ФОРМИРОВАНИЕ ТЕНЕВЫХ ФИНАНСОВ

ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ИССЛЕДОВАНИЮ

Финансовая сфера теневой экономики является одной из наименее изученных, с одной стороны, и наиболее скрываемых сфер теневой деятельности. Ее структура зависит от многих факторов: величины теневой организации, видов теневой деятельности, специфики нелегальных рынков, положения членов преступного сообщества и др.

Теневые финансы представляют собой совокупность экономических отношений, связанных с формированием, распределением и перераспределением денежных средств между различными экономическими субъектами, не отражаемые официальной статистикой, не контролируемые государством, носящие скрытый характер и направленные на реализацию экономических интересов данных субъектов.

Субъектами теневых финансов могут быть: индивиды (физические лица); семьи (домашние хозяйства); организации (юридические лица); государство; межгосударственные структуры; объединения государств; неформальные образования (теневые структуры). Если в формальных финансах субъекты имеют, в основном, одинаковое правовое положение, то в теневых одна сторона отношений выступает, как правило, в роли активного субъекта, вторая — пассивного.

Объектом теневых финансовых отношений выступает реальный и так называемый «фиктивный» (приписки по государственным заказам, государственным закупкам, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег) объем ВВП, совокупного общественного продукта, а в ряде случаев и национального богатства. Другими словами, объект представляет собой финансовые ресурсы, представленные реальными и фиктивными ценностями, у которых есть стоимостное выражение.

Теневые финансы включают в себя1:

¦ скрытые («серые») финансы (основанные на легальных операциях, но нелегитимные по отдельным формам своего проявления, например, уклонение от налогообложения, сокрытие «левых» доходов, бартер);

¦ «внеправовые» финансы (не урегулированные нормами права, не отражаемые официальной статистикой, деятельность, не фиксируемая в отчетности и контрактах). С другой стороны, это может быть деятельность, нарушающая права других экономических агентов, и не регламентируемая законодательством — финансовые пирамиды, лоббирование отдельных хозяйствующих субъектов, сокрытие важной экономической информации — о проведении торгов, например, ограничение круга участников торгов и т.п.;

¦ фиктивные финансы (приписки по государственному заказу, государственным закупкам, отражение в финансовой отчетности несуществующей деятельности и др.);

¦ криминальные финансы (финансовые результаты деятельности, запрещенной законом, в частности, доходы от наркобизнеса, рэкета, проституции, экономической преступности, краж, оборота контрафактной продукции, незаконного оборота оружия, торговли людьми, хищений государственной собственности и др.).

Криминальные финансы отличаются от других видов теневых финансов масштабами деятельности и ее характером. Здесь речь идет о движении денежных средств организованных преступных сообществ и систематическом пополнении их теневых денежных фондов в огромных масштабах.

Все виды теневых финансов связаны и взаимозависимы. Подобное структурирование теневых финансов позволяет определить отношение к ним общества и государства и сделать вывод о том, что наряду с объективными факторами, генерирующими теневые финансы, есть субъективные, когда в конкретной экономике существуют и воспроизводятся силы, использующие, а нередко и создающие условия существования того или иного сегмента теневых финансов.

Основными признаками теневых финансов выступают: денежный (стоимостной) характер отношений, неправомерность (противоправность), скрытый (тайный) характер и рисковость (наличие высоких правовых и экономических рисков)2.

Теневые финансы имеют специфическую субъектно-правовую базу, заключающуюся в понятиях «неправомерность» и «скрытость». Неправомерность теневых финансов означает их противоправность, либо злоупотребление правом того или иного экономического субъекта. Скрытность заключается в негласном характере денежных операций, что образует финансовую тайну индивидов, организаций, государственных структур, межгосударственных организаций и тайну неформальных образований.

Под рисковостью понимаются повышенные правовые и экономические риски (что определить достаточно сложно, так как предпринимательская деятельность осуществляется в условиях неопределенности, следовательно, рискованна). Любое участие в теневых финансах объективно ставит хозяйствующего субъекта в условия той или иной правовой несостоятельности, правовых нарушений.

К сожалению, традиционный и современный финансовый анализ деятельности предприятий не принимает во внимание (не учитывает) теневой составляющей процессов, характеризующих реалии производственных и финансовых операций хозяйствующих субъектов. Как правило, специалисты и исследователи исходят их ситуации идеальности производственных и финансовых процессов, происходящих на предприятии и вокруг него.

Усиление теневых угроз, как национальным экономикам, так и мировой экономике происходит на фоне перехода многих стран к инновационному типу развития. Выдвижение инновационных технологий на первый план становится характерной чертой современного экономического процесса. Инновации становятся важнейшим объективным фактором мирового и национального экономического прогресса.

Инновационный тип экономического развития требует и особых качеств у работников и предпринимателей. Новатор должен обладать и особым типом мышления, способностью видеть проблемы по-новому. Для предпринимателя-новатора характерно нестандартность решений, которые обеспечивают своевременную реструктуризацию производства, корректировки, исходя из меняющихся условий рынка. Тем самым предприниматель-новатор ускоряет экономическое развитие.

Что же происходит с предпринимателями, вынужденными действовать в рамках теневого сектора экономики? Для теневой экономики характерна закрытость, а любая закрытость препятствует инновационному развитию.

Кроме того, по мнению многих известных экономистов, современный экономический прогресс носит все более финансовоемкий характер.

В свою очередь, финансовые системы внутренне ненадежны, многие финансовые операции рискованны, представляют собой прыжок в неизвестность. Дело не только в том, что деньги передаются под обещание или ожидание денег в будущем, но делается это вопреки ограниченности и неадекватности информации относительно как характеристик встречных сторон (неблагоприятный выбор), так и их последующего поведения. Финансовые системы не могут существовать без кредита, но кредит означает использование заемного капитала, а заемный капитал означает риск банкротства, способного вызвать цепную реакцию.

Необходимо различать: а) устойчивый рост, базирующийся на постоянном повышении производительности труда и использовании передовых технологий, которые поддерживается эффективным распределением финансовых ресурсов и мониторингом менеджмента, и б) временный рост за счет необоснованного увеличения заимствований.

Расширение финансовой сферы несвободно от роста неопределенности и значительных рисков. Безусловно, более интенсивное развитие финансовых отношений, не сопровождаемое институциональными преобразованиями, может привести не к снижению финансовых рисков, а, напротив, к существенному уменьшению управляемости рисками или вообще невозможности управления ими.

Многие страны, пытавшиеся превратить финансовые потоки в «экспортный бизнес», но не создавшие для этого необходимых правовых, регулирующих и надзорных структур, оказались в ситуации, когда то, что создавалось как мировые финансовые центры, превратилось в центры по отмыванию денег.

Вопрос № 2. Теневые отношения в кредитно-финансовой сфере.

По второму вопросу выступающий должен отметить, что финансы — это система экономических отношений по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов).

1) между государством и юридическими и физическими лицами;

2) между юридическими лицами;

3) между отдельными государствами.

Денежные отношения, движение которых опосредовано особыми фондами, есть финансовые отношения.

В финансовую систему входят: а) бюджеты трех уровней; б) фонды социального имущества и личного страхования; в) валютные резервы государства; г) денежные фонды предприятий, фирм, организаций; д.) прочие специальные денежные фонды.

В мировой практике существует три основных способа используемые финансовыми преступниками для перемещения незаконно полученных средств из одной системы финансовых операций в другую: легитимный бизнес, операции купли-продажи, оффшорные компании и зоны.

Использование легитимного бизнеса позволяет перемешать деньги из системы наличности в бизнес-систему финансовых операций. для чего имеется несколько вариантов: занижение законного дохода. завышение законных расходов, вложение наличности. Ведение безналичных расчетов, использование банковско-кредитных учреждений создает высокую эффективность и надежность при вложении и переводе средств. Средства, находящиеся на счетах банка, могут использоваться как инвестиции в недвижимость и ценные бумаги. Легитимный бизнес является ценной базой для операций и источником наличности для преступной деятельности, а также для обеспечения дополнительной маскировки противозаконных операций.

При использовании первого варианта, поступления от незаконных операций добавляются к поступлениям от продаж в законном бизнесе путем фальсификации квитанций, выписки подложных счетов. При втором способе, распространены фиктивные оплаты несуществующих услуг юридических и аудиторских фирм, выплаты зарплаты несуществующим работникам.

Третий вариант — вложение наличности, полученной от незаконной деятельности, непосредственно на банковский счет без маскировки вклада под нормальные поступления от бизнеса.

Идеальное предприятие-прикрытие для подобных операций — то, которое работает непосредственно с наличностью, имеет относительно фиксированные издержки.

В оффшорных зонах, как правило, создаются фиктивные компании, скрытые банковские счета. Перечисленные способы используются для перевода средств за рубеж. Очень трудно получить документальные свидетельства после того, как они вышли за предел страны. Распространение получили способы вывоза: физическая транспортировка, телеграфный перевод, банковский чек, кредитные карточки.

Телеграфный перевод. Нелегальные доходы вкладываются на банковский счет суммами, каждая из которых — менее 10 тыс. долл., что позволяет избежать заполнения отчета о денежных операциях. После чего делается перевод на скрытый банковский счет в оффшорной зоне.

Читать также:  Нормативно правовой акт по антикоррупционной экспертизе министерства финансов

Банковский чек. Наличность вносится на счет, и приобретаются чеки, которые отправляются по почте и физически транспортируются в оффшорную зону, чеки приобретаются на сумму менее 10 тыс. долл.

Фиктивные займы. Фиктивные корпорации могут открыть банковские счета в зарубежных странах. Затем чеки пересылаются по почте в Россию в качестве займов от этих компаний.

Фиктивные зарубежные инвестиции. В России организуется легальный бизнес, но для обеспечения его капиталом используются фиктивные «зарубежные инвесторы». Выплаты по бизнес системе финансовых операций перетекают обратно в страну.

Кроме того, широкое распространение получили: не возврат полученных банковских кредитов, ссуд, нецелевое использование бюджетных средств под какие-то программы с перекачкой средств за рубеж, перевод денежных средств через банковские структуры за рубеж для закупки товаров под несуществующие договора на поставки.

Противодействие экономической преступности. обеспечение безопасности в сфере кредитно-финансовой деятельности требуют проведения ряда неотложных мероприятий:

1. Укрепление роли государственной власти, повышение доверия к ее институтам, рационализация механизмов выработки решений и формирования экономической политики в сфере кредитно-финансовой системы, создание условий для «включения» защитных механизмов, основанных на рыночном саморегулировании и препятствующих развитию дестабилирующих тенденций;

2. Принятие пакета законов, регулирующих экономические отношения в кредитно-финансовой сфере и создающих возможности противостояния разнообразным способам посягательств на чужую собственность;

3. Подготовка и принятие нормативных актов о введении учета и специального режима эксплуатации средств цветного копирования в целях пресечения фактов изготовления поддельных денег. Следует незамедлительно принять эти законы, способствующие предупреждению распространения фальшивомонетничества при эмиссии 100 и 500 рублевых (де-номинированных) купюр и увеличения объемов выпуска государственных сертификатов и облигаций;

4. Правовое обеспечение и государственный контроль за валютными операциями с целью предупреждения утечки валютных средств за рубеж. Целесообразно часть функций государственных органов по контролю за валютными операциями передать соответствующим подразделениям правоохранительных органов, расширив их права и увеличив численность;

5. Введение уголовной ответственности за нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, отнесение этих правонарушений к категории тяжких, а лиц, их совершивших, — подвергать наказанию в виде лишения свободы на длительные сроки;

6. Принятие по опыту борьбы с преступностью западных стран закона, устанавливающего обязательность и процедуры информирования банковскими учреждениями органов внутренних дел о совершении необычных перемещений денежных средств, и предусмотреть ответственность банков и их служащих за умышленное не уведомление о движении подозрительных денежных сумм;

7. Внесение изменений в законодательство о налогообложении в России и в Налоговый кодекс РФ, определение оптимальных ставок налогообложения всех предпринимательских структур исходя из сложившейся практики перехода бизнеса в ТЭ и предупреждения этого явления; с целью увеличения налоговых поступлений в бюджеты разных уровней;

8. Изменение практики выдачи дотаций, субсидий, льготных кредитов исходя из целевого их назначения, создавая жесткую систему контроля за целевым их использованием. Необходим правовой акт, регулирующий использование государственных ресурсов по их прямому назначению, и меры, направленные на предупреждение нецелевого их использования, а также наказание за нарушение установленного порядка использования кредитных средств.

Таким образом, классифицируя методы первоначального теневого накопления, можно выделить 12 основных видов возникновения и накопления частного теневого капитала, которые дали ему возможность собрать в своих руках уже сумму в несколько сот миллионов рублей, с которыми он затем и начал «нормально» оперировать. Вопрос №3. Теневой характер отношений собственности.

При рассмотрении третьего вопроса необходимо отметить, что ТЭ своим развитием во многом благодарна изменениям в отношениях собственности в России, реформирование которых свелось по существу к передаче контроля над государственной собственностью частным лицам, что не могло не стать объектом интересов криминальных структур.

Приватизация легализовала многие, прежде скрытые экономические отношения, способствовала возникновению значительного числа новых видов правонарушений. Можно прогнозировать активное участие криминальных структур в приватизации земли и природных ресурсов.

Приватизация в экономической науке понимается как передача (продажа) государственной собственности в собственность частную (конкретного гражданина или группы лиц).

Принципы, формы и методы российской приватизации долго обсуждались. В итоге была принята такая схема приватизации, которая, по мнению ее разработчиков, якобы является радикальной, «народной», создает обширный класс частных собственников, формирует средний класс чуть ли не из всех российских граждан.

Первый этап приватизации (так называемая малая приватизация) проходил в 1991-1992 годах. В этот период было приватизировано 46,8 тыс. предприятий. В основной массе это были магазины, объекты общественного питания, бытового обслуживания, небольшие предприятия промышленности, строительства, сельского хозяйства. Предполагалось, что в ходе малой приватизации трудовые коллективы малых предприятий станут их реальными собственниками. Однако фактически первый этап приватизации легализовал и узаконил существовавшее прежде теневое движение капитала.

Второй этап приватизации (ваучерная приватизация) проходил в 1993-1994 годах. В приватизацию были вовлечены крупные предприятия промышленности, транспорта, связи. Средние и крупные предприятия согласно законодательству должны были превращаться в акционерные. Допускалось три варианта акционирования. Отличались они набором и отношением льгот различных категорий работников при приобретении акций приватизируемых предприятий.

На этом этапе хозяйственная номенклатура и отдельные частные лица, распоряжающиеся большими денежными средствами, закрепили за собой решающую часть акций приватизируемых предприятий. Особенностью данного этапа является активное внедрение банковского капитала в приватизационные процессы и формирование финансово-промышленных групп. На практике эти процессы приобрели сильно деформированный характер. Имели место многочисленные факты нарушения прав трудовых коллективов и мелких инвесторов, «отмывания» незаконно полученных средств через коммерческие банки и путем создания параллельных хозяйственных структур, а также коррупции и лоббирования интересов финансово-промышленных групп в правительстве и законодательных органах.

Затем началась денежная приватизация, которая характеризовалась не только дальнейшей сменой форм собственности оставшегося государственного имущества, но и новыми критериями самих приватизационных процессов. Речь уже шла о максимизации доходов государства от приватизации и более рациональном с социально-экономической точки зрения перераспределении уже приватизированной собственности.

В марте 1995 года начался процесс продажи за деньги на аукционах, инвестиционных и коммерческих торгах наиболее крупных и прибыльных предприятий России. Приватизация коренным образом изменила российское общество. Ее социально-экономические последствия неоднозначны. Особого внимания заслуживает проблема влияния приватизации на преступность, конкретные ее виды и формы. В результате приватизации в обществе появились принципиально новые экономические отношения, виды и формы экономической деятельности людей. Меняется роль человека в обществе: он не просто работник, служащий, исполнитель чьей-то воли, а реальный субъект хозяйствования и предпринимательской деятельности. Доминирующую роль начинают играть товарно-денежные отношения.

Наиболее часто правоохранительными органами выявлялись следующие формы правонарушений в сфере приватизации:

— занижение балансовой стоимости приватизируемых объектов;

— приобретение должностными лицами предприятий акций сверх 5% величины уставного капитала

— присвоение или передача госимущества различными акционерными обществами без ведома соответствующих комитетов и согласия трудовых коллективов;

— использование государственных средств, поступивших от приватизации, в личных целях;

— использование на аукционах или конкурсах подставных лиц;

— необоснованные отказы лицам, подавшим заявки на участие в аукционе или конкурсе;

— внесение подлогов в договоры аренды, передача в долгосрочную аренду акционерным обществам и товариществам с ограниченной ответственностью рентабельных производств без согласования с трудовыми коллективами.

Таким образом, можно выделить следующие признаки негативных явлений в сфере приватизации:

— необоснованные, чрезмерные льготные условия при заключении сделок о переходе права на государственную и муниципальную собственность или аренду коммерческим структурам;

— широкое участие государственных органов и должностных лиц (их родственников) в предпринимательстве;

— противоправное отчуждение имущества, основных фондов должностными лицами и трудовыми коллективами;

— создание акционерных обществ закрытого типа в случаях, непредусмотренных законодательством о приватизации;

— продажа в собственность или передача в аренду с правом последующего выкупа объектов, приватизация которых запрещена законом;

— использование государственных средств для кредитования сделок по приватизации;

— нарушение процедуры аукционов и конкурсов;

— кредитные и финансовые операции с деньгами, полученными от приватизации.

Структурное подразделение:  Лаборатория структурных исследований

Руководитель работ:  Зубов Сергей Александрович, Старший научный сотрудник, Кандидат экономических наук

Сроки выполнения: 2023 год.

Актуальность исследования: Развитие теневого банкинга в рамках существующей финансовой системы является объективным процессом. На объемы и модификацию форм теневой банковской деятельности воздействуют разнообразные факторы; при этом каждый из них может оказывать как позитивное, так и негативное влияние. Ввиду многообразия проявлений теневого банкинга существуют актуальные проблемы, связанные с необходимостью его регулирования со стороны денежных властей. В условиях цифровой трансформации банковских сервисов, развития форм дистанционного обслуживания банковских клиентов, а также вследствие внедрения технологии блокчейн и развития криптовалют и криптовалютных платежных сервисов требуются дополнительные меры по созданию эффективной системы надзора и мониторинга государственных регуляторов с учетом появления новых рисков и угроз. В условиях санкций роль теневого банкинга будет возрастать в связи с усилением негативных процессов в банковской системе. Большинство системно значимых кредитных организаций испытывают серьезные проблемы с осуществлением международных операций. Таким образом, скорейшее внедрение цифровых инструментов в финансовую систему России необходимо на фоне ужесточения санкций, которые практически парализовали международные расчеты через банковскую систему. Организации теневого банкинга, в частности, финтех-компании, в качестве альтернативы традиционным формам расчетов могут применять расчеты в криптовалютах, при этом имеющиеся рычаги давления в руках американского и европейского правительств станут недостаточными для противодействия совершению транзакций. Цифровые активы в ближайшей перспективе могут стать гораздо более эффективным решением организации межбанковского взаимодействия и способствовать решению многих проблем существующей системы. Таким образом, санкции могут ускорить легализацию криптовалют в России, причем по более «мягкому» сценарию, чем планировалось ранее. В настоящее время российское правительство занимается активной разработкой цифрового рубля и создает инструменты, с помощью которых можно скрыть источник цифровых транзакций в блокчейне, такой механизм позволит другим странам торговать с российскими организациями, оставаясь вне поля зрения регуляторов. В данный момент одним из основных торговых партнеров России является Китай, который может перейти на взаиморасчеты в цифровом юане. При реализации такого сценария появятся новые синтетические продукты, провайдерами которых станут банки и организации теневого банкинга. В условиях жестких санкционных ограничений дополнительный импульс получит развитие анонимных альткоинов на основе пиринговых платежных систем с собственной внутренней расчетной единицей. В связи с этим существует риск получить новый теневой финансовый сектор в виде финтеха, что может привести к новым видам финансового мошенничества, поэтому государство обязано принимать превентивные меры регулятивного характера для нейтрализации негативных тенденций. Настоящее исследование имеет выраженный междисциплинарный характер, поскольку кредитные организации вторгаются в небанковские сферы бизнеса, зачастую связанные с торговой, ИТ, медицинской и другими сферами деятельности, что требует проведения новых методов анализа.

Читать также:  Инструменты влияния финансов общественного сектора на социальное неравенство и бедность

Основная цель исследования: Целью исследования является анализ развития отечественного теневого банкинга, как внутри, так вне банковской системы, и оценки его влияния на национальную экономику

Основные фундаментальные и прикладные задачи, решаемые в рамках исследования:

ТЕНЕВЫЕ ПРОЦЕССЫ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ: СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ*

Если говорить о дефиниции «теневая экономика», то она характеризуется как совокупность скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами в процессе производства, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способностей. Теневая экономика имеет характер сложившегося, цельного явления, с существующими внутри нее институтами, устоявшимися социальными группами, налаженными каналами связей и комплексом традиционных транзакций между субъектами хозяйствования. Понятие же «теневые процессы» экономической наукой практически не исследовано. Не раскрыты теневые процессы и в отдельных

* Статья подготовлена по материалам журнала «Финансы и кредит». 2011. № 26.

сферах финансовых отношений. Вместе с тем теневые процессы занимают определенное место в структуре теневой экономики.

Социологический словарь приводит следующие трактовки:

— процесс — последовательная смена явлений в развитии чего-либо;

В Российской социологической энциклопедии понятие «процесс» трактуется как:

— последовательная смена явлений, состояний, изменений в развитии чего-либо;

— совокупность последовательных действий, направленных на достижение определенных результатов;

В своей работе «Модели социальных процессов» Ю. М. Плотинский определяет термин «процесс» как количественное или качественное

Этот термин также используется в сферах технологии, управления, судебном деле, образовании. Понятие «процесс» применительно к экономике употребляется в сочетании с понятиями «бизнес» и «инвестиции»: бизнес-процесс, инвестиционный процесс.

Разработке подходов к определению понятия «теневые процессы» в экономике уделено значительное внимание в работах доктора экономических наук, начальника кафедры финансов, денежного обращения и кредита Академии экономической безопасности МВД России А. В. Молчанова. Можно с уверенностью говорить о сложившемся научном направлении, которое основывается на факторной сущности теневых процессов: выделяются факторы, негативно влияющие на формирование финансовой системы страны. К их числу относятся:

— утечка денежного капитала за рубеж;

— уход от уплаты налогов;

— отмывание денежных средств, полученных преступным путем;

— хищение и нецелевое использование бюджетных средств;

— недооценка стоимости национального богатства;

— экспансия «дешевых» кредитных средств из-за рубежа;

— поглощение российских компаний иностранными корпорациями и др.

Таким образом, применительно к финансово-кредитной сфере сущность теневых процессов раскрывается через факторы, их определяющие. Теневые процессы носят скрытый, завуалированный характер, связаны с функционированием теневой экономики и криминальных структур, а в их основе лежат теневые операции. Исходя из факторной сущности теневых процессов, можно отметить, что с прекращением действия отмеченных факторов прекращается существование теневых процессов в экономике.

Место теневых процессов в структуре отдельных категорий теневой экономики

итак, «процесс» означает движение, последовательное изменение в целях развития. Теневой процесс тоже представляет движение, но только отрицательное. Можно предположить, что основа такого движения представляет собой определенную последовательность теневых операций или последовательность законных операций, но в совокупности являющихся теневыми. Схематично можно представить следующую конструкцию (см. рисунок).

Теневые операции предшествуют возникновению теневых процессов, являются исходной точкой их образования в экономике, способствуют формированию, сохранению и развитию теневой экономики. Таким образом, фундаментом криминальной экономики служат теневые процессы, а здание, которое возводится на нем, есть теневая экономика. Первичным звеном криминального сектора экономики, ее истоком являются теневые процессы, и по мере их роста, укрепления, формирования связей между ними, выработки определенного баланса (институционализации) зарождается теневая экономика.

Однако с позиций раскрываемости теневые процессы как явление в экономике значительно шире, чем теневая экономика. Теневая экономика— это видимая часть теневых процессов, которая поддается определенным подсчетам.

Теневые процессы — это отношения, носящие перераспределительный характер, в основе которых лежат денежные потоки, образующиеся в результате проведения теневых операций по формированию скрытых денежных фондов, доходов и капитала, полученных преступным путем, и последующей трансформации их с помощью многообразных финансовых инструментов и методов в реальные активы с целью легализации и вовлечения в нормальную экономическую деятельность.

Теневые процессы основаны на следующих принципах формирования и функционирования:

— взаимосвязь денежного, фондового и валютного рынков;

— перераспределение денежных ресурсов через использование различных финансовых инструментов;

— проникновение и объединение теневых операций различных звеньев финансово-кредитной системы;

— воспроизводство в условиях несовершенства финансовых и правовых отношений;

— интеграция в мировое экономическое пространство.

Участниками теневых процессов в экономической и финансовой деятельности могут быть:

— реальный сектор хозяйствования (коммерческие организации, которые производят и реализуют товары и услуги другим организациям и физическим лицам);

— бюджетные и некоммерческие организации, которые, как правило, оказывают услуги за счет внешнего финансирования;

— население, которое получает значительную часть первичных и вторичных доходов, образует большую часть конечных доходов и формирует основную массу денежных накоплений;

— государство, которое принимает законы, перераспределяет доходы, регулирует денежное обращение, платежный баланс, валютный курс;

— финансово-денежный сектор (финансовый рынок), который оказывает финансовые услуги обществу в целях наиболее выгодного помещения свободных финансовых ресурсов.

Теневые процессы могут формироваться во всех сферах финансово-кредитной системы, затрагивая следующие ее звенья:

— государственные и муниципальные финансы;

— финансы субъектов хозяйствования;

— инвестиционную сферу и фондовый рынок.

Это позволяет классифицировать их по различным признакам.

Приведенная группировка участников теневых процессов отражает наиболее общую структуру финансовых потоков в целях упорядочения движения доходов, часть которых может быть теневыми, проходящими как внутри этих секторов, так и между ними, поскольку границы между этими секторами определяются в некоторых случаях достаточно условно. В связи с этим представляется важным структурировать денежный (хозяйственный) оборот для выяснений условий формирования и определения направлений движения основных теневых финансовых потоков в экономике страны. Для этого теневые процессы должны быть классифицированы по ряду признаков. 1. В зависимости от места возникновения в соответствующих звеньях финансовой системы:

— теневые процессы, возникающие в сфере федеральных финансов и охватывающие

федеральный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, финансы казенных и государственных унитарных предприятий;

— теневые процессы, возникающие в сфере региональных финансов и охватывающие бюджеты субъектов РФ, внебюджетные фонды, кредиты субъектов РФ, финансы государственных унитарных предприятий субъектов РФ;

Читать также:  Значение и роль финансов в системе рыночных отношений реферат

— теневые процессы, возникающие в сфере муниципальных финансов и охватывающие местные бюджеты, муниципальные кредиты, финансы муниципальных унитарных предприятий;

— теневые процессы, возникающие в сфере финансов коммерческих организаций;

— теневые процессы, возникающие в сфере финансов некоммерческих организаций;

— теневые процессы, возникающие в сфере персональных финансов (финансов населения или домохозяйств).

2. В зависимости от отношения к законодательству:

— скрытые теневые процессы;

— нелегальные теневые процессы.

3. В зависимости от места легализации:

— теневые процессы, легализующиеся на национальном финансовом рынке;

— теневые процессы, легализующиеся на международном финансовом рынке.

4. В зависимости от использования связи с отдельными звеньями финансовой системы и использования различных финансовых инструментов:

— теневые процессы разветвленные;

— теневые процессы неразветвленные.

5. По видам теневых операций:

— теневые процессы, обусловленные применением «серых» налоговых схем;

— теневые процессы, обусловленные легализацией (отмыванием) денежных средств;

— теневые процессы, обусловленные переводом денежных средств за рубеж;

— теневые процессы, обусловленные фактом совершения мошеннических действий.

6. В зависимости от сферы экономики, в которой функционируют теневые процессы:

— теневые процессы в финансово-кредитной сфере;

— теневые процессы в банковской сфере;

— теневые процессы в инвестиционной сфере;

— теневые процессы в сфере страхования;

— теневые процессы на фондовом рынке.

На основе данной классификации можно выделить направления движения основных теневых финансовых потоков в экономике, которые охватывают следующие сферы:

— международный финансовый рынок.

Применительно к сфере страхования теневые

процессы представляют собой совокупность денежных потоков, образуемых в результате проведения всех теневых операций, связанных с формированием и последующим использованием собственного капитала и привлеченных средств страховых резервов в виде скрытых доходов, фондов, капитала, которые не могут быть прямо (открыто) интегрированы в легальную экономическую деятельность. Они имеют ряд особенностей.

Во-первых, теневые процессы в страховании — это процессы, в основе которых всегда находится движение денежных средств, фондов, доходов, капитала.

В-третьих, накопленные денежные средства страховых резервов и собственные денежные средства страховые компании могут трансформировать в различные финансовые инструменты, что усиливает подвижность денежного капитала, ускоряет его превращение из одной формы в другую, переход в другие отрасли хозяйства и сферы деятельности и другие страны.

Теневые процессы в сфере страхования можно классифицировать по ряду признаков. 1. При формировании капитала страховой организации:

— теневые процессы формирования собственного (уставного) капитала страховой компании;

— теневые процессы формирования средств страховых резервов.

2. При размещении капитала страховой организации:

— теневые процессы формирования активов, принимаемых в покрытие собственных средств страховых организаций;

— теневые процессы размещения средств страховых резервов.

3. Применительно к отраслям, подотраслям и видам страхования:

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

— теневые процессы при проведении страхования жизни;

— теневые процессы при проведении имущественного страхования;

— теневые процессы при проведении перестрахования;

— теневые процессы при проведении автострахования.

4. В зависимости от этапа прохождения договора страхования:

— на этапе заключения договора страхования;

— на этапе прохождения (обслуживания) договора страхования;

— на этапе страховой выплаты.

5. В зависимости от субъекта страховых отношений:

— теневые процессы, обусловленные нелегальными операциями страхователя;

— теневые процессы, обусловленные нелегальными операциями страховщика;

— теневые процессы, обусловленные нелегальными операциями страховых посредников;

— теневые процессы, обусловленные нелегальными операциями других участников страховых отношений.

6. В зависимости от масштаба проникновения в различные отрасли, подотрасли и виды страхования:

— теневые процессы, имеющие малый масштаб проникновения;

— теневые процессы, имеющие средний масштаб проникновения;

— теневые процессы, имеющие большой масштаб проникновения.

7. В зависимости от величины ущерба:

— теневые процессы, наносящие крупный ущерб;

— теневые процессы, наносящие средний ущерб;

— теневые процессы, наносящие незначительный ущерб.

8. По видам теневых операций:

— теневые процессы, обусловленные «схемным» страхованием;

— теневые процессы, обусловленные легализацией денежных средств;

9. В зависимости от места легализации:

— теневые процессы, легализующиеся на национальном страховом рынке;

— теневые процессы, легализующиеся на международном страховом рынке.

10. В зависимости от использования связи с отдельными звеньями финансовой системы и

Для возникновения теневых процессов в сфере страхования имеются определенные внутренние и внешние предпосылки.

Внутренние предпосылки возникновения теневых процессов в сфере страхования обусловлены экономической сущностью страхования как звена финансовой системы. По своей природе страхование носит рисковый, вероятностный, случайный характер, а сфера страхования отличается разнообразием и сложностью финансовых отношений. Финансовые отношения страховых компаний имеют свои особенности, которые находят проявление в существовании двух независимых оборотов денежных средств и в наличии системы страховых резервов. Они основаны на принципе аккумулирования и последующего распределения денежных средств.

Поэтому, рассматривая все многообразие и сложность финансовых отношений сферы страхования, можно выделить, на взгляд автора, две ее проблемных области.

Первая проблемная область связана с формированием капитала сферы страхования.

Вторая проблемная область — с инвестированием накопленных собственных средств и средств страховых резервов, поскольку именно там создаются объективные условия для возникновения и сохранения различного рода правонарушений экономической направленности и нарастания теневой составляющей в финансовом секторе российской экономики.

В сфере страхования имеют место практически все виды правонарушений типичных сред преступности экономической направленности. Так, при страховании жизни используется механизм оптимизации налогообложения — так называемые «серые» схемы ухода от налогов. Система перестрахования связана с легализацией (отмыванием) преступных доходов и выводом за рубеж страховых

премий. Также «схемным» направлением считается страхование финансовых рисков. Для обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств характерно наличие всех видов мошенничества.

Существование внешних предпосылок возникновения теневых процессов в сфере страхования обусловлено общим развитием экономики страны, финансовой системы, рынка страхования, возможностью легализации теневых процессов на финансовом рынке и в реальном секторе.

В настоящее время можно наблюдать асимметрию развития отечественного страхового рынка, возникающую под влиянием следующих негативных факторов:

— низкий платежеспособный спрос населения и организаций на страховые услуги;

— недостаточная капитализация страховых организаций;

— низкая доля реального страхования;

— слабость национального перестраховочного рынка;

— диспропорции и неразвитость регионального страхования;

— недостаток надежных инвестиционных инструментов для долгосрочного размещения страховых резервов;

— информационная закрытость страхового рынка;

— несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора;

— недостаточные меры по совершенствованию страхового законодательства.

Вместе с тем процесс воспроизводства означает также воспроизводство экономических, финансовых отношений, а значит — воспроизводство теневых процессов и сохранение как внутренних, так и внешних предпосылок для их возникновения. Исследованию экономической сущности теневых процессов, причин и факторов, влияющих на их формирование и развитие, должно быть уделено достаточное внимание. Выявление природы теневых процессов в финансовой сфере, в том числе в сфере страхования, позволит глубже познать сущность теневой экономики и дать ей правильную научно обоснованную оценку.

1. Молчанов А. В. Финансовая безопасность страны: проблемы и перспективы развития. Экономическая безопасность финансовой системы России на современном этапе: сборник научных трудов / под ред. А. В. Молчанова. М.: Академия экономической безопасности МВД России. 2007.

2. Об организации страхового дела в Рос- 6. Рябушкин Б. Т., Чурилова Э. Ю. Методы оцен-сийской Федерации: Закон РФ от 27.11.1992 ки теневого и неформального секторов экономики. № 4015-1. М.: Финансы и статистика. 2003.

3. О противодействии легализации (отмыва- 7. Социологический словарь. U RL: http://www. нию) доходов, полученных преступным путем, и socium.info.

финансированию терроризма: Федеральный закон 8. Сулакшин С. С., Максимов С. В., Ахметзя-

от 07.08.2001 № 115-ФЗ. нова М. Р. и др. Государственная политика про-

4. Плотинский Ю. М. Модели социальных про- тиводействия коррупции и теневой экономике в цессов: учеб. пособие. М.: Логос. 2001. России. М.: Научный эксперт. 2008.

5. Российская социологическая энциклопедия 9. Философский словарь / под ред. и.Т. Фролова. / под общ. ред. Г. В. Осипова. М. 1998. М.: Республика. 2001.

8 сентября 2011 г. в Москве CNews Conferences и CNews Analytics проведут конференцию

«Оптимизация затрат на ИТ-инфраструктуру: новые подходы»

Информационная поддержка — Издательский дом «ФИНАНСЫ и КРЕДИТ» Основные вопросы конференции:

• Какие подходы к оптимизации ИТ-расходов наиболее актуальны сегодня?

• Какие практики оценки и сокращения затрат на ТСО наиболее распространены среди российских компаний?

• Существует ли практика оценки эффективности выбираемых ИТ-решений в российском бизнесе?

• На какие показатели нужно ориентироваться при задаче сокращения ТСО?

• Какие оптимизационные проекты реализовываются сегодня чаще всего?

Айвазов Армен, Серова Елена, Четвернин Алексей, Крысина Ольга, http://events.cnews.ru/

14 сентября 2011 г. в Москве CNews Conferences и CNews Analytics проведут конференцию

«ИТ и ИБ в финансовом секторе: практический подход»

• Какие ИТ-задачи решают сегодня российские банки?

• Какого рода продукты наиболее востребованы в финансовом секторе сегодня?

• Какие меры наиболее эффективны для обеспечения непрерывности банковского бизнеса?

• Насколько защищены банковские системы — в ситуации все большего проникновения мобильных приложений и распространения облачных вычислений?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *