функции формируются и расходуются фонды финансовых ресурсов, в том числе фонды хозяйствующих субъектов.

Стоит отметить, что рациональное и эффективное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на деятельность хозяйствующего субъекта.

Читать также:  Финансы как экономическая категория определяется системой отношений в обществе по поводу

Сущность контрольной функции финансов хозяйствующих субъектов заключается в реализации контроля за денежным оборотом и формированием фондов финансовых ресурсов в воспроизводственном процессе. В качестве одного из средств реализации контрольной функции можно назвать сведения из бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

На сегодняшний день организация финансов современных хозяйствующих субъектов базируется на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования согласно принципов финансовой самостоятельности, рентабельности и самофинансирования.

Рассмотрим данные принципы подробнее.

Принцип финансовой самостоятельности подразумевает, что хозяйствующий субъект независимо от его организационно-правовой формы, самостоятельно выбирает вид реализуемой деятельности, а также наиболее приоритетные направления вложений финансовых ресурсов с целью извлечения прибыли. При переходе к рыночной экономике в значительной степени расширились права хозяйствующих субъектов, а также возможности реализации из предпринимательской деятельности. Хозяйствующим субъектам предоставляется абсолютная самостоятельность в вопросах распределения доходов. Самостоятельность подразумевает заинтересованность в итогах работы и ответственность за ее результаты.

Стоит отметить, о полной хозяйственной независимости говорить нельзя, т.к. государство на законодательном уровне регламентирует взаимоотношения хозяйствующих субъектов с бюджетами различных уровней, внебюджетными фондами, определяет наиболее важные стороны их деятельности (например, учетную и амортизационную политику, порядок и условия формирования уставного капитала), устанавливает минимальный размер оплаты труда для сотрудников.

Принцип рентабельности напрямую связан с необходимостью эффективного расходования различного рода производственных ресурсов, осуществления расширенного воспроизводства, совершенствования организации производства и труда. Он подразумевает эффективную организацию финансов хозяйствующего субъекта, его наделение собственными оборотными средствами, в должном объеме соблюдение режима экономии ресурсов, ответственность за выполнение обязательств перед государством.

Принцип самофинансирования подразумевает абсолютную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также возможность развития производства за счет собственных, а при необходимости и привлеченных финансовых ресурсов. В современных условиях реализация данного принципа — одно из главных условий предпринимательской деятельности, который обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Важным моментом здесь является разделение оборотных ресурсов на собственные и заемные, так как у хозяйствующего субъектов в отдельные периоды может в значительной степени возрастать потребность в финансовых ресурсах.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

1 Финансовые ресурсы и денежные средства организаций

Научное
понятие категории «финансовые ресурсы»
тесно связано с сущностью экономической
категории «финансы».

Ряд
авторов относит к финансовым ресурсам
предприятия всю совокупность денежных
средств, имеющихся в распоряжении
предприятия, предназначенных для
расширенного воспроизводства. Однако,
несмотря на изначально тесную связь
понятий «финансовые ресурсы» и «денежные
средства», их отождествление является
не совсем корректным.

Денежные
средства
представляют аккумулированные в наличной
и безналичной формах деньги на банковских
счетах и кассе предприятия, которые
находятся в распоряжении предприятия.
Финансовые
ресурсы
предприятия – часть денежных средств,
остающаяся в распоряжении предприятия
в результате реализации распределительной
функции финансов.

Соответственно,
источником денежных средств выступает
выручка предприятия, источником
финансовых ресурсов – вновь созданная
стоимость, или валовой доход предприятия.

Традиционное
представление о финансах как о денежных
отношениях исходит из соответствия
стоимости созданного на предприятии и
продукта и объема денежных средств,
представляющих эту стоимость. В условиях
кризиса финансов такое соответствие
нарушается, а формирование и движение
финансовых ресурсов предприятия
осуществляется в разрыве от движения
необходимых для обслуживания денежных
средств: происходит демонетизация
хозяйственного оборота. В этих условиях
финансовые ресурсы предприятия
формируются и используются через систему
бартерных сделок и различных схем
взаимозачетов. При этом финансы
используются как идеальные деньги, или
как инструмент стоимостной оценки
обменивающихся эквивалентов. В этом
случае предприятие может обладать
значительными финансовыми ресурсами,
но не иметь денежных средств. В таких
условиях значительно проявляются
различия между финансовыми ресурсами
и денежными средствами предприятия.

В
настоящее время источники финансовых
ресурсов предприятия классифицируются
как:


собственные источники и приравненные
к ним средства;


источники финансовых ресурсов, поступающих
с финансового рынка;


источники финансовых ресурсов, поступающих
на предприятие в порядке перераспределения.

В
структуре источников предприятия особое
внимание заслуживает собственный
капитал,
т.е. суммарная оценка уставного капитала,
нераспределенной прибыли, резервов, а
также добавочного капитала. Одной из
главных задач управления финансами
предприятия является определение
правильного соотношения между объемами
собственного и заемного капитала для
обеспечения достаточного уровня
финансовой устойчивости предприятия.

Основные
направления
финансовой
работы на предприятии:

— финансовое
планирование
— процесс
научного расчета потребности предприятия
в финансовых ресурсах и её балансировки
с возможными источниками покрытия;


оперативно-управленческая работа
— постоянное, позитивное воздействие
на количественные и качественные
параметры финансовых отношений и
финансовых потоков предприятия;

— контрольно-аналитическая
работа —
процесс объективной оценки экономической
эффективности, рентабельности,
целесообразности и законности каждой
сделки и хозяйственной операции
предприятия.

Финансовая работа
на предприятиях, в организациях
осуществляется финансовой службой.

Финансовая служба
на предприятии
— это
самостоятельное структурное подразделение,
предназначением которого являются
выработка и реализация оптимальной
финансовой политики предприятия,
способствующей эффективному хозяйствованию,
максимизации получаемых доходов,
своевременному и полному его финансовому
обеспечению и осуществлению расчетов
с финансовой системой государства и
контрагентами.

Финансовая
служба может быть представлена:

— на
предприятиях с незначительными денежными
оборотами, небольшой численностью
работающих —
одним бухгалтером;

— на
средних предприятиях —
специальной финансовой группой, входящей
в состав бухгалтерии или планово-экономическою
отдела;

— на
крупных предприятиях с большими
масштабами производства и большими
объемами финансовой работы —
специальным финансовым отделом;

— на
предприятиях рыночного типа —
финансовой дирекцией, которая объединяет
все службы управления предприятием.

Основные задачи
финансовой службы:

1) обеспечение
предприятия финансовыми ресурсами для
выполнения принятых планов и получения
прибыли;

2) обеспечение
своевременной уплаты налогов и
обязательных отчислений в соответствии
с законодательством страны;

3) проведение
своевременных расчетов с поставщиками,
кредитно- финансовыми учреждениями и
т.д.;

4) выявление и
использование резервов по эффективному
использованию производственных фондов
и повышению рентабельности производства;

5) составление
финансовой отчетности, справок, информации
об использовании денежных средств,
финансовом состоянии предприятия и
т.д.;

6) контроль за
целевым использованием финансовых
ресурсов, обеспечением сохранности
имущества предприятия.

15. Финансовая
служба в системе управления предприятием,
её функции и задачи


формирование планов капитальных
вложений; выбор оптимальных вариантов
инвестиций, определение источников
инвестиций;


учет состояния и движения основных
производственных фондов;


контроль и анализ состояния основных
производственных фондов, контроль и
оценка финансовых вложений.


финансовое планирование, учет и анализ
эффективности использования оборотных
средств;


контроль выполнения финансовых планов,
качества продукции, цены товаров;


дополнительное финансирование недостатка
оборотных средств, осуществление мер
по ускорению их оборачиваемости.


постоянный мониторинг за состоянием
фондового рынка и доходностью портфеля
ценных бумаг.

Требования
к качеству управления финансами
предприятия повышают роль финансового
менеджмента.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *