ОПЕРАТИВНАЯ РАБОТА ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Оперативная
финансовая работа, как часть повседневной
работы финансовых служб, организуется
финансовым директором (начальником
финансового отдела, управления, или
департамента) совместно с высшим
руководством предприятия, фирмы,
компании.

Методология
организации оперативной финансовой
работы ба­зируется на фундаментальном
принципе осуществления финансово-­хозяйственной
деятельности — признании факта
целесообразности. Практическая
целесообразность в хозяйственной
практике всегда выше теоретической
обоснованности. Целесообразность именно
та­кой конфигурации оперативной
финансовой деятельности задается
комплексом реальных условий осуществления
бизнеса. Среди них: изначально отводимая
финансовой службе роль в реальном
уп­равлении денежно-финансовыми
отношениями; технико-экономи­ческие,
организационные, управленческие
особенности производ­ства и ведения
другого бизнеса; степень сложности
управления фи­нансами, определяемая
масштабами, структурированностью и
дина­микой денежного оборота.

Признание
целесообразности организации конкретной
раз­новидности оперативной финансовой
деятельности не означает ав­томатической
практической ее реализации.
Финансово-хозяйственная деятельность
вообще, и в оперативном плане в частности,
еще регулируется таким фундаментальным
принципом ее организации, как признаваемая
минимальная достаточность текущей и
оператив­ной активности. Это означает,
что если финансовый результат может
достигаться без практической реализации
того, или иного метода, инструмента
управления, то соответствующая им часть
финансовой работы может не выполняться.
Третий принцип, лежащий в основе
методологии организации оперативной
финансовой работы — принцип недопустимости
формального подхода к ее проведению.
Например, нельзя не найти денежных
средств на покрытие возникшей договор­ной
потребности по оплате сделки расчетами
сегодня.

Особенности
оперативного финансового управления
находят свое непосредственное отражение
в своеобразии и чрезвычайной практической
важности решаемых в ходе такого управления
задач. Основными задачами оперативной
финансовой работы выступают: нормализация
текущей финансовой ситуации дня, или
недели; устранение, или нейтрализация
причин замедления денежного обо­рота;
достижение эффективности одной, или
нескольких наиболее важных текущих
финансовых операций; текущее обеспечение
рит­мичности производства и сделок
купли-продажи; создание необхо­димой,
или дополнение имеющейся инфраструктуры
для проведения эффективных
финансово-экономических операций.

Нормализация
текущей финансовой ситуации осуществляется
в ходе закрытия операционного дня. Она
связана с преодолением возникших
трудностей, ликвидацией временных
финансовых проры­вов, обеспечением
расчетов, Т.е. фактической нейтрализацией
тех факторов,
которые обусловливают ухудшение
финансовой ситуации в результате
оперативной нехватки денежных средств.
Устранение, или нейтрализация причин
замедления денежного оборота это уже
более сложная и несколько иная задача
оперативного финансового управления.
Достижение эффективности финансовых
операций, имеющих определяющее значение
для предприятия, фирмы, ком­пании,
подразумевает обеспечение минимально
приемлемой, нор­мальной рыночной,
повышенной доходности таких операций,
или, что бывает реже, минимальной
убыточности. Для этого следует вы­полнять
один из принципов организации и проведения
оперативной финансовой работы, согласно
которому «необходимо быть в рынке».

Обеспечение
ритмичности производства и сделок
купли-про­дажи есть обеспечение
заданного, или удовлетворительно
сложив­шегося темпа сделок. Другими
словами, оперативная финансовая работа
везде нацелена на выполнение комплекса
действий по сво­его рода, «прокрутке
маховика» деловой активности. При
этом боль­шое значение имеет достижение
и проведение в финансово-хозяйст­венной
деятельности принципа — «есть операции
и сделки — наращи­вание прибылей идет
нормально».

Создание
необходимой инфраструктуры, Т.е. среды,
условий для операционной активности
выступает крупной задачей оператив­ной
финансовой работы. Такая инфраструктурная
работа связана с практической реализацией
новых, или найденных предприятием,
фирмой, компанией направлений и механизмов
зарабатывания де­нежных средств.

Хорошая
организация оперативной финансовой
работы пред­ставляет собой систему
наблюдения, контроля и проведения
меро­приятий, позволяющую устранять,
или приводить к частичной нейтра­лизации
неблагоприятных денежно-финансовых
процессов. От уровня организации
финансовой работы во многом зависят
как теку­щие успехи, так и вероятность
своевременного обнаружения, предот­вращения,
а также преодоления финансовых прорывов.
Обнаруже­ние и преодоление
финансово-экономических трудностей
внешнего и внутреннего порядка напрямую
связано также с наличием спе­циальных
аналитических служб, которые не должны
работать на теку­щие операционные
доходы и обеспечение финансирования.

В
фундаментальном плане организация
оперативной финансо­вой работы на
предприятии, в фирме, компании лишь на
первый взгляд есть свободный выбор
руководства — чем и как в денежном и
финансовом отношении управлять.
Существуют некие заданные в данный
текущий момент, первичные, или базовые
факторы, зас­тавляющие принимать эти,
а не другие решения по вопросам
органи­зации оперативной финансовой
работы. Среди подобных факторов к
наиболее практически значимым следует
отнести: размеры стар­тового капитала
и текущее финансовое состояние
предприятия, фир­мы, компании; наличие,
или отсутствие преемственности в
деятель­ности структуры; особенности
финансово-хозяйственной деятель­ности,
или сфера деловой активности коммерческой
структуры; сте­пень понимания
руководством предприятия, фирмы, компании
роли финансовых служб, их потребностей
в обеспечении усиления рабо­ты, а
также необходимости создания современной
системы финансо­вого управления.

Стартовый
капитал часто всецело определяет два
принципи­ально важных момента для
организации оперативной финансовой
работы. Первый, — это наличие отдельных
финансовых служб, или совмещенных с
бухгалтерией, иногда замененных ею.
Второй момент — ­это структура и
численность аппарата финансового
директора, или чисто финансовых работников
в составе бухгалтерии.

Бухгалтерия
не ищет новых направлений и механизмов
зара­батывания средств, не находится
в рынке инструментов. Как правило, она
не следит и за рентабельностью, доходностью
финансовых опе­раций. Что касается
текущего финансового состояния
предприятия, фирмы, компании, то от него
во многом зависит развертывание,
ста­билизация, или свертывание
аппаратов финансовых служб.

Второй
базовый фактор организации оперативной
финансовой работы отражает факт того,
на пустом, или не на пустом месте был
создан конкретный бизнес. Этот фактор
связан с существованием некоторых
моментов, назовем их необходимой,
вынужденной, или подчас целесообразной
преемственности в системе финансового
управления, в зависимости от того, на
базе чего и как была создана производственная,
коммерческая, или иная структура бизнеса,
От­сутствие преемственности в работе
структуры, как правило, услож­няет
процесс оперативного финансового
управления, заставляя ста­вить его
по существу заново.

Третий,
из вышеприведенных, базовый фактор
организации каждодневной финансовой
активности определяет большую зави­симость
организации оперативной финансовой
работы от того, чем конкретно занимается
предприятие, фирма, компания, Если это
про­изводство, то оперативная финансовая
работа в разных своих про­явлениях
сводится к выполнению основной задачи
обеспечения неп­рерывности процесса
производства. Если это торговая
организация или фирма-посредник, то
организация оперативной финансовой
работы может быть сведена к выполнению
финансовыми методами задачи по обеспечению
непрерывности сделок купли-продажи,
или учета своего интереса в них. Если
это финансовая компания, то организация
оперативной финансовой работы становится
нацелен­ной на практическую реализацию
задачи обеспечения эффективнос­ти
краткосрочных и иных вложений, выражаемых
ожидаемой массой доходов и доходностью
операций. Наконец, если это коммерческий
банк, то в оперативном плане во весь
рост встает задача максимиза­ции
доходности операций банка по всем
направлениям кредитова­ния, фондовых,
валютных операций, проведения депозитной
полити­ки и политики по вкладам
населения.

Последний,
четвертый фактор, связан с субъективным
факто­ром руководства предприятием,
фирмой, компанией, взаимоотноше­ниями
руководителей и подчиненных, ответной
реакцией последних на реальные условия
продвижения вперед в области организации
оперативной финансовой работы. Принцип,
который здесь следует соблюдать
— «рост нагрузки работника и его
реального вклада в фи­нансовый
результат должен поощряться».

Под
влиянием рассмотренных базовых факторов,
конкретная организация оперативной
финансовой работы на предприятии,
фир­ме, компании может претерпевать
изменения, смещения акцентов. Однако,
в любом случае, оперативное финансовое
управление, как правило, преследует
главную цель, которая носит в рыночных
усло­виях всеобщий характер. Это рост
благосостояния собственного ка­питала
организации и максимизация прибыли.
Для этого надо практи­чески в любой
структуре контролировать в оперативном
плане: де­нежные доходы и затраты;
обязательные платежи и расчеты;
возмож­ности привлечения и вложения
денежных ресурсов; безналичные и наличные
остатки денежных средств.

Важнейшие
блоки, оперативного финансового
управления пред­приятием, фирмой,
компанией носят во многом типичный
характер. Можно выделить следующие
основные блоки организации оператив­ной
финансовой работы: основные (базовые)
условия оперативной финансовой работы;
оперативное финансовое планирование;
анали­тическая работа по оперативному
финансовому управлению; финан­совый
контроль. В рамках основных блоков
организации оператив­ного финансового
управления подлежат выделению следующие
наи­более значимые направления
деятельности. Они же выступают и в
качестве возможных направлений
совершенствования оперативной финансовой
работы.

Читать также:  СФО СПУТНИК ФИНАНС КТО ЭТО

В
области базовых условий оперативного
финансового управ­ления: структура
управления финансами и техническое
оснащение финансовой службы (отдела,
управления); информационное и фи­нансовое
обеспечение текущей финансово-хозяйственной
деятель­ности; коммерческие банки,
обслуживающие предприятие, фирму,
компанию: режим операций, наличие
расчетных, валютных, депозит­ных и
иных видов счетов, частота получения
кредитов, наличие долгосрочных кредитов,
использование инкассационных возможнос­тей
банка и т.п.; платежно-расчетные отношения
предприятия, фир­мы, компании по
расчетам с покупателями и поставщиками;
налого­вые и прочие расчеты с бюджетами
и внебюджетными фондами; другие базовые
условия и возможные направления,
улучшающие эффективность финансового
управления на предприятии, в фирме,
компании (технология обработки
финансово-экономической инфор­мации,
внутренний документооборот, общая
структура управления, правомочия и
распределение ответственности и другие).

В
области оперативного финансового
планирования: платеж­ный календарь,
или бюджет движения денежных средств,
как опера­тивные финансовые планы в
системе финансового управления
пред­приятием; кассовый план, как
важный элемент управления налич­ностью
в системе управления финансами.

В
области аналитической работы по
оперативному финансо­вому управлению:
аналитическая работа по выявлению
внутрихозя­йственных резервов
улучшения финансового состояния за
счет сни­жения себестоимости продукции
и издержек обращения, роста денежных
накоплений и рентабельности, ускорения
оборачиваемости оборотных средств и
других факторов; наличие, полнота и
эффек­тивность использования
нормативной базы финансового управления
на предприятии (в организации), понимаемой
как система плановых показателей, норм,
нормативов, лимитов для определения
отклоне­ний от них по ходу исполнения
системы финансовых планов, или бюджетов.
В области финансового контроля организация
оператив­ной финансовой работы
соподчинена осуществлению на предприя­тии,
в фирме, компании контроля за отклонениями
важнейших фи­нансово-экономических
показателей и процессов от плановых и
нор­мативных характеристик. Этот
контроль есть проявление объективно
присущей финансам контрольной функции.
Финансы предприятия, фирмы, компании
могут быть субъективно бесконтрольны,
результа­ты бесконтрольности не могут
быть без неблагоприятных последст­вий
в области финансов.

Финансовый
контроль находит свое выражение в
постоянном стоимостном контроле за
состоянием базовых условий оперативной
финансовой работы, использовании
оперативного финансового планирования
и аналитической работы как контрольных
инструмен­тов. В ходе такого финансового
контроля, прежде всего, организуется
работа: по соблюдению режима экономии
в расходовании матери­альных и
финансовых ресурсов в основной
деятельности и капиталь­ном
строительстве: обеспечению своевременности
расчетов с пос­тавщиками и покупателями,
работниками, бюджетами и фондами;
выполнению самим предприятием и его
контрагентами других теку­щих денежных
обязательств; распределению прибыли,
целевому ис­пользованию фондов и
резервов; достижению максимальной
доход­ности краткосрочных финансовых
вложений и по другим направлениям.

Оперативная финансовая работа

Финансовой работе на предприятии в условиях рыночных отношений должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности, посредством которой можно поднять эффективность всей экономики.

К оперативной финансовой работе относится текущая, повседневная работа с органами власти и хозяйственного управления, с банком, бюджетом, фондами, а также в области платежно-расчетных отношений с поставщиками и покупателями, дебиторами и кредиторами, страховыми организациями, с финансовым рынком, с собственниками и работниками, в сфере проведения совместно с другими службами экономической и контрольно-аналитической финансовой работы и т.п.

Основное содержание финансовой работы заключается:

— в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой, другими хозяйствующими субъектами и в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам;

— в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

— в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала.

Другими словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении оптимального кругооборота основного и оборотного капитала в поддержании эффективных финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Финансовые службы предприятий, работающих в рыночных условиях, призваны:

— быстро подготавливать финансовые документы, качественно по содержанию и в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений;

— координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижения главной цели предприятия;

— обеспечивать высокоэффективное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования;

— нести ответственность за высококачественное составление финансовых планов и осуществление финансового анализа предприятия.

Важнейшим направлением финансовой работы является осуществление финансовых отношений с внешней инфраструктурой и внутрихозяйственных финансовых отношений.

Финансовая служба призвана обеспечить финансирование затрат плана, оформлять кредиты в соответствии с договорами, вести ежедневно оперативный учет: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана; составлять сведения о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

К числу общих оперативных задач аппарата финансовой дирекции следует отнести:

— активное участие в формировании и проведении учетной политики, общее руководство бухгалтерским учетом;

— поиск более дешевых товаров, материалов и принятие мер по расширению рынка сбыта;

— обеспечение финансовыми ресурсами бизнеса в размерах, необходимых для поддержания и развития деловой активности;

— организацию расчетов и выполнение всех текущих финансовых обязательств;

— внутренний аудит и текущий контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и приумножения собственных оборотных средств.

Важным средством для выполнения многих из этих общих задач является оперативный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый аппарат выполняет все оперативные финансовые операции, связанные с финансированием, кредитованием и осуществлением основной деятельности, капитального строительства и капитального ремонта, оперативным финансовым прогнозированием и планированием, участвует в выполнении операций на финансовом рынке.

Основная цель финансовой работы на предприятии в условиях рыночных отношений — удовлетворение потребностей собственников (акционеров, пайщиков), рост собственного капитала и максимизация прибыли. Для этого в любой структуре надо оперативно контролировать: денежные доходы и затраты; обязательные платежи и расчеты; возможности привлечения и вложения денежных ресурсов; безналичные и наличные остатки денежных средств

Финансовый директор использует следующие методы управления предприятия: планирование, самофинансирование, кредитование, страхование, самострахование (образование резервов), налогообложение, систему безналичных расчетов, систему амортизационных отчислений, финансовые поощрения и санкции, трастовые, залоговые, лизинговые факторинговые и иные операции. Перечисленные методы предполагают использование специальных приемов управления корпоративными финансами: кредиты, займы, процентные ставки, дивиденды, котировки курса ценных бумаг и валют, дисконт и др.

Для характеристики основных направлений оперативной финансовой деятельности можно выделить следующие основные блоки организации оперативной финансовой работы:

— оперативное финансовое планирование;

— аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;

— обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;

— осуществление оперативных финансовых отношений;

— финансовый контроль.

Финансовое планирование заключается в разработке и анализе выполнения различных видов финансовых планов (бюджетов), которые составляют по структурным подразделениям (центрам ответственности) и по предприятию в целом.

Управление бюджетированием начинают с назначения директора по бюджету. Директором по бюджету обычно назначают финансового директора (вице-президента по экономике и финансам в акционерном обществе). Он выступает в качестве штатного эксперта и координирует деятельность отделов и служб предприятия. Директор по бюджету руководит работой бюджетного комитета, состоящего из специалистов верхнего звена управления предприятием. Комитет по бюджету — постоянно действующий орган» который занимается проверкой стратегических и финансовых планов, дает рекомендаций и разрешает спорные вопросы, возникающие в процессе разработки и утверждения бюджетов. В западных предприятиях подобное структурное подразделение называют «группа стратегического планирования» или «группа финансового анализа и планирования».

В области аналитической работы по оперативному финансовому управлению:

Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов. Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

Читать также:  Постановление министерства финансов республики беларусь 30 ноября 2007 г no 180

В области осуществления оперативных финансовых отношений:

— отношения с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказание услуг;

— отношения с банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;

— отношения со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

— отношения с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами и т.д.

К внешним финансовым отношениям относятся отношения с другими предприятиями и организациями, и отношения с финансово-кредитной системой.

К внутренним финансовым отношениям относятся отношения внутри фирмы и отношения внутри объединений фирм.

Общим для финансовых отношений является то, что они возникают как результат определенных хозяйственных операций, инициированных самим предприятием. Поэтому состояние финансов фирмы определяется прежде всего состоянием её производственно-хозяйственных характеристик. И наоборот, правильная, рациональная организация финансов фирмы является определяющим, главным фактором её успешной производственно-хозяйственной деятельности.

Осуществление финансовых отношений — это основная часть оперативной работы финансовой службы. Важно обеспечить в установленные сроки платежи в бюджет, выплаты процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачу заработной платы работникам, оплату счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу.

В области финансового контроля:

Постоянное внимание на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как её эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют систематический контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Объектами оперативной финансовой работы на предприятиях являются хозяйственно-финансовые операции, оформленные соответствующими документами, и финансовые потоки. Финансовые потоки предприятия — это документально оформленные потоки средств платежей.

Средство платежа — средство реализации обязательства хозяйствующего субъекта в денежном выражении, возникающее в процессе заключения сделки, а также при уплате налоговых сборов в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с действующим законодательством.

У каждого предприятия свои особенности и возможности финансовой работы и воздействия на финансовые потоки, определяющиеся:

— формой собственности (частная, коллективно-долевая, государственная);

— организационно-правовой формой (акционерное общество, товарищество с ограниченной ответственностью, потребительское общество и др.);

— отраслью и видом деятельности (промышленность, строительство, торговля и т.д.);

Для финансовой работы характерны такие понятия как «процедура», «основная функция», «действие».

Процедура — это некоторая совокупность основных функций, используемых в процессе финансовой работы.

Основная функция — это совокупность действий. Каждая основная функция имеет определенную деятельность, фиксированное событие, соответствующее началу, и фиксированное событие, соответствующее окончанию основной функции, завершается определенным результатом и требует привлечение ряда структурных подразделений или исполнителей.

Действие — операция, выполняемая, как правило, одним исполнителем, имеет определенную длительность, в процессе своего выполнения использует документы или другие объекты и оканчивается определенным результатом.

Бухгалтерская процедура представляет собой совокупность основных функций обработки информации, обеспечивающих отражение информации о кругообороте капитала и финансовых ресурсов в процессе воспроизводства.

Аналитическая процедура — это совокупность основных функций, обеспечивающих преобразование данных бухгалтерского учета, отчетности и других данных о предприятии (если они доступны) в набор показателей финансового состояния предприятия.

Решающая процедура — это совокупность функций, обеспечивающих выработку финансового решения. Решающая процедура включает как основные функции, относящиеся к сфере финансовых отношений предприятия, так и основные функции, относящиеся к внутрихозяйственной деятельности предприятия. Решения принимаются в соответствии с требованиями финансовой политики предприятия, отражающей основные положения предприятия на рынке.

Исполняющая процедура — это совокупность основных функций, обеспечивающих реализацию принятых финансовых решений. Основные функции исполняющей процедуры включают планирование исполнения решения и его реализацию.

В процессе осуществления оперативной финансовой работы используются финансовые инструменты, которые подразделяются на первичные и вторичные (производные). К первичным относятся: денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям и др.

К вторичным, производным от первичных базовых инструментов, относятся фьючерсные контракты, финансовые опционы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы, которые применяются при активизации финансовых рынков, включая рынок ссудных капиталов, ценных бумаг, валютный рынок, рынок драгоценных металлов, а также финансовые институты (банки, финансовые и инвестиционные компании, страхование и др.).

Основным инструментом оценки результатов оперативной финансовой работы предприятия является анализ, базой для которого выступает финансовая отчетность. Оценка финансового состояния включает логический анализ отчетности, а также количественный анализ, построенный на расчете финансовых коэффициентов (ликвидности, оборачиваемости активов, структуры капитала и обязательств). Ценную информацию о финансовом состоянии предприятия можно получить путем сравнения аналитических показателей. С этой целью составляется сравнительный, аналитический баланс, который строится на основе бухгалтерского баланса предприятия путем дополнения его показателями структуры статей актива и пассива в динамике.

Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Для организации финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Деятельность финансовой службы подчинена главной цели — обеспечению финансовой стабильности, созданию устойчивых предпосылок для достижения поставленных перед предприятием целей.

· в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

· в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектам;

· в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

· в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам.

Важнейшими направлениями финансовой работы коммерческой организации являются:

· реализация долгосрочной финансовой политики

· финансовое планирование всех видов

· контрольно-аналитическая работа

· оперативная работа

Реализация долгосрочной политики ориентирована направлена на определение:

· цены и структуры капитала

· формирование дивидендной политики

· долгосрочное планирование и прогнозирование на предприятии

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации и финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

· разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

· определение потребности в собственном оборотном капитале;

· выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

· разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

· участие в разработке бизнес-плана;

· составление кассовых планов в учреждениях банка;

· участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год и по кварталам и показателям рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

· обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуг и работ;

Читать также:  Новости о банке финансы и кредит банк официальный сайт последние новости

· обеспечение финансирования затрат плана;

· оформление кредитов в соответствии с договорами;

· ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

· составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Большое значение на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результата финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. В осуществлении контрольно-аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании.

На крупных предприятиях для управления финансами создается обособленная специальная служба в виде финансовой дирекции, как правило, включающая бухгалтерию и финансовый отдел. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам (финансовому директору).

Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта. Дирекция в целом и каждое ее подразделение функционирует на основе положения о финансовой дирекции, утверждаемого руководством предприятия. В нем четко отражаются общие моменты организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами хозяйствующего субъекта, права и ответственность дирекции. Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией и ее подразделениями, охватывают все сферы деятельности организации (предприятия) (рис. 2).

В управлении финансовой деятельностью коммерческой организации важную роль играют финансовые менеджеры. Это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования, налогового законодательства и техники банковской и биржевой деятельности. Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, в том числе:

Ê в области планирования:

— долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование,

— составление бюджетов торговых и финансовых операций, а также капитальных затрат,

— ценовую политику и прогнозирование объемов продаж,

— оценку эффективности затрат,

— оценку приобретаемого и реализуемого имущества

— анализ экономических показателей и факторов изменения объемов производства и продаж

Ë в области учета и контроля:

— определение политики бухгалтерского учета

— систему и порядок учета

— учет издержек производства и обращения

— подготовку бухгалтерской отчетности, включая государственную отчетность

— внутренняя ревизия (аудит)

— подготовка информации для руководства о результатах деятельности

— сравнение фактических результатов с плановыми и нормативными показателями

Ì в области управления фондами:

— проведение банковских операций

— получение, хранение и выплату наличных денег

— проведение операций с ценными бумагами

— кредитование и взыскание денежных средств

— управление инвестиционным портфелем

— контроль и регулирование денежных операций.

Функции финансовых менеджеров по данным Института финансовых управляющих национальной организации финансовых менеджеров США состоят в следующем:

Ê в области управления денежными фондами:

— регулирование и контроль денежных операций

— получение, хранение наличных денег и ценных бумаг, выплата наличных денег

— коммерческое кредитование и взыскание денежных средств

Ë в области планирования:

— участие в общей плановой работе, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование

— бюджетирование в рамках структурных подразделений предприятия и по местам формирования затрат,

— оценка эффективности затрат, финансирование отдельных мероприятий

— анализ экономических факторов, формирующих финансовый результат,

— планирование объемов продаж и проведение соответствующей ценовой политики

— оценка приобретаемого или реализуемого имущества

Ì в области управления структурой капитала:

— определение краткосрочных источников заемных средств, стоимости и условий заимствования

— определение долгосрочных источников заемных средств, стоимости и условий заимствования

— поиск внутренних резервов и направление их- использования

Í в области учета и контроля:

— определение учетной политики

— внутренняя ревизия и контроль (аудит)

— подготовка различных видов отчетности

— представление руководству информации о финансовых результатах деятельности

Î в области реализации налоговой политики:

— разработка налоговой политики

— планирование и перечисление налогов и сборов,

— подготовка налоговой отчетности

Ï в области минимизации рисков и защиты имущества предприятия:

— структурирование рисков

— анализ конъюнктуры фондового рынка

— разработка планов превентивных мероприятий

— формирование страховых фондов и резервов

— обеспечение внешнего страхования

— внутренний контроль сохранности имущества

— анализ инвестиционных проектов

— формирование инвестиционного портфеля клиентов

— управление портфелем ценных бумаг

— привлечение внутренних и внешних источников финансирования инвестиционной деятельности

— обеспечение связи с инвесторами, формирование дивидендной политики.

Ð в области консалтинговой деятельности

— консалтинг для сторонних организаций

— консалтинг руководителей предприятий по финансово-экономическим вопросам

— консалтинг руководителей и специалистов подразделений по торговым и финансовым вопросам

— консалтинг и повышение квалификации специалистов предприятия

Ñ в области разработки информационных систем управления:

— изучение современных информационных систем управления

— оценка предлагаемого программного обеспечения

— разработка и использование информационных систем управления

— разработка методик эффективного использования информационных систем.

К должностным обязанностям, как правило, разрабатывается приложение в виде квалификационных требований, предъявляемых к финансовому менеджеру. В них определяется круг необходимых знаний и требуемых навыков. Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве наемного работника по контракту, в котором строго определены его функциональные обязанности, порядок и размер оплаты труда. Кроме заработной платы финансовый менеджер может получать вознаграждение в виде процентов от чистой прибыли.

— денежные доходы и затраты;

— обязательные платежи и расчеты;

— возможности привлечения и вложения денежных ресурсов;

— безналичные и наличные остатки денежных средств.

В части обеспечения базовых условий оперативной финансовой работы можно отнести следующие направления:

— создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;

— нормативное, методическое, информационное и финансовое обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности;

— наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;

— обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

— отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;

— платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;

— налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;

— расчетные отношения со страховыми организациями;

— расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);

— расчетные отношения с работающими;

— финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;

— расчетно-кредитные отношения с населением.

В области оперативного финансового планирования:

— платежный календарь как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием;

— кассовый план как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

— аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;

— наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

— соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве;

— обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами;

— выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств;

— распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам;

— целевое использование фондов и резервов;

— достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *