НАЗОВИТЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ

Принципы организации финансов коммерческих предприятий

Финансы предприятий представляют собой систему эко­номических отношений, связанных с формированием и исполь­зованием денежных фондов и накоплений на общегосударствен­ные цели и финансирование затрат самих предприятий.

Организация финансов коммерческих предприятия осно­вана на положениях, связанных с их хозяйственной деятельностью.

Принципы организации финансов коммерческих предприятий
находятся в постоянном развитии и совершенствовании.

К основным принципам организации финансов коммерческих предприятия относятся: самоокупаемость, самофинансирование, финансовая самостоятельность предприятий; заинтересованность и экономическая ответственность за выполнение обязательств перед государством, поставщиками, банками, коллективом работников; сочетание финансового планирования и коммерческого расчета.

Самоокупаемость
принцип финансово-хозяйственной де­льности, при котором расходы предприятия полностью покрываются собственными доходами. Самоокупаемость — главный принцип, основное условие хозяйственного (коммерческого) расчета, при котором предполагается полное возмещение текущих затрат, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг), и получением прибыли. Принцип самоокупаемости состоит в предос­тавлении предприятию необходимых материальных, трудовых и денежных ресурсов и его способности обеспечить рен­табельную работу.

Самофинансирование
относится к методам рыночного ве­дения хозяйства, когда собственных финансовых источников достаточно для финансирования хозяйственной деятельности.

Самофинансироание — принцип осуществления финан­сово-хозяйственной деятельности предприятия, при котором не только текущие расходы, но и капитальные вложения, а также финансирование социально-экономического развития предприятия и расходы будущих периодов обеспечиваются из собственных источников финансирования.

Самофинансирование тесно связано с полной финансовой самостоятельностью предприятий
, когда последним пре­доставлено право самостоятельно распоряжаться своими финансовыми, материальными, трудовыми ресурсами, изыс­кивать и внедрять в оборот заемные и привлеченные сред ства, исходя из экономической выгоды.

Принцип материальной заинтересованности
в резуль­татах коммерческой деятельности на предприятии проявля­ется в получении прибыли как источника материального поощрения за достигнутые положительные результаты деятельности предприятия и его коллектива. Интересы государства и работников предприятий могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятия.

Экономическая ответственность
предприятий определяется установленной в законодательном порядке системой финансовых санкций за невыполнение обязательств перед. бюджетом, целевыми фондами и другими предприятиями банками.

Важным принципом организации финансов коммерческих предприятий является сочетание финансового планирования коммерческого расчета
. Имеются точки зрения о том, что коммерческий расчет несовместим с планированием финан­сов. Однако в мировой и отечественной практике общеприз­нанным рычагом финансового управления являются целевые комплексные программы как элемент планирования. В инве­стиционной деятельности ни одна фирма не начинает дело до тех пор, пока не разработает проект (план) с обосновани­ем финансирования и конечным финансовым результатом. На основе внутрифирменного планирования заключаются дого­воры, размещаются заказы на конкурсной основе. Разработ­ка планов (за рубежом их называют проектами) основывает­ся на глубоком изучении спроса потребителей, изучении опыта конкурентов, анализе финансовых возможностей предприя­тия. Хорошо разработанный план служит хорошим резуль­татом коммерческого расчета.



Организация
финансов разделяется по принципу работы
предприятия : на коммерческой и
некоммерческой основе. Финансы
коммерческих предприятий – это денежные
отношения, возникающие в ходе
предпринимательской деятельности, в
процессе формирования собственного
капитала, целевых фондов денежных
средств, а также их распределение и
использование.

Принципы
организации финансов коммерческих
предприятий


:

1.принцип финансовой
самостоятельности

. Предполагает, что
предприятие самостоятельно определяет
направление своей деятельности, источники
финансирования, направление вложений
средств для получения прибыли.

2.принцип
самофинансирования

. Это означает,
что предприятие обеспечивает полную
самоокупаемость всех своих затрат, а
также предприятие самостоятельно
обеспечивает расширенное воспроизводство,
за счет собственных средств, банковских
и коммерческих кредитов.

4.принцип
материальной, финансовой ответственности

.
Методы реализации различны в отношениях
со своими партнерами, если предприятие
задолжает больше, чем 500 МРОТ и прошло
3 месяца со дня возврата денег, то
предприятие признается банкротом.

5.принцип
обеспеченности финансовыми резервами.

Необходимость
этого признака продиктована риском
предпринимательской деятельности. Фонд
формируется из чистой прибыли предприятия,
т.е. после выплаты всех налогов.

Функции финансов коммерческих предприятий.

Функции финансов
коммерческих предприятий совпадают с
функциями общегосударственных
финансов:1.распределительная 2.контрольная

По средствам
распределительной функции

происходит формирование первичного
капитала, образующегося за счет вкладов
учредителей. Затем этот капитал
вкладывается в производство, затем при
реализации готовой продукции происходит
распределение доходов и ресурсов,
обеспечивающее оптимальное сочетание
интересов хозяйствующих субъектов и
государства в целом. С помощью
распределительной функции формируется
денежные фонды коммерческих предприятий.

Распределительные
отношения затрагивают интересы всего
общества, а также отдельных субъектов
хозяйствования, их работников. Поэтому
важной задачей становится их оптимальная
организация. Этому способствует
контрольная функция финансов. Объективная
сторона контрольной функции – стоимостной
учет затрат на производство и реализацию
продукции, на процесс формирования
доходов и денежных фондов.

Финансовый
контроль за деятельностью предприятий
осуществляется следующими способами:

1.самим хозяйствующим
субъектом (аналитическая сторона – с
помощью финансового контроля определяются
пути оптимального использования
финансовых ресурсов).

2.акционеры; их
интересует исключительно размер дохода
на вложенный рубль.

3.налоговые органы,
их интересует только одно: своевременность
и полнота уплаты всех платежей.

4.контрольные
органы, они контролируют предприятие
и существуют на деньги бюджета –
контрольно – ревизионная комиссия
МинФин(а).

5.все коммерческие
банки контролируют предприятие при
выдаче ссуд (кредитов).

6.независимые
аудиторские фирмы, контролирующие
деятельность предприятия на добровольной
или обязательной основе.

Соседние файлы в предмете Финансы

Финансы
современных организаций (предприятий)
строятся на соблюдении следующих
принципов: хозяйственной самостоятельности,
самоокупаемости и самофинансирования,
материальной ответственности,
заинтересованности в результатах
деятельности, плановости, обеспечения
финансовыми резервами, гибкости и
маневренности, осуществления контроля
за финансово-хозяйственной деятельностью.

Принцип
хозяйственной самостоятельности


предполагает,
что независимо от организационно-правовой
формы организация (предприятие)
самостоятельно определяет свою
экономическую деятельность, источники
финансирования, направления вложений
денежных средств в целях извлечения
прибыли. Права организаций в современных
условиях в области коммерческой
деятельности, инвестиционной деятельности
существенно расширены. Так, предприятия
самостоятельно осуществляют
планирование
своей деятельности; определяют объемы
производства ,

номенклатуру
выпускаемой продукции (реализуемых
услуг),
свои расходы ,

источники
финансирования; самостоятельно
устанавливают
цены
реализуемой продукции; определяют
размер и структуру активов

и
пассивов и др.

Между
тем в условиях рыночной экономики
значительная
часть финансовых отношений предприятий
регламентируется государством, так что
говорить о полной финансовой
самостоятельности хозяйствующих
субъектов в процессе формирования
финансовых ресурсов нельзя. Это, к
примеру, величина и порядок формирования
уставного и резервного капитала для
предприятий различных организационно-правовых
форм, порядок размещения и выкупа акций,
приватизация, ликвидация, банкротство,
некоторые нормативы формирования и
распределения финансовых ресурсов
(амортизационные отчисления, объекты
и ставки налогообложения), варианты
учетной политики и др.

Принцип
самоокупаемости и самофинансирования.


Самоокупаемость

предполагает,
что средства, обеспечивающие
функционирование предприятия, должны
окупиться, т. е. покрыть понесенные
затраты и обеспечить доход, соответствующий
минимальному уровню рентабельности.
Самофинансирование

означает
полную окупаемость затрат на производство
и реализацию продукции, а также
осуществление воспроизводства основных
фондов и оборотных средств (т. е. развитие
производства). При этом инвестирование
средств в развитие производства может
осуществляться как за счет собственных
средств, так и за счет заемных (привлеченных)
средств. В настоящее время не все
предприятия и организации способны
полностью реализовать этот принцип.
Так, в ряде отраслей народного хозяйства
выпускается необходимая потребителю
продукция, которая не может обеспечить
достаточную рентабельность предприятия.
К ним относятся предприятия городского
пассажирского транспорта,
жилищно-коммунального хозяйства,
сельского хозяйства, оборонной
промышленности, добывающих отраслей.
Такие предприятия получают дополнительные
средства из бюджета на различных
условиях.

Принцип
материальной ответственности


означает
наличие определенной системы
ответственности предприятий за ведение
и результаты финансово-хозяйственной
деятельности. Финансовые методы
реализации этого принципа различны для
отдельных организаций (предприятий),
их руководителей и работников в
зависимости от организационно-правовой
формы. Сами же формы организации
материальной ответственности могут
быть различными, однако основные из них
две: индивидуальная и коллективная
материальная ответственность.

Индивидуальная
материальная ответственность

предполагает
заключение договора конкретного
материально ответственного лица с
руководством предприятия, согласно
которому это лицо несет ответственность
за любую недостачу товарно-материальных
ценностей. Перечень материально
ответственных лиц определяется самим
предприятием.

Для
руководителей организаций принцип
материальной ответственности реализуется
через систему штрафов в случаях нарушения
организацией налогового законодательства.

К
отдельным работникам организации
(предприятия) применяется система
штрафов, лишение премий, увольнение с
работы в случаях нарушения дисциплины
труда по соответствующим основаниям.

Коллективная
материальная ответственность

предполагает
уже ответственность не конкретного
лица, а коллектива (бригада, цех,
предприятие в целом).

Так,
предприятие несет материальную
ответственность в форме уплаты пеней,
штрафов, неустоек за нарушение договоров
на поставку продукции, нарушение
расчетной дисциплины, несвоевременную
уплату платежей в бюджет, несвоевременные
взносы в государственные внебюджетные
фонды, нарушение кредитных договоров
и др. В случае несвоевременного исполнения
предприятием своих обязательств и
обязанностей в течение трех месяцев с
момента наступления даты их исполнения
к организации (предприятию) может быть
применена процедура банкротства. Дело
о банкротстве по отношению к такому
предприятию может быть возбуждено
арбитражным судом, если задолженность
в совокупности составляет не менее 100
тыс. руб.

Принцип
материальной заинтересованности в
результатах деятельности (финансового
стимулирования).


Его
объективная необходимость предопределена
основной целью предпринимательской
деятельности — получением прибыли.
Заинтересованность в результатах
хозяйственной деятельности присуща
коллективам предприятий и организаций,
отдельным работникам, акционерам и
государству в целом.

Читать также:  ФИНАНСЫ ГОРОДА ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ

На
уровне отдельных работников, акционеров
реализация этого принципа должна быть
обеспечена достойной оплатой труда за
счет фонда оплаты труда и части прибыли,
направляемой на потребление в виде
премий, вознаграждений по итогам работы
за год, вознаграждений за выслугу лет,
материальной помощи и других стимулирующих
выплат, а также путем выплаты дивидендов
акционерам, процентов держателям
облигаций.

Для
организации (предприятия) в целом этот
принцип реализуется через стимулирование
его инвестиционной деятельности, через
проведение оптимальной налоговой
политики государства. Интересы государства
при этом обеспечиваются посредством
уве­личения поступлений в бюджеты
различных уровней соответствующих сумм
налоговых платежей.

Принцип
плановости.


Его
практическая реализация обеспечивается
формированием системы финансового
планирования, включающей в себя
оперативное, текущее и перспективное
планирование, и встраиванием ее в общую
систему управления предприятием.
Необходимость финансового планирования
обусловлена тем, что в условиях рынка
организация (предприятие) может
существовать только при стабильном
получении прибыли, что, и свою очередь,
предполагает планирование самой
возможности ее получения и подтверждение
этой возможности с помощью различных
плановых ориентиров и показателей.

Наиболее
полно данный принцип реализуется при
внедрении современных методов
внутрифирменного финансового планирования
(бюджетирования) и контроля.

Принцип
обеспечения финансовых резервов


диктуется
условиями предпринимательской
деятельности, сопряженной с определенным
риском невозврата вложенных в бизнес
средств. В условиях рыночных отношений
последствия риска ложатся на
предпринимателя, который добровольно
и самостоятельно на свой страх и риск
реализует разработанную им программу.
Кроме того, в экономической борьбе за
покупателя предприниматели вынуждены
продавать свою продукцию с риском
невозврата денег в срок. Финансовые
вложения организаций (предприятий)
также связаны с риском невозврата
вложенных денежных средств либо
получением дохода ниже предполагаемого.
Наконец, могут происходить прямые
экономические просчеты в разработке
производственной программы. Реализацией
этого принципа является формирование
финансовых резервов и других аналогичных
фондов, способных укрепить финансовое
положение организации (предприятия) в
критические моменты хозяйствования.

Финансовые
резервы могут создавать коммерческие
организации всех организационно-правовых
форм собственности из чистой прибыли
после уплаты из нее налога и других
обязательных платежей в бюджет. Для
акционерных обществ формирование
финансового резерва установлено
законодательно.

Следует
отметить, что денежные средства,
направляемые в резервные фонды,
целесообразно хранить в ликвидной
форме, чтобы они приносили доход и при
необходимости легко могли быть превращены
в наличный капитал. На
практике из-за низких финансовых
возможностей не все организации создают
финансовые резервы, необходимые для их
финансовой устойчивости.

Принцип
гибкости (маневрирования).


Его
реализация состоит в такой организации
управления финансами предприятия,
которая обеспечивает постоянную
возможность маневра в случае отклонения
фактических объемов продаж от плановых,
а также в случае превышения плановых
затрат по его текущей и инвестиционной
деятельности.

Принцип
финансового контроля


Объективная
основа его реализации


действие
контрольной функции финансов.
Финансово-хозяйственная деятельность
организаций связана с формированием
ее доходов и расходованием денежных
средств, а, следовательно, затрагивает
интересы самой организации, ее работников,
государства и всех возможных контрагентов.
Контроль за финансово-хозяйственной
деятельностью проявляется через анализ
финансовых показателей и меры воздействия
различного содержания. К примеру,
проведение анализа финансового состояния
организации способствует выявлению
отрицательных тенденций, определению
факторов, оказывающих влияние на ее
финансовое состояние, разработке мер
воздействия. Контроль за полнотой и
своевременностью уплаты налогов в
бюджет, целевым расходованием финансовых
ресурсов спо­собствует повышению
эффективности хозяйственной деятельности.
Системы контроля могут быть построены
по-разному, однако практика показывает,
что финансовый контроль является
наиболее эффективным и действенным.

Реализация
данного принципа на уровне предприятия
предусматривает такую организацию его
финансов, которая обеспечивает возможность
осуществления внутрифирменного
финансового контроля на основе внутреннего
анализа и аудита, проверок по поручению
руководства организации. При этом
внутренний анализ, аудит должны
проводиться непрерывно и охватывать
все участки финансово-хозяйственной
деятельности предприятия, носить
предметный характер и быть результативными.
Именно поэтому на крупных предприятиях
финансовая служба (финансовый департамент)
часто включает в себя подразделения
(отдел) финансового анализа и контроля,
внутреннего аудита.

Все
принципы организации финансов предприятий
находятся в развитии, и для их реализации
в каждой конкретной экономической
ситуации применяются свои формы и
методы, соответствующие уровню развития
производительных сил и производственных
отношений.

Коммерческий
расчет



это экономическая категория, выражающая
производственные отношения, реализующиеся
на основе оборота материальных и
финансовых ресурсов в предприятиях
любой формы собственности с целью
получения прибыли. Сущность коммерческого
расчета состоит в совокупности механизмов
и средств, с помощью которых осуществляется
коммерческая деятельность и достигается
конечный результат – эффективное
хозяйствование.

Коммерческий
расчет охватывает всю сферу производственных
отношений, которые строятся на основе
таких стоимостных форм, как товар, цена,
себестоимость, стоимость, деньги,
прибыль. Это означает, что в предприятиях
коммерческий расчет как экономическая
категория взаимодействует с другими
категориями, обусловленными экономическими
законами. Важно отметить и то, что здесь
происходит эффективное взаимодействие
средств производства и рабочей силы,
осуществляется слаженный процесс
производства.

Коммерческий
расчет на предприятии имеет три уровня.
Первый уровень характеризует экономические
отношения предприятия с государством,
другими предприятиями и организациями
при реализации продукции и оказании
услуг, а также приобретении оборудования,
материалов и сырья.

Второй
уровень включает экономические отношения
подразделений с предприятием и другими
подразделениями в процессе производства.

Третий уровень
охватывает экономические отношения
между подразделениями и отдельными
членами коллективов в процессе
производства.

При коммерческом
расчете предприятие представляет сеть
внутрипроизводственных подразделений,
основывающих свою деятельность на
товарно-денежных отношениях и окупаемости
производственных затрат, материальной
заинтересованности и ответственности
за конечные показатели производства.
Вне внутрипроизводственных экономических
отношений не может быть ни одного
производственного участка, объекта
деятельности, рабочего места.

Вместе
с тем движение на предприятии продукции,
материальных ресурсов, основных и
оборотных фондов представляет движение
стоимостей, основанное на купле-продаже.
Внутрихозяйственные экономические
отношения должны гарантировать
эквивалентный обмен результатами
производственной деятельности как
между основными хозяйственными
подразделениями, так и между
вспомогательными и обслуживающими, а
также самостоятельными товаропроизводителями.
При таких экономических отношениях
возможно полное соответствие интересов
предпринимателя (собственников
предприятия), всех его подразделений
и каждого работающего в отдельности.

Важнейшими
принципами коммерческого расчета

на предприятиях являются следующие:

— прибыльное
хозяйствование и самофинансирование;

— полная
финансовая и экономическая самостоятельность
предпринимателей (собственников
предприятий);

— заинтересованность
в предпринимательской деятельности;

Главный среди
них – принцип прибыльного хозяйствования,
стремление к получению максимума
прибыли, который означает, что движущим
мотивом деятельности предпринимателей
(собственников предприятий) является
коллективный и индивидуальный
экономический интерес. Прибыль служит
источником самофинансирования. Она
используется для дальнейшего расширения
и совершенствования производства,
решения социальных проблем и иных
целей. При этом задачей является
получение большей прибыли при меньших
затратах. Все ресурсы обязаны включаться
в активный оборот в связи с необходимостью
максимальной окупаемости.

Самофинансирование
невозможно без полной финансовой и
экономической самостоятельности
товаропроизводителей. Предприниматель
должен самостоятельно определять
направления деятельности, обеспечивать
организацию производства, находить
выгодные каналы сбыта продукции,
устанавливать партнерские договорные
взаимоотношения. Самостоятельность
будет более полной, если станет охватывать
не только оперативно-хозяйственную
деятельность, но и оперативное,
краткосрочное и долгосрочное планирование.

Коммерческий
расчет по-настоящему будет действенным,
если он станет неотъемлемым началом
деятельности любых предпринимателей
и товаропроизводителей, будет создавать
у них заинтересованность в росте
конечных результатов производства.
Все это должно согласовываться с
принципом заинтересованности в
предпринимательской деятельности.

Необходимо
подчеркнуть, что прибыль призвана
материально заинтересовывать
предпринимателей (собственников
предприятий) и работников в улучшении
результатов производства. Если
предприниматели будут заинтересованы
в расширении объемов производства и
сбыта, можно рассчитывать на успех в
хозяйственной деятельности. В соответствии
с этим принципом в предприятии должна
быть построена вся система стимулирования:
оплата труда, премии, выплаты по итогам
года.

С
заинтересованностью в предпринимательской
деятельности тесно связан другой важный
принцип коммерческого расчета –
экономической ответственности. Он
выражается в том, что предприниматели
(собственники предприятий) в условиях
рыночной экономики призваны самостоятельно
осуществлять все взаиморасчеты и
платежи по своим обязательствам и
договорам. Деятельность предпринимателей
контролируется рублем. Такие рычаги
воздействия на коммерческие предприятия,
как срочность, возвратность, целевое
использование средств и другие позволяют
активно влиять на предпринимателей по
выполнению ими своих обязательств,
выявлять и вносить предложения по
предотвращению потерь, бесхозяйственности,
сверхнормативных запасов товарно-материальных
ценностей, непроизводительных расходов
и т.д.

Наиболее полно
раскрываются возможности коммерческого
расчета при рассмотрении его как
системы. Под системой коммерческого
расчета понимается совокупность
принципов, приемов, методов, применяемых
для его осуществления.

Все
элементы системы коммерческого расчета
взаимосвязаны. Например, без развития
товарно-денежных отношений производство
не может успешно функционировать. В то
же время товарно-денежные отношения
непосредственно связаны с особенностями
многоукладной экономики и формами
собственности. Система коммерческого
расчета постоянно приобретает новые
свойства, совершенствуется.

Расширению
сферы действия коммерческого расчета
на предприятиях способствует полное
использование его принципов и функций.
Это создает экономические, материальные,
социальные стимулы для развития
производства, реализации интересов
предпринимателей и работников
предприятий.

Читать также:  Займы компании Акс Финанс

Таким образом,
согласованное взаимодействие всех
элементов этой системы обеспечивает
эффективное функционирование
коммерческого расчета.

    1. Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)

Организация финансов
коммерческих
предприятий
осно- вана на
положениях,
связанных с
их хозяйственной
деятель- ностью.

Первоначальное
формирование
собственных
финансовых ресурсов,
как отмечалось
выше, происходит
в коммерческих
предприятиях
(организациях)
в момент
их учреждения,
когда образуется
уставный фонд
(уставный
капитал).
Источниками образования
уставного
капитала в
зависимости от
организаци-онно-правовых
форм
хозяйствующих
субъектов могут
быть:

акционерный
капитал

акционерных
организациях);
долгосроч-
ный кредит;
бюджетные
средства и
др. Основным
источникомфинансовых
ресурсов
на
действующих
предприятиях
выступает
выручка от
реализации
продукции
(работ, услуг),
за счет
кото- рой
образуются доход
и прибыль,
а также
амортизационный, резервный
и иные
денежные фонды.

Принципы организации
финансов
коммерческих
предпри- ятий
находятся в
постоянном
развитии и
совершенствовании.

В современных
условиях,
когда
экономика
страны
находит-
ся на
пути к
рыночным
отношениям, к
основным
принципам ор-ганизации
финансов
коммерческих
предприятий
(организаций)
относятся:
самоокупаемость,
самофинансирование,
финансовая
самостоятельность
предприятий,
заинтересованность
и эконо-
мическая ответственность
за выполнение
обязательств
передгосударством,
поставщиками,
банками,
коллективом
работ-
ников; сочетание
финансового
планирования
и коммерческого
расчета.

Самоокупаемость


— принцип
финансово-хозяйственной деятельности,
при котором
расходы предприятия
полностью
покрываются
собственными
доходами.
Самоокупаемость
— ос- новное
условие
хозяйственного
(коммерческого)
расчета, при
котором
предполагается
полное возмещение
текущих затрат,связанных
с производством
и реализацией
продукции
(товаров,
работ, услуг),
и получение
прибыли. Принцип
самоокупаемостисостоит
в предоставлении
предприятию
необходимых
мате-
риальных, трудовых
и денежных
ресурсов и
его способности
обеспечить
рентабельную
работу.

Самофинансирование


относится
к методам
рыночного ве-
дения хозяйства,
когда собственных
финансовых
источников
достаточно для
финансирования
производственной
деятельно- сти.
Самофинансирование
— принцип
осуществления
финан- сово-хозяйственной
деятельности
предприятия,
при котором
не
только
текущие
расходы,
но
и капитальные
вложения,
а также
финансирование
социально-экономического
развития
предприятия и
расходы будущих
периодов
обеспечиваются
из собственных
источников
финансирования.

Этот
метод
предполагает,
что
распределяемая
прибыль
предприятия
после
платежей
в бюджет
и во
внебюджетные
централизованные
фонды освобождается
от государственной
регламентации.
Прибыль
коммерческого
предприятия,
амор- тизационный
и иные
фонды
денежных
средств
становятся
главными
источниками
финансирования
его
экономического
и социального
развития. Кредиты
банков
и иных
кредитных
учреждений
погашаются
самим предприятием
из собственных
источников (главным
образом из
полученной
прибыли и
амор- тизационного
фонда).

В условиях
рыночной
экономики
обеспечение
принципа
са-
мофинансирования
достигается
путем
использования
акционер-
ного капитала,
дивидендов,
прибыли от
финансовых
операций. Самофинансирование
тесно связано
с полной
финансовой


самостоятельностью


предприятий,
когда последним
предо- ставлено
право самостоятельно
распоряжаться
своими финан-
совыми, материальными, трудовыми
ресурсами,
изыскивать и
внедрять в
оборот заемные
и привлеченные
средства, исходя
из

Принцип
материальной


заинтересованности


проявляется
в получении
прибыли как
источника
материального
поощренияза
достигнутые
положительные
результаты
коммерческой
дея-
тельности
предприятия
и его
коллектива.
Интересы
государства
и работников
предприятий
могут
быть
соблюдены
рентабельной
деятельностью
предприятия.

Экономическая


ответственность


предприятий
опреде-ляется
установленной
в законодательном
порядке
системой
финансовых
санкций
за
невыполнение
обязательств
перед
бюджетом,
целевыми фондами
и другими
предприятиями,
бан- ками. Особые
формы
ответственности
предусматриваются
дляналогоплательщиков,
нарушающих
налоговое
законодательство.
Предприятия
несут ответственность
по своим
обязательствам собственным
имуществом. Эта
ответственность
предприятий
усиливается
системой
страхования
предпринимательских
рис- ков и
повышением роли
страховых
возмещений,
поступающих от
страховых
компаний.

Рациональная
организация
финансов
сферы
материального
производства
достигается
при рациональном
выборе финансо-
вых ресурсов,
оптимальном
сочетании
собственных и
заемных средств.

Собственные
источники
постоянно
находятся
в обороте
предприятий,
закрепляются
в их
уставном
фонде.
Предприятия
имеют право
самостоятельно
ими распоряжаться.

Важным принципом
организации
финансов
коммерческихпредприятий
является
сочетание


финансового


планирования


и


коммерческого


расчета
.
Есть
мнение,
что
коммерческий
расчет
несовместим с
планированием
финансов, однако
в мировой
и отечественной
практике
общепризнанным
рычагом
финансового
управления
являются целевые
комплексные
программы как
элемент
планирования.
В инвестиционной
деятельности
ни
одна
фирма не
начинает дело
до тех
пор, пока
не разработает
проект (план) с
обоснованием
финансирования
и конечного
финансо- вого
результата. На
основе
внутрифирменного
планирования
заключаются
договоры,
размещаются
заказы на
конкурсной
основе. Разработка
планов (за
рубежом их
называют проекта-
ми) основывается
на глубоком
изучении спроса
потребителей, опыта
конкурентов,
анализе финансовых
возможностей
пред- приятия.

    1. Специфические принципы и общие черты организации финансов коммерческих предприятий

Общей категорией рыночного хозяйства,
его системообразующей структурой и
соот- ветственно
формой организации производственной
деятельности является коммерческий
расчет. Масштабы его применения не
ограничиваются правовым статусом
товаропроизводи- теля или родом его
деятельности: условия возникновения,
принципы действия, механизм реализации
и результаты применения
едины.

Став элементом рынка, коммерческий
расчет требует от отечественных
товаропроиз- водителей переосмысления
подходов к работе. Это приобретает
особую актуальность, так как с разрушением
командно-административной системы в
России сложились экономиче- ские
отношения, не соответствующие ни
правовым, ни моральным нормам. Настоящий
же коммерческий расчет в широком
понимании предполагает цивилизованный
рынок, а в более узким смысле — подлинное
самофинансирование хозяйств. Последнее
предусматривает воз- мещение их текущих
и капитальных затрат исключительно за
счет собственных средств и впоследствии
погашаемых банковских кредитов, полную
самостоятельность в принятии
ре-

шений, эффективную материальную
заинтересованность, реальную,
а не декларированную, материальную
ответственность за результаты текущей
хозяйственной и инвестиционной
деятельности.

В рыночной экономике все организации
по методам хозяйствования делятся на
ком- мерческие (цель которых — извлечение
прибыли) и некоммерческие (их уставные
цели не связаны с прибыльной
мотивацией).

Коммерческий расчет
–это метод
веденияхозяйства,
основанный насоизмерении
вы- ручки и затрат напроизводство
и реализацию продукции и определении
финансовогорезуль-
тата.

Сущность коммерческого расчета
заключается в сочетании двух основных
понятий:

  • свобода
    выбора видов деятельности (и ответственность
    за ее результативность в соот- ветствии
    с действующим
    законодательством);

  • свобода
    экономических связей (и ответственность
    в соответствии с коммерческими до-
    говорами);

  • свобода
    ценообразования (и ответственность
    перед учредителями за финансовый
    резуль- тат от реализации продукции и
    ее
    конкурентоспособность);

  • свобода
    в использовании собственного капитала
    (и ответственность за его сохранность
    и
    рост);

  • свобода
    хозяйствования (с подконтрольностью
    собственникам, внешним инвесторам и
    государственным финансовым
    органам).

Коммерческий расчет является более
высокой и законченной формой полного
хозрас- чета, попытки внедрения которого
предпринимались и в дореформенный
период. Его можно считать полным
хозрасчетом на приватизированных
предприятиях. Организация финансов
коммерческих предприятий строится
(помимо общих) на специфических


принципах
:

а) самоокупаемость и самофинансирование;
б) финансовая
самостоятельность;

в) финансовая заинтересованность; г)
финансовая
ответственность;

д) создание финансовых
резервов.

Основным
принципом коммерческого расчета является
самоокупаемость
и самофи- нансирование

.

Самоокупаемость предполагает финансовое
обеспечение простого воспроизводства
из собственных источников. Для достижения
самоокупаемости из выручки от реализации
про- дукции (работ, услуг)
нужно обеспечить:

  • минимальную
    прибыль, необходимую для самоокупаемости,
    состоящую из платежей в бюджет, отчислений
    на образование финансовых резервов до
    создания минимального разме- ра, прибыли,
    направляемой на покрытие убытков
    прошлых лет и выплату объявленных ди-
    видендов по привилегированным акциям,
    процентов по краткосрочным кредитам,
    а также на восполнение утраченной в
    связи с инфляцией стоимости совокупного
    норматива собствен- ных оборотных
    средств.

Самофинансирование

является более широким понятием
по сравнению с самоокупае- мостью и
предусматривает финансовое обеспечение
расширенного воспроизводства из соб-
ственных источников. При самофинансировании
из выручки от продаж должны обеспечи-
ваться:

а) покрытие затрат на производственно-коммерческую
деятельность;

б) получение минимальной прибыли,
необходимой для самофинансирования и
включаю- щей кроме минимальной прибыли,
формирующей самоокупаемость, также
минимальную прибыль, необходимую для
развития предприятия. Последняя состоит
из прибыли, являю- щейся источником
погашения ранее полученных долгосрочных
ссуд с учетом начисленных процентов;
прибыли, направляемой на капитальные
вложения (в размере инфляции аморти-
зационных отчислений, направляемых на
финансирование замены износившихся
основных средств); минимальной прибыли
на прирост норматива собственных
оборотных средств в соответствии с
планом развития предприятия и некоторые
другие.

Важное значение для достижения целей
коммерческого расчета имеет финансовая
са- мостоятельность

, проявляющаяся
во владении собственным капиталом,
полученной при- былью, распоряжении
денежными и финансовыми потоками,
способности получения креди- та и
др.

В условиях коммерческого расчета
предприятия, независимо от организационно-
правовой формы хозяйствования,
самостоятельно определяют вид своей
экономической дея- тельности и направления
вложений денежных средств в целях
извлечения прибыли. В ры- ночной экономике
существенно расширились права организаций
(предприятий) в области коммерческой
деятельности, инвестиций как краткосрочного,
так и долгосрочного характера. Рынок
стимулирует организации (предприятия)
к поиску новых сфер приложения капитала,
созданию гибких производств, соответствующих
потребительскому спросу. Однако полной
финансовой самостоятельности коммерческих
организаций не бывает. Государство
регла- ментирует отдельные стороны
финансовой деятельности предприятий
связанные со сферой государственных
интересов. К примеру, в любом обществе
законодательно регламентируют- ся
взаимоотношения предприятий с
государственными и муниципальными
бюджетами, а также внебюджетными фондами;
государство влияет на отдельные аспекты
инвестиционной, амортизационной и
налоговой политики.

Читать также:  Анализ данных и принятие решений в области экономики и финансов проверялись в Федеральном университете, находящемся в ведении Краснодарского филиала правительства Российской Федерации

Финансовая
заинтересованность

проявляется
в стимулировании собственников и ра-
ботников предприятий путем увеличения
их доходов при повышении финансовой
устойчи- вости хозяйствующего
субъекта.

Заинтересованность в результатах
деятельности определяется основной
целью пред- принимательской деятельности
— извлечением прибыли. Она в равной
степени присуща как собственникам и
работникам организации (предприятия),
так и государству в целом. Для ра- ботников
реализация этого принципа может быть
обеспечена достойной оплатой труда,
пре- миями, вознаграждениями по
итогам работы за год, материальной
помощью и другими сти- мулирующими
выплатами, а также выплатами работникам
акционерного общества процен- тов по
облигациям и дивидендов по акциям. Для
организации (предприятия) и ее собствен-
ников этот принцип может быть реализован
проведением государством оптимальной
налого- вой политики и соблюдением
экономически обоснованных пропорций
в распределении чис- той прибыли на
резервы, накопления и дивиденды. Интересы
государства обеспечиваются рентабельной
деятельностью организации (предприятий),
полнотой и своевременностью расчетов
с бюджетом по налоговым
платежам.

Принцип финансовой
ответственности

предполагает
обязанность поплатиться фи- нансовыми
средствами за недостатки в ведении и
неудовлетворительные результаты хозяй-
ственной деятельности. Финансовые
методы реализации этого принципа
различны для от- дельных организаций
(предприятий), их руководителей и
работников. В соответствии с рос- сийским
законодательством коммерческие
организации, нарушающие договорные
обяза- тельства, расчетную дисциплину,
допускающие несвоевременный возврат
краткосрочных и долгосрочных ссуд,
несвоевременное погашение векселей и
нарушение налогового законо- дательства,
уплачивают пени, неустойки, штрафы. В
случае неэффективной деятельности к
предприятию может быть применена
процедура банкротства. Для руководителей организа-

ции принцип финансовой ответственности
реализуется через систему штрафов в
случаях на- рушения
налогового законодательства. К отдельным
работникам предприятия применяется
система штрафов, лишение премий,
увольнение с работы за нарушение трудовой
дисципли- ны и допущенный
брак.

Необходимость создания финансовых
резервов

определяется наличием
предпринима- тельских, инвестиционных
и финансовых рисков.

В рыночной
экономике
последствия
всех рисков
ложатся на
предпринимателя,
которыйсамостоятельно
принимаетрешения,
реализует разработанныепрограммы
с риском
невозврата вложенных денежныхсредств. Финансовые
вложения предприятиятакже
связаны с риском получения
недостаточного дохода по сравнению стемпами инфляции
или болеедоходными
сферами приложениякапитала.
Могут быть допущены прямыепросчеты
в разработкепроиз-
водственнойпрограммы,
угрожающиеубытками,
потерейсобственного
капитала и дажебан-
кротством. Для минимизациипотерь
отрисков
предприятия всехорганизационно-правовых
формсобственности
из чистой прибылиформируют
резервныйкапитал,
а издругих
источни- ков (за счетфондов
возмещения издержек производства
идоходов от
некоторых не уставных видовдеятельности)
– другие видыфинансовых
резервов(оценочные,
посомнительным
дол-
гам и т.д.).

Денежные средства, направляемые в
финансовый резерв, целесообразно хранить
в ли- квидной
форме, чтобы они приносили доход и при
необходимости могли быть легко пре-
вращены в наличный
капитал.

В некоммерческих организациях,
рассмотренные выше специфические
принципы не действуют.

Несмотря на специфику, финансовая
сторона деятельности всех коммерческих
орга- низаций имеет много общего. Общие
черты

, свойственные организации
финансов предпри- ятий в условиях
коммерческого расчета, состоят в
следующем:

  1. Одинаковы
    сущность и функции финансов, а также
    цели организации финансов (обес- печение
    финансовыми ресурсами и денежными
    средствами предпринимательской деятель-
    ности для получения прибыли, увеличения
    собственного капитала и роста рыночной
    стоимо- сти
    предприятия).

  2. Зависимость
    величины прибыли от уровня
    предпринимательского, инвестиционного,
    коммерческого и финансового
    рисков.

  3. Соблюдение
    всех принципов коммерческого расчета
    в качестве основы организации фи- нансов
    предприятий.

  4. Организация
    денежных средств и расчетов осуществляется
    в соответствии с действую- щими
    нормативно-правовыми
    актами.

  5. Подразделение
    затрат и источников между основной и
    инвестиционной сферами дея- тельности:
    Это обусловлено различием краткосрочного
    и долгосрочного участия активов в
    хозяйственном обороте
    предприятия.

  6. Подразделение
    капитала коммерческих структур на
    собственный и заемный, что связано с
    разным характером их участия (постоянным
    или временным) в воспроизводственном
    про-
    цессе.

  7. Обязательное
    осуществление инвестиций в развитие
    предприятия и их эффективное фи- нансовое
    обеспечение, обеспечивающее его
    конкурентоспособность и финансовую
    устойчи- вость.

  8. Обязательное
    и первоочередное участие своими доходами
    в формировании бюджетов всех уровней
    государственной
    власти.

Эти черты и принципы организации финансов
коммерческих предприятий являются
основой построения и практического
использования современной концепции
финансового менеджмента.

Организация финансов предприятия и их особенности

Автор статьи

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 8 лет


Что такое финансы предприятия?

Финансы предприятия — это совокупность всех денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования доходов хозяйствующей единицы.

Финансы хозяйствующих единиц на сегодняшний день предопределяют финансовые распределительные отношения, без которых не может быть реализован кругооборот общественных производственных фондов.

На сегодняшний день финансы экономических субъектов можно назвать одной из наиболее важных составляющих современной отечественной финансовой системы РФ. Их существование и непосредственно функционирование связано, в первую очередь, с возникновением комплекса товарно-денежных отношений и существованием закона стоимости. Под финансами экономических субъектов понимают комплекс финансовых отношений, которые возникают у определенных экономических единиц, тесно связанных с формированием доходов и сбережений
финансовых ресурсов и расходованием их в связи с реализацией деятельности.

Финансы хозяйствующих субъектов, как правило, возникают в реальном обороте денежных средств и их функционирование направлено, в первую очередь, на достижение поставленных стратегических и тактических целей экономического субъекта.


Принципы организации финансов предприятия

Организация финансов организации базируется на ряде принципов, отвечающих сущности предпринимательской деятельности на современном этапе развития. К числу таких принципов относятся:

  1. Хозяйственная самостоятельность и автономность

    . Реализация данного принципа обеспечена тем, что экономическая единица, независимо от ее формы собственности, самостоятельно выбирает направления расходования финансовых ресурсов, источники их финансирования, которые бы были способны обеспечить максимизацию получаемых финансов результатов. На современном этапе развития в значительной степени расширились возможности экономических субъектов, виды возможной для реализации коммерческой деятельности. Высокий уровень конкуренции, как и в целом ситуация на рынке, стимулирует хозяйствующие единицы осваивать новые области вложения финансовых ресурсов, организации современных производств, которые были бы способны обеспечивать существующий потребительский спрос. Стоит отметить, что даже на современном этапе развития рано говорить полной хозяйственной самостоятельности экономических субъектов. Государство в значительной степени предопределяет отдельные стороны деятельности экономических субъектов, например, амортизационную политику. На законодательном уровне регулируются возникающие взаимоотношения хозяйствующих единиц с бюджетами различных уровней, внебюджетными фондами;
  2. Самофинансирование.

    Данный принцип подразумевает полную окупаемость расходов хозяйствующей единицы, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров и услуг, инвестированием в развитие производства за счет собственного или привлеченного капитала. Стоит отметить, что реализацию данного принципа можно назвать одним из важнейших условий любой предпринимательской деятельности, которое свидетельствует о конкурентоспособности экономического субъекта. На сегодняшний день не все хозяйствующие единицы способны в полной реализовать данный принцип. Так, предприятия отдельных отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, на которые существует спрос со стороны потребителя, по объективным причинам не способны обеспечить необходимый уровень рентабельности. Например, к таким экономическим субъектам относятся организации городского пассажирского транспорта, ЖКХ, сельского хозяйства и т.д. Как правило, подобные организации получают ассигнования из государственного бюджета;
  3. Материальная ответственность

    . Данный принцип подразумевает наличие конкретной системы ответственности за осуществление и результаты реализуемой деятельности. Согласно основных положений действующего отечественного законодательства хозяйствующие единицы, которые нарушают принятые договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускают просрочки по кредитам и займам, погашении векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. А случае неэффективной деятельности к хозяйствующей может быть применена процедура банкротства;
  4. Материальная заинтересованность

    . Данный принцип предопределен основной целью реализации коммерческой деятельности – получением экономических выгод. На уровне отдельных сотрудников реализация данного принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и различного рода стимулирующих выплат. Для хозяйствующих единиц этот принцип может быть реализован посредством стимулирования его инвестиционной деятельности. Интересы государства, как правило, обеспечиваются за счет увеличения поступлений в государственный бюджет налоговых платежей;
  5. Обеспечение финансовых резервов.

    Данный принцип напрямую связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, в значительной степени, сопряженной с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры;
  6. Гибкость управления

    . Данный принцип подразумевает такую организацию управления финансами
    хозяйствующей единицы, которая бы могла обеспечить постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов реализации товаров и услуг от плановых, а также в случае превышения плановых расходов по его текущей и инвестиционной деятельности экономического субъекта.
  7. Осуществление финансового контроля


    . Реализация данного принципа на уровне хозяйствующей единицы подразумевают такую организацию финансов, которая обеспечивает реальную возможность реализации внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом такой анализ и аудит должны в обязательном порядке проводиться на постоянной основе, затрагивать все участки финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта и быть результативными.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

Дата последнего обновления статьи: 08.06.2023

Автор статьи

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 8 лет

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *