ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Бюджет страховой компанииБюджет страховой компании – это свод основных плановых показателей

деятельности страховщика на будущий финансовый год.

Доход страховщика — это совокупная сумма денежных поступлений на его

счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. В зависимости от источника поступления доходы страховых компаний условно делятся на три группы:1) доходы от страховой деятельности;2) доходы от инвестиционной деятельности;3) прочие доходы (полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями).

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и

структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса:1) погашение обязательств перед страхователями;2) финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:1) выплаты страхового возмещения и страховых сумм;2) отчисления в страховые резервы;3) страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;4) отчисления в резерв превентивных (предупредительных) мероприятий (как заложено в тарифной ставке);5) расходы на ведение дел. В совокупности эти расходы представляют собой полную себестоимость страховой деятельности.

РентабельностьРентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только

покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Платежеспособность страховщика — способность страховщика своевременно и полностью выполнить

свои платежные обязательства, вытекающие из заключенных договоров страхования или в силу закона, а также обязательства перед акционерами, налоговой службой и др. Платежеспособность страховщика определяется достаточностью страхового тарифа, а также соразмерностью ресурсов страховщика принимаемым обязательствам. В РФ платежеспособность страховщика контролируется Росстрахнадзором.

Балансовая прибыль страховой компании Балансовая прибыль страховой компании — разница между

доходом страховой компании и осуществленными расходами по страховой и иной деятельности, не запрещенной законодательством.

Текущие активы (иначе — краткосрочные активы) — активы, срок

использования которых для извлечения экономической выгоды составляет менее одного года. Актив относят к текущим, если:— предприятие содержит его для торговых (коммерческих) целей;— это денежные средства или их эквивалент;— предполагается его реализация или содержание на балансе для продажи, либо для использования в операционном цикле компании;— предполагается реализация актива в течение 1 года со дня отчета;

К текущим активам относят следующие статьи бухгалтерского баланса

которые будут списаны в течение 12 месяцев с отчетной даты;— денежные средства (если на использование денежных средств наложены ограничения, то такие денежные средства включают в текущие активы, при условии снятия ограничений в течение года);— товарно-материальные запасы, независимо от срока их реализации и переработки;— краткосрочные финансовые вложения, с учетом их текущей стоимости, если она не совпадает с балансовой;— текущие счета к получению;— авансовые платежи в счет покупки текущих активов;— краткосрочные полученные векселя;— прочая дебиторская задолженность (краткосрочная).

Текущие пассивыТекущие пассивы — кредиторская задолженность, реально подлежащая погашению в течение

ближайших 12 месяцев.

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов

от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.

Конечный финансовый результат деятельности компании– это балансовая прибыль или убыток. Прибыль

является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Слайд 1Финансовые основы страховой деятельности. Основы построения страховых тарифовФилиал Федерального Государственного Бюджетного

Образовательного Учреждения Высшего Профессионального Образования «Сибирский Государственный Университет Путей Сообщения» -Томский Техникум Железнодорожного Транспорта

Разработал преподаватель ТТЖТ-филиал СГУПС — Путинцева А. Л.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 2

Введение
Основой финансов страховщика является страховой фонд. Особенность формирования страхового фонда обуславливается

несколькими группами факторов:1) в основе его образования лежит страховой тариф; 2) динамикой ВВП, реальных доходов на душу населения, денежных доходов и накоплений населения; 3) количеством заключенных договоров (страховой портфель), средней страховой суммой на один договор.
Дальнейшее распределение страхового фонда может происходить при формировании фондов:

1) текущих выплат в пределах фактических сумм, необходимых на эти цели в конкретном периоде (60 — 90 %);

2) отложенных выплат.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 3Общие принципы организации финансов страховщикФинансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию

страховой защиты.

Страховая зашита имущественных интересов юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.

Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот страховой организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 5Доходы страховой организацииКак ранее было отмечено, страховая зашита имущественных интересов юридических,

Наряду с прямым страхованием по договорам между страхователями и страховщиками последние также принимают или передают риски в перестрахование, занимаются инвестиционной и иной (не запрещенной для них законодательством) не страховой деятельностью.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 6

Расходы страховой организацииРасходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав

и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В совокупности все расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Себестоимость в широком смысле слова – это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховой услуги. Под себестоимостью в узком смысле слова понимаются расходы страховой организации на ведение дела. Расходы па ведение дела включают:
· затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг на основании Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, а также Положения об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 7 Финансовые результаты деятельности страховщика Путем сопоставления доходов и расходов страховщика

определяется финансовый результат страховых операций.
Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации.
Финансовый результат определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования.
При подведении итогов хозяйственной деятельности страховой организации финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за период, который был принят за основу при расчете тарифа.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 9Основы построения страховых тарифов Принципы построения тарифов (тарифной политики)

1. Обеспечение самоокупаемости

и рентабельности страховых операций. Это общий принципценообразования на рынке. Страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое повышение доходов над расходами (прибыль страховщика).

2. Эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что тариф должен максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которых строились страховые тарифы. Принцип эквивалентности соответствует перераспределительной сущности страхования.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 10литература1. Алякринский А. Правовое регулирование страховой деятельности в России. , 2016. Балабанов

И. Т. Риск-менеджмент. М., 2017.

3. Балабанов И. Т., Степанов В. Н. Занимательное страхование. М., 2015.

4. Бланд. Д. Страхование: принципы и практика. М., 2016.

5. Гвозденко А. А. Основы страхования. М., 2016.

6. Шахов В. В. Страхование: Учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2015.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Лекция 4. Финансы страховых организаций

Безгачева О. Л. – к.э.н., доцент

Лицензирование является обязательной формой
государственного надзора за рынком страховых услуг.
Без лицензии страховая компания не имеет права
осуществлять страховую деятельность и оказывать
страховые услуги.
Лицензия
– официальный документ, который удостоверяет
право страховщика проводить определенные виды
страхования на территории государства или на части
его территории, заявленной страховой организацией.

В настоящее время в России страховые организации на
основании лицензии вправе осуществлять следующие виды
страхования:
.
1, Личное страхование
1) страхование жизни на случай смерти, дожития до
определенного возраста или срока либо наступления иного
события;
2) пенсионное страхование;
3) страхование жизни с условием периодических страховых
выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя
в инвестиционном доходе страховщика;
4) страхование от несчастных случаев и болезней;
5) медицинское страхование.

2. Имущественное страхование
.
6) страхование средств наземного транспорта (за
исключением средств железнодорожного транспорта);
7) страхование средств железнодорожного транспорта;
8) страхование средств воздушного транспорта;
9) страхование средств водного транспорта;
10) страхование грузов;
11) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая,
сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений,
животных);
12) страхование имущества юридических лиц, за
исключением транспортных средств и сельскохозяйственного
страхования;
13) страхование имущества граждан, за исключением
транспортных средств;

3. Страхование ответственности
.
14) страхование гражданской ответственности владельцев
автотранспортных средств;
15) страхование гражданской ответственности владельцев средств
воздушного транспорта;
16) страхование гражданской ответственности владельцев средств
водного транспорта;
17) страхование гражданской ответственности владельцев средств
железнодорожного транспорта;
18) страхование гражданской ответственности организаций,
эксплуатирующих опасные объекты;
19) страхование гражданской ответственности за причинение
вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
20) страхование гражданской ответственности за причинение
вреда третьим лицам;
21) страхование гражданской ответственности за неисполнение
или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
22) страхование предпринимательских рисков;
23) страхование финансовых рисков.

Какие виды лицензий бывают?
.
Страховые компании могут получить лицензию на следующие
виды страхования:
— добровольное (страхование имущества, жизни и личное
страхование),
— обязательное (обязательное страхование гражданской
ответственности и др.),
— перестрахование.
Перестраховочные организации, соответственно, получают
лицензию на перестрахование.
Общества взаимного страхования получают лицензии на
взаимное страхование в добровольной или обязательной
форме.
Страховой брокер – на осуществление посреднической
деятельности в страховании.

С 1 сентября 2013 года и по настоящий момент страховой
надзор в Российской Федерации осуществляется
департаментом страхового рынка при ЦБ РФ.
Основные функции надзорного органа:
— совершенствование страхового законодательства, правил
стандартизации, методик и других документов, регулирующих
рынок страховых услуг в РФ;
— надзор за соблюдением требований законодательства участниками
страхового рынка;
— расчет тарифных ставок по видам страхования, а также контроль
за тарифной политикой страховых организаций;
— координация профобъединений страховщиков;
— контроль субъектов страхового рынка по части предупреждения их
банкротства и восстановления платежеспособности.
— Лицензирование и профессиональная аккредитация участников
рынка страховых услуг.

Финансы страхового бизнеса

Страховая деятельность отличается от других видов
предпринимательской деятельности и особой
ответственностью, которая лежит на страховой компании.
В экономически развитых странах страхование считается
стратегическим сектором экономики ввиду своего
стабилизирующего воздействия на экономику не только
через функцию возмещения ущерба от неблагоприятных
событий, но и через аккумулирующую деятельность
страховых компаний, которые концентрируют у себя
финансовые средства страхователей.
Привлеченные таким образом денежные средства
являются доступным инвестиционным капиталом.

Страховая компания включает следующие
подсистемы:
собственно страховую;
инвестиционную;
финансовую.

1. Текущая страховая деятельность (собственно
страховая).
Сюда включаются страховые взносы, убытки, доходы,
расходы и другие потоки денежных средств, связанные с
операциями страхования, сострахования и перестрахования.
.
2. Инвестиционная деятельность. Эта сфера включает
движение денежных средств, связанных с покупкой и
продажей ценных бумаг, закладных под недвижимость,
недвижимого имущества и других инвестиционных активов.
3. Финансовая деятельность. Охватывает движение
денежных средств, обслуживающих выпуск акций и выкуп
ранее проданных акций, получение займов и погашение
долгов, выплату дивидендов держателям акций.

Специфика финансов страховщика обусловлена особенностями
организации его денежного оборота.
Если обычное предприятия, вначале осуществляют затраты на
основные средства, а затем их возмещают путем реализации
продукции (услуг), то страховщик вначале привлекает
денежные средства страхователей, формируя страховой фонд,
а затем выполняет свои обязательства перед ними, выплачивая
из страхового фонда возмещения страхователям.
Поэтому денежный страховой оборот сложнее, чем у
предприятий других отраслей экономики.
Страховые компании относятся к сфере перераспределения
финансов, поэтому в процессе кругооборота страхового
капитала отсутствует стадия производства и капитал на
протяжении всего кругооборота имеет преимущественно
денежную форму.

Финансовый потенциал страховой организации
складывается из двух частей:
— собственного
— привлеченного капитала.
Причем привлеченная часть капитала в значительной
степени преобладает над собственной.
Это обусловлено спецификой страховой деятельности.

Собственный капитал складывается из:
— уставного капитала,
— добавочного капитала,
— резервного капитала,
— нераспределенной прибыли,
— фонда накопления,
— фонда потребления,
— фонда социальной сферы.
Уставный капитал страховой организации
формируется из вкладов в денежной форме его участниковучредителей.
Внесение в уставный капитал заемных средств и
находящегося в залоге имущества не допускается.

Источниками образования добавочного капитала
являются:
1) средства, полученные в результате переоценки объектов основных
активов;
2) эмиссионный доход от размещения акций;
3) прибыль;
4) средства, безвозмездно переданные другими организациями.
Размер собственного капитала страховой
организации регулируется нормативными актами органов
надзора за страховой деятельностью при лицензировании.
Установленный таким образом минимальный
нормативный уровень собственного капитала выполняет
функцию обеспечения платежеспособности страховщика
по будущим обязательствам.

Резервный капитал является дополнением к
уставному капиталу.
На его формирование используется часть прибыли до
достижения им определенного размера уставного капитала.
.
Резервный капитал при определенных обстоятельствах
может быть использован:
— на покрытие непроизводственных потерь и убытков,
— для погашения облигаций общества и выкупа акций
общества в случае отсутствия иных средств.
Резервный капитал
— это резерв страховщика,
который расходуется в случае недостаточности
.
средств соответствующих фондов на
внутрихозяйственные расчеты

Гарантии обеспечения финансовой устойчивости
страховщика:
— экономически обоснованные страховые тарифы;
— страховые резервы, достаточные для исполнения
обязательств по страхованию, сострахованию,
перестрахованию, взаимному страхованию;
— собственные средства;
— перестрахование.

Андеррайтинг

Андеррайтинг

— процесс отбора рисков и
классификация степени риска с точки зрения возможности
принятия их на страхование, а также применение
соответствующих ставок премии, включая отказ принятия
на страхование рисков, не соответствующих
квалификационным требованиям.
Андеррайтинг

— это деятельность страховщика,
направленная на оценку рисков, принимаемых в
страхование, определение адекватного страхового тарифа и
условий страхования, формирование прибыльного
страхового портфеля.
Андеррайтер —специалист в области страхования,
имеющий полномочия принимать на страхование
предложенные риски, определять тарифные ставки и
конкретные условия договора страхования этих рисков
исходя из норм страхового права и экономической
целесообразности.

Функции андеррайтинга

Оценка рисков.
Определение адекватного страхового тарифа.
Страховые тарифы рассчитываются актуарно, а задача
андеррайтера — выбор адекватных повышающих
(понижающих) коэффициентов к базовому тарифу, в
зависимости от специфики конкретного договора страхования;
Определение условий страхования.
Риск характеризуется определенными параметрами:
количественными и качественными.
Оценка рисков состоит в определении параметров каждого из
рисков;
Одним из инструментов управления прибыльностью страховой
организации, наряду со страховыми тарифами, являются
условия страхования (широта страхового покрытия,
исключения из страховых событий и т. д.);
Формирование прибыльного страхового портфеля.

Андеррайтинг обычно осуществляется путем проверки
предлагаемого на страхование риска по ряду
параметров, зависящих от вида страхования.
Например, при страховании Каско автотранспорта
параметрами могут быть:
круг лиц, допущенных к управлению автомобилем, их
возраст и опыт вождения;
желаемый размер франшизы;
наличие противоугонных систем, условия хранения
автомобиля в ночное время

Система оценки рисков при страховании

№ Параметр
Возможны
е значения
1 Наличие
А) Есть
противоугонных систем
Б) Нет
Решение андеррайтера
Условия страхования
Тариф
А) Стандартные условия
А) Базовый
Б) Ограничить места
хранения машины в
ночное время;
— Исключить из покрытия
риск «Угон»;
— Отказ в страховании
Б) +15% к
базовому
тарифу ;
В) Отказ в
страховании

Для каждого вида страхования можно выделить некоторый
набор параметров, оказывающих существенное влияние
на вероятность наступления страхового события и (или)
на размер ущерба.
Все эти параметры должны учитываться при
осуществлении актуарных расчетов и разработке
тарифной сетки.
Итак, функция андеррайтера:
Андеррайтер,
с одной стороны, располагает тарифной сеткой,
подготовленной актуарием,
а с другой стороны, информацией об объекте страхования,
страховых рисках и страхователе.
Андеррайтер, принимая во внимание всю информацию,
выносит решение о заключении договора страхования.

Андеррайтинговая прибыль

Основным результатом работы андеррайтера является
формирование прибыльного страхового портфеля, т.
е. получение андеррайтинговой прибыли.
Андеррайтинговая прибыль — разница между
размером страхового портфеля и выплаченными
страховыми возмещениями (результат по операциям
перестрахования в расчет не принимается).
Премии и возмещения нужно приводить к
конкретному «андеррайтинговому году», который
соответствует календарному.

Страховой портфель

Страховой портфель — сумма страховых брутто-премий,
полученных (начисленных) на протяжении
андеррайтингового года по некоторому виду
страхования или по всем видам страхования, за
вычетом расходов на:
— привлечение страхователей (агентские и брокерские
вознаграждения)
— расходов не ведение дела.

Эффективность андеррайтинга

Эффективность андеррайтинга
= прибыльности страхового портфеля.
Прибыльность страхового портфеля это относительный
показатель.
Прибыльность = АП / СП,
где
АП — андеррайтинговая прибыль.
СП — размер страхового портфеля.
Прибыль в абсолютном выражении = андеррайтинговая
прибыль.

Финансовая устойчивость и конкурентоспособность
страховой компании на рынке прежде всего определяется
рациональной организацией финансов.
Уровень финансовой устойчивости измеряется при
помощи показателей платежеспособности.
В соответствии со ст. 25 федерального закона «Об
организации страхового дела в РФ» основой финансовой
устойчивости страховщиков является наличие у них:
— оплаченного уставного капитала и страховых резервов,
— система перестрахования.

Эффективность деятельности страховой компании
характеризуется показателями финансовых результатов.
Путем анализа финансовых результатов страховой
компании осуществляется оценка ее финансовой
устойчивости.
.
Финансовый результат от деятельности страховой
компании складывается из трех элементов:
— финансового результата от проведения страховых
операций,
— финансового результата от проведения инвестиционной
деятельности
— финансового результата от прочей деятельности.

Рассмотрим структуру бухгалтерского баланса.
В активе баланса отражаются средства, в пассиве —
источники их формирования.
В самом общем виде баланс страховой организации можно
представить следующим образом:

Бухгалтерский баланс страховой компании:
основной итоговый документ финансовой отчетности
содержит основную информацию о величине и структуре
средств страховой организации, представленную в
удобной для пользователя форме.
составляется на отчетную дату и показывает состояние
средств страховщика на конкретную дату.
Балансовый отчет показывает, как ресурсы фирмы
обеспечиваются собственным и привлеченным
капиталом.
Баланс представляет собой логическую систему
финансовых показателей, изложенную в форме
определенной таблицы.

Упрощенная схема баланса страховой организации
Разделы и статьи актива (размещение )
Разделы и статьи пассива ( источники )
1. Нематериальные активы
1. Капитал и резервы, в том числе
прибыль и убытки
2. Инвестиции, в том числе:
— ссуды по страхованию жизни,
— депо премий по рискам,
принятым в перестрахование
3. Доля перестраховщиков в
страховых резервах
4. Дебиторская задолженность, в том
числе по операциям страхования,
сострахования и перестрахования
2а. Страховые резервы
2б. Резерв предупредительных
мероприятий
3. Обязательства, в том числе:
– депо премий по рискам,
переданным в перестрахование,
– кредиторская задолженность по
операциям страхования,
сострахования и перестрахования
4. Прочие пассивы
5. Прочие активы, в том числе
основные и денежные средства
Всего
Всего

Справка.
АКТИВЫ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ — объекты долгосрочного
пользования (свыше 1 года), не имеющие материальновещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку и
приносящие доход права, возникающие из:
— авторских и иных договоров на произведения науки,
литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы
для ЭВМ, базы данных и др.; патентов на изобретения,
промышленные образцы, селекционные достижения, из
свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки
обслуживания и лицензионных договоров на их использование;
— прав «ноу-хау».
К нематериальным активам относят также:
— права пользования земельными участками, природными
ресурсами,
— организационные расходы,
— деловую репутацию организации.

Формирование финансового результата
страховой организации.
Конечный финансовый результат страховой
организации определяется как разница между его доходами
и расходами
Доходы страховой организации — это совокупная
сумма денежных поступлений на ее счета в результате
осуществления им страховой или другой, законодательно не
запрещенной, деятельности.
Справка. Согласно статье 6 ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» No 4015-1
«предметом непосредственной деятельности страховщиков не
могут быть производственная, торгово-посредническая и
банковская деятельность».

Бухгалтерская прибыль (убыток):
o представляет собой конечный финансовый результат,
выявленный за отчетный период на основании
бухгалтерского учета всех хозяйственных операций
организации и оценки статей баланса
o исчисляется как разность между доходами и расходами
страховщика за отчетный период.
По признаку «источник поступлений» все доходы
страховщика делятся на три группы:
1) доходы от страховых операций;
2) доходы от инвестиционной деятельности;
3) прочие доходы.

Доходы от страховых операций формируются за счет:
— поступающих страховых премий, возмещения доли
убытков по рискам, переданным в перестрахование,
комиссионных и брокерских вознаграждений, когда
страховщик выступает в роли посредника страховых услуг,
— возврата страховых резервов.
Доходы от инвестиционной деятельности
страховщика формируются за счет инвестирования средств
страховых резервов и собственных средств страховщика.
Инвестиции должны осуществляться в объеме, по
срокам и в пространстве, которые согласованы с принятыми
страховыми обязательствами.

К числу прочих доходов, не связанных со
страхованием, например, относятся:
.
• прибыль от реализации основных фондов, материальных
ценностей и других активов;
• доход от сдачи в аренду имущества страховщика;
• суммы полученной дебиторской задолженности по
нестраховой деятельности;
• списанная кредиторская задолженность;
• оплата потребителями консультационных услуг, обучения,
предоставляемых страховщиком.

Расходы страховой организации
– затраты, которые несет страховая организация при
осуществлении своей уставной деятельности.
Все расходы могут быть классифицированы по разным
признакам:
• по отношению к основной деятельности
(расходы, связанные с осуществлением страховых операций и
непосредственно не связанные с ними);
•по целевому назначению
(расходы, обусловленные, например, подготовкой и
заключением договора, ведением договора,
административно-хозяйственной деятельностью и т.п.);

• по времени осуществления
— расходы, имеющие место до заключения договора
страхования, в процессе ведения договора, в том числе при
его заключении;
— возникающие при наступлении страхового случая
или по окончании действия договора либо по истечении
срока страхования.
По этому признаку расходы могут делиться также на:
— единовременные
— текущие.

Расходы:
Административно-хозяйственные
Расходы на рекламу
Отчисления в страховые резервы
Расходы по перестрахованию
Расходы по инвестициям
Страховые выплаты
Расходы включаются в планируемую и фактическую
себестоимость страховых услуг, определяют размер
страховых взносов

Структура расходов страховой организации

Схема определения финансового результата

Финансовый результат по видам страхования
формируется в следующем порядке

Показатели деятельности страховой компании

1. Абсолютные:
Прибыль=
= доходы – расходы,
включаемые в себестоимость
Нормативная прибыль – зависит от размеров
полученных страховых премий

Помимо прибыли также рассчитывают:
Количество освоенных видов страхования
Число заключенных договоров страхования
Суммарную страховую сумму (суммарную
ответственность страховщика)
Объем страховых премий
Объем собственных свободных средств характеризует
уровень ликвидности фирмы
2. Относительные показатели:
Рентабельность – отношение прибыли к собственным
средствам или отношение прибыли к расходам

Итак, финансовая устойчивость страховщика
– способность выполнять страховые обязательства
всем имеющимся имуществом
Как повысить устойчивость?
Повысить страховые резервы
Использовать систему перестрахования для
распределения рисков
Обеспечить достаточность собственного капитала

• .
Итак, платежеспособность
–способность выполнить страховые обязательства
в любой момент времени
Какими должны быть активы, чтобы организация
была платежеспособной?
Для обеспечения платежеспособности страховые
резервы должны быть дополнены собственными
активами страховщика
Почему это необходимо?
Страховая деятельность сопряжена с рисками, которые
сложно предугадать

.
Для обеспечения платежеспособности
величина собственного капитала
должна превышать
объем обязательств страховой компании,
т. е. размер собственного капитала должен
превышать размер заемного.

Для определения платежеспособности страховой
компании обычно законодательным путем устанавливаются
нормативы в соответствии с «Положением о порядке расчета
страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими
страховых обязательств», утвержденным приказом Министерства
финансов РФ от 2.11.2001 г. № 90Н.
Если страховая организация не выполняет
нормативы, что видно из ее годового отчета,
то контролирующие органы могут лишить фирму
лицензии или приостановить ее деятельность.

Бюджетирование страховой организации

Одним из направлений деятельности страховой
организации, обеспечивающих ее финансовую
устойчивость, является управление ее финансами на
основе бюджетирования.
Бюджетирование страховой фирмы – организация,
планирование, анализ и контроль финансовой
деятельности.
Этапы бюджетирования:
формирование прогноза ключевых индикаторов бюджета
страховой организации на основе бухгалтерской отчетности и
прогнозных значений основных показателей страховой
деятельности фирмы;
Формирование проекта бюджета, принимаемого к
исполнению
Контроль и анализ исполнения базового проекта бюджета

Преимущество бюджетирования — повышение
конкурентоспособности и финансовой устойчивости
страховой организации.
Бюджетирование позволяет:
во-первых, выявить проблемы задолго до их реального проявления,
во-вторых, выработать последовательность действий по
реализации целей,
в-третьих, скоординировать деятельность подразделений.
При составлении проекта бюджета необходимо учесть
специфику страховой деятельности, которая, но сути,
может определяться рядом дополнительных видов расходов,
доходов, активов и расчетов.

Сводный бюджет страховой организации состоит из
трех частей:
— операционного бюджета,
— инвестиционного бюджета
— финансового бюджета.
Операционный бюджет планирует текущие
хозяйственные операции компании.
Целью составления операционного бюджета является
прогноз:
— финансовых результатов (объема собранных премий,
дохода от размещения страховых резервов)
— и себестоимости (операционных издержек, комиссионных
и агентских, суммы страхового возмещения) страховой
организации.

Целью инвестиционного бюджета является
планирование капитальных и долгосрочных финансовых
вложений страховой организации:
— закупки оргтехники и офисного оборудования,
— долгосрочное (на срок, превышающий текущий бюджетный
период) размещение средств в акции и облигации
предприятий и пр.
.
Основной целью составления финансового бюджета
является поддержание финансовой устойчивости
компании (величины страховых резервов, коэффициента
текущей ликвидности) на нормативном уровне, который бы
гарантировал фирму от возможного банкротства вследствие
невозможности покрытия текущих обязательств.

В чем особенность проекта бюджета страховой
организации?
деятельность страховых компаний связана с рисками
Многие показатели в бюджете носят вероятностный
характер
Какие именно показатели – вероятностные в доходах и в
расходах?
В доходах:
— страховые премии,
— возмещения от перестраховщиков,
— поступления от инвестиций
В расходах:
— страховые выплаты,
— расходы на ведения дел.

Для решения проблем:
Составляют «модель» бюджета и подставляют туда
различные конкретные значения случайных
параметров
Проводят статистическое оценивание случайных
параметров и на основе этих оценок делают прогноз
бюджета

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налоговое законодательство устанавливает особый
порядок налогообложения страховой деятельности,
который учитывает особенности данного сектора экономики
.
Во-первых, так как страховая услуга не содержит
добавленной стоимости, то, как следствие, страховые
компании по операциям страхования и перестрахования
освобождены от уплаты НДС.
При этом входной НДС страховая компания может в полном объеме
относить на расходы, либо при ведении раздельного учета затрат по
облагаемым и необлагаемым оборотам ставить суммы входного налога на
добавленную стоимость к возмещению из бюджета или к зачету из сумм
налога на добавленную стоимость по облагаемым операциям.

Во-вторых, законодательство предоставляет возможность
.
страховым организациям откладывать свои налоговые
обязательства по налогу на прибыль на суммы
сформированных страховых резервов.
Таким образом, страховым организациям государством
дается возможность собранные страховые взносы сразу не
ставить под налог, а дождаться финансового результата по
договору страхования и определить размер заработанной
премии по договору.

Налоги, уплачиваемые страховыми организациями (по
страховой деятельности) и юридическими лицами
.
Вид налога
и
Налоговые ставки СО
Ставки налогов по общей
системе налогообложения
Налог на прибыль
20 %
НДФЛ
13 % как налоговый агент
Страховые взносы во
внебюджетные фонды
23,2 % – ПФ РФ; 2,9 % – ФСС; 5,1 % -ФФОМС.
Налог на имущество
организаций
Не более 2,2 %
Транспортный налог
Дифференцирована в зависимости от мощности
транспортного средства
Земельный налог
0,3 %-1,5 %
Акциз
Страховые операции не
облагаются
В соответствии с налоговым
кодексом и видом акцизной
продукции
НДС
Страховая деятельность не
облагается
18 %

Заключение.
Страхование — один из элементов системы управления
риском.
Первые годы становления страхового рынка
характеризовались созданием большого количества
страховых организаций.
Это происходило за счет «бегства капитала» из
кризисных отраслей производства в более прибыльный
сектор экономики, в то время как действительная
потребность в страховых услугах отсутствовала.
Таким образом, как ни парадоксально, бум на страховом
рынке начала девяностых годов был следствием общего
кризиса экономики.

Развитие страхового рынка в России значительно отстает
от современного состояния страхового бизнеса в
большинстве развитых стран.
Особенностью страхового рынка России является то, что
сегодня российские страховые компании аккумулируют в
основном «короткие деньги».
Между тем, в экономически развитых странах около 70 %
общего сбора премии дает долгосрочное страхование
жизни населения, которое и является основным
источником инвестиций в экономику.

Темы выступлений

1. Организация финансовой деятельности и финансов
страховой компании
2. Оптимизация структуры капитала и ее влияние на
рыночную стоимость страховой организации
3. Тенденции финансовых показателей страховых
компаний
4. Сущность финансово-хозяйственной деятельности
страховщиков
5. Финансовые результаты деятельности страховой
организации: доходы, расходы, прибыль, рентабельность
6. Инвестиционная деятельность страховой организации
7. Финансовая устойчивость страховой организации

Доклад на тему:
“Финансы страховых компаний”.
Подготовил:
Карданов А. М.
Студент второго курса экономического
факультета
1

Под финансами страховых компаний понимается
система денежных отношений, возникающих в
процессе формирования фондов денежных
средств, их распределения и использования,
обеспечивающих ее деятельность по оказанию
страховой защиты, иных видов деятельности, а
также финансированию затрат по организации
страхового дела.
2

Виды средств
страховых компаний
Привлеченные
Собственные
• страховые резервы, сформированные за счет
части страховых взносов страхователей,
предназначенные для будущих страховых выплат
и составляющие самую существенную долю
привлеченных средств;
• Собственные средства страховой компании
формируются из двух источников: за счет взносов
учредителей и за счет получаемой прибыли.
3

Состав элементов собственного капитала
(собственных средств)
страховщика аналогичен структуре
собственного капитала любой
хозяйствующей единицы и включает
уставный капитал, добавочный капитал,
резервный капитал, нераспределенную
прибыль, целевые поступления и
финансирование. Основными источниками
формирования собственного капитала
страховщика являются взносы
учредителей, пополнения из прибыли от
страховой деятельности и доходов от
инвестиционной деятельности, а также от
дополнительной эмиссии акций.
а) страховые резервы, сформированные
за счет части страховых взносов
страхователей, предназначенные для
будущих страховых выплат и
составляющие самую существенную
долю привлеченных средств;
б) кредиторская задолженность по
операциям страхования, сотрахования и
перестрахования;
в) кредиторская задолженность по
операциям, непосредственно не
связанным со страховой деятельностью
4

•Уставный капитал — сумма работ, зафиксированная в учредительных
документах организации, прошедших государственную регистрацию.
Отличается от суммы средств, первоначально инвестированных
собственниками для обеспечения уставной деятельности организации, на
величину их задолженности, отражаемой на дебете счёта. Уставный капитал
определяет минимальный размер имущества юридического лица,
гарантирующего интересы его кредиторов.
•Уставный капитал – это денежные средства или имущество, внесенные
учредителями при регистрации ООО. В соответствии с п. 1 ст. 14 ФЗ № 14ФЗ «Об ООО» уставный капитал ООО определяет минимальный размер его
имущества, гарантирующего интересы его кредиторов, и составляется из
номинальной стоимости долей его участников.

Уставный капитал обеспечивает
финансовую устойчивость предприятия на
момент его создания и на начальный
период его деятельности, когда объем
поступлений страховых премий невелик.
Порядок и минимальный размер
уставного капитала определяется
действующим законодательством и
учредительными документами компании.
Он может быть использован как для
обеспечения уставной деятельности, так и
в целях покрытия расходов по страховым
выплатам в случае недостаточности
страховых резервов и страховых
поступлений.

Требования к уставному капиталу
Согласно
требованиям Закона
размер уставного
капитала не должен
быть ниже
минимального.
Требования к
минимальному
размеру уставного
капитала
различаются в
зависимости от
объекта страхования.
Минимальный уставный капитал страховщика,
осуществляющего исключительно медицинское
страхование, устанавливается в сумме 60 млн. руб.
Еще одним требованием к уставному капиталу является
невозможность внесения в него заемных средств
находящегося в залоге имущества.
Для других страховщиков минимальный размер
уставного капитала определяется на основе базового
размера уставного капитала, равного 120 млн. руб., с
применением к нему повышающих коэффициентов 1, 2
и 4 в зависимости от объекта страхования.
8

Фактический размер маржи платежеспособности
страховщика рассчитывается как сумма:
•уставного (складочного) капитала;
•добавочного капитала;
•резервного капитала
•нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет,
уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых
лет; задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный
(складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров;
нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки
погашения которой истекли.
9

Прибыль страховых организаций.
10

Прибыль является конечным финансовым результатом и важнейшим показателем
деятельности страховой компании. В страховании финансовый результат
традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов
за определенный период времени. Величина прибыли, как конечного
финансового результата страховой организации зависит от многих
факторов, существенное влияние оказывают результаты от
инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиций служит в
качестве финансового источника увеличения собственного капитала и
развития страхового дела.
11

Прибыль
Фактическая
-полученная по результатам
работы организации.
Нормативная
-которая заложена в
структуру брутто-премии.
12

• Страховой бизнес не должен стремиться к получению большой прибыли,
получаемой от страховых операций, поскольку этим может быть нарушен
принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя.
• Основным источником формирования прибыли от страховых операций
является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки
закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на
страховую услугу
• Финансовый результат от деятельности страховой компании
складывается из трех элементов: финансового результата от проведения
страховых операций, финансового результата от проведения
инвестиционной деятельности и финансового результата от прочей
деятельности
13

Страховые резервы
• Страховые резервы, являясь временно
свободными оборотными страховыми
ресурсами, не рассматриваются как доходы
страховщика, так как являются источником
получения прибыли для страховщика через
инвестиционную деятельность.
14

Классификация страховых резервов
15

Прибыль от инвестиционной деятельности
Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также
прибыль от инвестиционной деятельности.
Прибыль от инвестиций — это прибыль страховой
организации от участия в хозяйственной деятельности
нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций
не является основной задачей страховщика, тем не менее эта
прибыль представляет широкие возможности в расширении
страховой ответственности и снижении тарифов по
отдельным видам страхования.
16

Выбор объектов инвестирования для страховых компаний зависит
от структуры ее резервов. Так если резервы сформированы из
страховых премий по страхованию жизни, то это «длинные деньги» и
из них может формироваться портфель долгосрочных инвестиций, в
котором ликвидность активов носит второстепенный характер. Если
же объем резервов состоит из средств, находящихся в распоряжении
страховщика один — два года, портфель формируется из
высоколиквидных активов.
17

Формирование инвестиционного портфеля
следует следующему алгоритму:
Исходя из структуры резервов и иных источников финансирования инвестиций,
выбирается интервал инвестирования. При этом формируется подход к
дальнейшему инвестированию: долгосрочные инвестиции, среднесрочные или
краткосрочные.
Проводится анализ финансовых инструментов инвестирования. Отбираются более
подходящие инструменты, соответствующие структуре источников
финансирования.
Производится ранжирование инструментов по основным критериям: доходности,
степени риска, ликвидности. В первую очередь, выбираются те, которые больше
соответствуют надежности и далее по указанным выше критериям.
Определяется эффективность нескольких сходных портфелей и выбирается более
эффективный вариант.
18

Финансовая устойчивость страховых
компаний
Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям
внешней среды, имеет два признака: платежеспособность, то есть возможность
расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для
развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.
19

В соответствии со ст. 25 закона о страховании гарантиями обеспечения
финансовой устойчивости страховщика являются:
экономически обоснованные страховые тарифы;
страховые резервы;
собственные средства;
перестрахование.
20

Факторы влияющие на финансовую устойчивость:
Внешние
•Международные события;
•Инфляция;
•Политическая обстановка;
•Изменения законодательства;
•Конкуренция;
•Налоговая система;
•Взаимодействие с партнерами;
•Экономическая устойчивость страны;
•Экономическое положение отрасли в целом;
•Стихийные бедствия.
Внутренние
•Инвестиционная политика;
•Зависимость от перестраховочного рынка;
•Собственный капитал;
•Страховые резервы;
•Тарифная политика.
21


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 3Что такое «страхование?»Страхование, система мероприятий по созданию денежного (страхового) фонда, из

средств которого производится возмещение ущерба и выплата иных денежных сумм в результате стихийных бедствий, несчастных случаев, наступления других событий.

Как страхование снижает расходы потребителей?Как страхование разделяет риск?


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 7Объект страхования. Страхуется не сам по себе риск, а убытки, являющиеся следствием


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 8Страхование в России. До 1988 года был один источник страхования – государственный

1988 появилась первая коммерческая страховая компания


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 9Особенности российского страхования


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 11Страхование жизниГлавная цель страхования жизни – обеспечение финансовой помощи семье в

случае потери одного из её членов. Сюда же относится страхование на дожитие. Дожил до определённого события – получи страховку.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Предоставить всем членам общества равный доступ к качественным медицинским

Добровольноеявляется дополнительной программой к установленному объёму медицинской помощи, что действует для лиц, указанных страхователями в качестве выгод получателей. Д МС осуществляется за счёт средств определённого бюджета, личных взносов граждан, взносов работодателя.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 13Социальное страхованиеВключает в себя обязательное пенсионное страхование, коллективное страхование от несчастных

случаев, страхование риска потерять работу и др.

Берёт на себя почти целиком государство и осуществляетего через страховые компании. Такое страхование Компенсирует ущерб рабочим и служащим, вызванный Потерей работы из-за сокращения штатов или ликвидации предприятия.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 14Страхование ответственности перед третьими лицамиВ обязательном порядке с 1996 года

страхуется ответственность владельцев транспорта в случае аварий. За рубежом страхуются, например, ошибки бухгалтеров и врачей.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 15Страхование личного имуществаЗащищает владельцев страховых полисов от финансового ущерба в результате

уничтожения или повреждения предметов домашнего обихода или личных вещей. В России хорошо развит.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

Слайд 16Страхование бизнес-рисковШироко распространено в мире, для многих видов бизнеса является обязательным

Список бизнес-рисков:Риски неисправности технических устройствНарушения технологийЗабастовки Социальные конфликтыКризисыВоиныТорговые санкции и т.д.


ФИНАНСЫ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕЗЕНТАЦИЯ

В современных условиях страховые организации занимаются не только страховой деятельностью, но

и инвестиционно — финансовой используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческих структур.

Денежный оборот страховой организации включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг

от друга:
1. страховые выплаты – оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей; При этом,
* на первом этапе формируются страховые резервы и фонды страховщиков
* на втором — часть свободных средств на данный период времени инвестируется в не страховые рентабельные проекты и финансовые организации — в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).

Средства, предназначенные для функционирования страховой организации. Основной доход страховых организаций образуется

за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и др.

Страховые резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности образуются из

полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев.

Страховщики вправе также инвестировать или иным образом размещать страховые резервы. Например, выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется случайными рисковыми

наступлениями страховых случаев и неопределенностью величины нанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.

Форма, по которой исчисляются расходы на проведение данного страхования, называется страховой

(актуарной) калькуляцией, с помощью которой можно определить страховые платежи по договорам, а также установить суммы расходов на ведение дела в страховой организации.
Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых

ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой

деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основным источником получения прибыли для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций,

на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др.
В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируется действующим законодательством, уставом страховой организации и другими факторами.

ОАО «Страховой дом ВСК» работает на российском страховом рынке с

1992 года и является универсальным страховщиком федерального масштаба, предоставляющим страховые услуги как юридическим, так и физическим лицам. Основные направления деятельности компании представлены обязательным государственным страхованием военнослужащих (в данном виде компания занимает лидирующее положение), имущественным страхованием, ОСАГО, личным страхованием и страхованием жизни.

Согласно законодательству РФ

• страхование представляет собой
отношения по защите интересов
физических и юридических лиц РФ,
субъектов РФ и муниципальных образований
при наступлении определенных страховых
случаев за счет денежных фондов,
формируемых страховщиками из
уплаченных страховых премий (страховых
взносов), а также за счет иных средств
страховщиков.

• Страховые организации — юридическими
лица, осуществляющие страховую
деятельность в соответствии с
действующим законодательством

при создании страховой организации
— уставный капитал;
в процессе функционирования
страховой организации — доходы от
страховой деятельности, доходы от
инвестирования страховых резервов,
прочие доходы

Денежные доходы

• прибыль от страховой деятельности
• прибыль от инвестиционной
деятельности
• прибыль по прочим
внереализационным операциям
страховой организации.

Прибыль страховой организации

• Финансовый результат – разница
доходов и расходов, связанных с
осуществлением страховой деятельности

Доходы страховой комнаии

• страховые премии
• возмещение расходов по рискам,
переданным в перестрахование
• поступления средств из страховых
резервов
• комиссионное и брокерское
вознаграждение
• прочие доходы.

Читать также:  ООО МФК ОТП ФИНАНС ОТЗЫВЫ КЛИЕНТОВ

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *