Понятие финансов предприятия и принципы организации финансов на предприятии

Полина Михайловна Копруджу

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 8 лет

Задать вопрос автору статьи

Финансы предприятий – это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании децентрализованных фондов денежных средств предприятий.

Финансы предприятийявляются основным звеном финансовой системы, поскольку именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые через налоговую систему распределяются и перераспределяются в народном хозяйстве и служат основным источником социального и экономического развития страны.

Финансам предприятий присущи те же функции, что и общегосударственным финансам, распределительная и контрольная, тесно связанные между собой.

Посредством распределительной функции происходит распределение общественного продукта, прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, формирование первоначального капитала за счет вкладов учредителей, вложение его в производство, формирование и распределение различных целевых денежных фондов предприятия (уставной фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и т.д.), создание и пополнение основных и оборотных средств. Основным участником распределительного процесса является прибыль. Часть ее изымается в пользу государства через налоги, сборы и иные платежи, а также погашение ссуды и уплаты процентов кредитным организациям, возмещение расходов и убытков. Оставшаяся в распоряжении предприятия прибыль используется на создание и пополнение фондов накопления, потребления, резервного и по другим направлениям.

Прибыль предприятия представляет финансовый результат коммерческой деятельности и один из показателей ее эффективности. Прибыль выступает основным источником финансирования расширенного воспроизводства.

Контрольная функция финансов предприятия проявляется в контроле за обоснованностью затрат на производство и реализацию продукции, за формированием доходов предприятия, за уплатой налогов и сборов и отчислениями в государственные внебюджетные фонды, за использованием денежных фондов по целевому назначению.

Финансовый контроль деятельности хозяйствующего субъекта осуществляют:

— предприятия путем всестороннего анализа финансовых показателей, оперативного контроля хода выполнения финансовых планов; обязательств перед поставщиками товарно-материальных ценностей, потребителями продукции, государством, банками и другими контр­агентами;

— налоговые органы, контролирующие своевременность и полноту уплаты налогов и других обязательных платежей;

— контрольно-ревизионная служба Министерства финансов Российской Федерации, которая контролирует финансово-хозяйственную деятельность предприятий и организаций, использующих бюджетные средства;

— коммерческие банки, производящие выдачу и возврат ссуд, оказывающие другие банковские услуги;

— независимые аудиторские фирмы при проведении проверок.

Финансовые отношения предприятия строятся на определенных принципах. К ним относятся: хозяйственная самостоятельность, самоокупаемость, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

Принцип хозяйственной самостоятельности означает, что предприятия самостоятельно выбирают сферу хозяйствования, источники финансирования своей деятельности, направление движения денежных средств с целью получения прибыли. Коммерческие организации и предприятия могут самостоятельно (но в рамках закона) осуществлять краткосрочное и долгосрочное финансовое инвестирование в ценные бумаги других предприятий, с целью извлечения дополнительной прибыли. Коммерческие организации и предприятия могут самостоятельно (но в рамках закона) осуществлять краткосрочное и долгосрочное финансовое инвестирование в ценные бумаги других предприятий, с целью извлечения дополнительной прибыли. Но полной хозяйственной самостоятельности у предприятий различных форм собственности нет, т.к. получив валовый доход, они должны в первую очередь рассчитаться с бюджетом и внебюджетными фондами (заплатить налоги), и лишь после этого предприятие может самостоятельно распоряжаться оставшейся прибылью.

Самоокупаемость — это основное условие действия коммерческого предприятия. Данный принцип означает полное возмещение текущих затрат на производство и реализацию продукции и получение прибыли.

Самофинансирование • это одно из условий коммерческой деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность предприятию и покрытие всех потребностей его развития за счет собственных финансовых ресурсов и текущих затрат выручкой от реализации. Финансирование коммерческих предприятий происходит за счет собственных источников, к которым относятся: амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, чистая прибыль и др.

Основной целью коммерческой деятельности является извлечение прибыли. В этом заинтересованы предприниматели и государство, следовательно, принцип материальной заинтересованности является объективной необходимостью.

Принцип материальной (экономической) ответственности означает, что предприятие несет ответственность по своим обязательствам собственным имуществом. Финансовые методы реализации этого принципа определяются российским законодательством. Предприятия, нарушающие договорные условия, сроки возврата кредитов и уплаты налогов, уплачивают пени, неустойки, штрафы.

Принцип обеспечения финансовыми резервами связан с условиями коммерческой деятельности, сопряженной с различными рисками. К ним относятся такие как невозврат вложенных в бизнес средств, несвоевременные расчеты по поставкам, недополучение прибыли и т.д. Последствия риска ложатся на предпринимателя, т.к. в условиях рыночных отношений он на свой страх и риск самостоятельно принимает и реализует свои программы. Поэтому создание финансовых резервов является обязательным условием для укрепления финансового положения в рискованных ситуациях.

Сущность, функции, принципы организации

Финансы коммерческих организаций (КО)— это экономические отношения, которые возникают в процессе осуществления предпринимательской деятельности, в ходе формирования собственного капитала, целевых фондов, различного рода финансовых ресурсов, их распределения и расходования.

Для полного понимания сущности финансов экономических субъектов необходимо рассматривать направления денежных взаимоотношений, среди которых выделяют отношения:

  • между учредителями. Данные отношения могут возникать в рамках формирования уставного организации;
  • между самими экономическими субъектами. Данные отношения могут возникать в рамках производства и реализации товаров и готовой продукции;
  • между экономическими субъектами и их филиалами или отдельными структурными подразделениями. Данные отношения могут возникать в рамках финансирования расходов, распределения и использования полученной чистой прибыли;
  • между экономическим субъектом и его работниками. Данные отношения могут возникать в рамках начисления заработной платы;
  • между экономическим субъектом и вышестоящим субъектом, в рамках финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с профессиональными союзами
  • между экономическими субъектами и банковскими структурами, страховыми фирмами, лизинговыми организациями;
  • между экономическими субъектами и финансовой системой государства. Данные отношения могут возникать при уплате налоговых платежей и осуществлении прочих взносов в бюджет, формировании внебюджетных фондов и т.д.

Сдай на права покаучишься в ВУЗе

Вся теория в удобном приложении. Выбери инструктора и начни заниматься!

Получить скидку 3 000 ₽

Функции финансов коммерческих предприятий

На сегодняшний день выделяют две наиболее важные функции финансов: распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов в значительной степени способствует:

  • формированию уставного капитала организации, который образуется за счет вкладов участников капитала;
  • авансированию финансовых ресурсов производство;
  • воспроизводству капитала;
  • формированию важнейших пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, которые обеспечивают наиболее эффективное сочетание интересов отдельных субъектов таких отношений.

Также с распределительной функцией непосредственно связано формирование денежных фондов экономических субъектов за счет распределения и перераспределения денежных притоков. Так, организации могут формировать следующие фонды: уставной, добавочный, фонд накопления/потребления и т.д.

Контрольная функция финансов экономических субъектов в большей мере направлена на стоимостный учет расходов, связанных с производством и реализацию товаров и услуг. Также данная функция позволяет выявлять финансовые резервы деятельности экономического субъекта, позволяющие осуществлять расширенное воспроизводство. Посредством контрольной функции выполняется финансовый контроль за исполнение обязательств перед государством, поставщиками и покупателями.

«Финансы коммерческих организаций: сущность, функции, принципы организации» 👇

Принципы организации финансов коммерческих организаций

Основополагающие принципы организации финансов коммерческих субъектов:

  • хозяйственная самостоятельность. В рамках данного принципа предполагается, что экономические субъекты имеют право самостоятельно выбирать область осуществляемой экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения чистой прибыли и т.д.
  • самоокупаемость и самофинансирование. Под самоокупаемостью на сегодняшний день понимают полное покрытие затрат предприятия, связанных с производством и реализацией продукции и оказанием услуг, доходами организации. Однако, финансовых ресурсов в таком случае для развития бизнеса недостаточно. Самофинансирование означает, что экономический субъект, не только покрывает расходы на производство и реализацию, но и получает чистую прибыль, которую может направлять на расширение и развитие бизнеса. На сегодняшний день в качестве основных источников самофинансирования выделяют амортизационные отчисления и чистую прибыль.
  • материальная заинтересованность. Данный принцип имеет свое действие как в рамках компании в целом, так и на уровне отдельных работников. Для отдельных сотрудников это может быть достигнуто посредством увеличения заработной платы и премий. Для экономических субъектов данный принцип может быть реализован в результате осуществления государством оптимальной налоговой политики, экономически обоснованной амортизационной политики, созданием благоприятных экономических условий развития бизнеса.
  • материальная ответственность. В рамках данного принципа подразумевают наличие конкретной системы ответственности за полученные результаты деятельности. Стоит отметить, что финансовые методы организации данного принципа достаточно сильно различаются и, как правило, регламентируются на законодательном уровне. Экономические субъекты, которые нарушают договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата привлеченных займов и кредитов, налоговое законодательство и т.п., в обязательном порядке уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным хозяйствующим единицам, которые не имеют возможности отвечать по собственным обязательствам, как правило, применяется процедура банкротства.
  • обеспечение финансовыми резервами. Существование данного принципа продиктовано условиями предпринимательской деятельности, которая в любом случае связана с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес финансовых ресурсов. В современных экономических условиях последствия риска ложатся на плечи предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует экономическую деятельность. Действие принципа проявляется в формировании финансовых резервов, прочих резервных фондов, способных в значительной степени укрепить финансовое положение экономического субъекта в критические моменты хозяйствования.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Читать также:  Официальные сайты горячей линии Общества с ограниченной ответственностью "Хоум Кредит энд Финанс Банк" и Банка Хоум Кредит в Сафоново

Поиск по теме

Организация финансов предприятия и их особенности

Финансы предприятия — это совокупность всех денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования доходов хозяйствующей единицы.

Финансы хозяйствующих единиц на сегодняшний день предопределяют финансовые распределительные отношения, без которых не может быть реализован кругооборот общественных производственных фондов.

На сегодняшний день финансы экономических субъектов можно назвать одной из наиболее важных составляющих современной отечественной финансовой системы РФ. Их существование и непосредственно функционирование связано, в первую очередь, с возникновением комплекса товарно-денежных отношений и существованием закона стоимости. Под финансами экономических субъектов понимают комплекс финансовых отношений, которые возникают у определенных экономических единиц, тесно связанных с формированием доходов и сбережений финансовых ресурсов и расходованием их в связи с реализацией деятельности.

Финансы хозяйствующих субъектов, как правило, возникают в реальном обороте денежных средств и их функционирование направлено, в первую очередь, на достижение поставленных стратегических и тактических целей экономического субъекта.

Принципы организации финансов предприятия

Организация финансов организации базируется на ряде принципов, отвечающих сущности предпринимательской деятельности на современном этапе развития. К числу таких принципов относятся:

  • Хозяйственная самостоятельность и автономность. Реализация данного принципа обеспечена тем, что экономическая единица, независимо от ее формы собственности, самостоятельно выбирает направления расходования финансовых ресурсов, источники их финансирования, которые бы были способны обеспечить максимизацию получаемых финансов результатов. На современном этапе развития в значительной степени расширились возможности экономических субъектов, виды возможной для реализации коммерческой деятельности. Высокий уровень конкуренции, как и в целом ситуация на рынке, стимулирует хозяйствующие единицы осваивать новые области вложения финансовых ресурсов, организации современных производств, которые были бы способны обеспечивать существующий потребительский спрос. Стоит отметить, что даже на современном этапе развития рано говорить полной хозяйственной самостоятельности экономических субъектов. Государство в значительной степени предопределяет отдельные стороны деятельности экономических субъектов, например, амортизационную политику. На законодательном уровне регулируются возникающие взаимоотношения хозяйствующих единиц с бюджетами различных уровней, внебюджетными фондами;
  • Самофинансирование. Данный принцип подразумевает полную окупаемость расходов хозяйствующей единицы, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров и услуг, инвестированием в развитие производства за счет собственного или привлеченного капитала. Стоит отметить, что реализацию данного принципа можно назвать одним из важнейших условий любой предпринимательской деятельности, которое свидетельствует о конкурентоспособности экономического субъекта. На сегодняшний день не все хозяйствующие единицы способны в полной реализовать данный принцип. Так, предприятия отдельных отраслей народного хозяйства, выпуская продукцию и оказывая услуги, на которые существует спрос со стороны потребителя, по объективным причинам не способны обеспечить необходимый уровень рентабельности. Например, к таким экономическим субъектам относятся организации городского пассажирского транспорта, ЖКХ, сельского хозяйства и т.д. Как правило, подобные организации получают ассигнования из государственного бюджета;
  • Материальная ответственность. Данный принцип подразумевает наличие конкретной системы ответственности за осуществление и результаты реализуемой деятельности. Согласно основных положений действующего отечественного законодательства хозяйствующие единицы, которые нарушают принятые договорные обязательства, расчетную дисциплину, допускают просрочки по кредитам и займам, погашении векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. А случае неэффективной деятельности к хозяйствующей может быть применена процедура банкротства;
  • Материальная заинтересованность. Данный принцип предопределен основной целью реализации коммерческой деятельности – получением экономических выгод. На уровне отдельных сотрудников реализация данного принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и различного рода стимулирующих выплат. Для хозяйствующих единиц этот принцип может быть реализован посредством стимулирования его инвестиционной деятельности. Интересы государства, как правило, обеспечиваются за счет увеличения поступлений в государственный бюджет налоговых платежей;
  • Обеспечение финансовых резервов. Данный принцип напрямую связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, в значительной степени, сопряженной с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры;
  • Гибкость управления. Данный принцип подразумевает такую организацию управления финансами хозяйствующей единицы, которая бы могла обеспечить постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов реализации товаров и услуг от плановых, а также в случае превышения плановых расходов по его текущей и инвестиционной деятельности экономического субъекта.
  • Осуществление финансового контроля. Реализация данного принципа на уровне хозяйствующей единицы подразумевают такую организацию финансов, которая обеспечивает реальную возможность реализации внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита. При этом такой анализ и аудит должны в обязательном порядке проводиться на постоянной основе, затрагивать все участки финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта и быть результативными.

На тему: «Понятие финансов организации, их значение и сущность»

Донского политехнического техникума

Селютиной Н. И.

1. Понятие финансов организации         3

2. Сущность и значение финансов организации    6

3. Функции и принципы организации финансов   9

Список использованной литературы          15

Финансы организаций – это система денежных отношений, связанная с созданием и использованием различных видов доходов и накоплений хозяйствующего субъекта.

Финансы организаций (предприятий) — это относительно самостоятельная сфера системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота их средств. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в последующем по различным каналам перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов. Они образуются:

· у предприятий — в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

· у работников (домохозяйств) — в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда работникам бюджетной сферы, выплат из внебюджетных фондов социального направления;

· у государства — в форме перераспределенных доходов предприятий в бюджет и внебюджетные фонды.

Роль финансов в хозяйственной деятельности предприятий проявляется в том, что с их помощью осуществляются:

· обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т. е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, и после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (в форме выручки от реализации готового продукта);

· распределение выручки от реализации товаров (после уплаты косвенных налогов) в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (включая взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли;

· перераспределение чистого дохода на платежи в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжении предприятия на производственное и социальное развитие;

· использование прибыли, оставляемой в распоряжении предприятия (чистой прибыли), на фонды потребления, накопления, резервный и на другие цели, предусмотренные в его финансовом плане (бюджете);

· контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т. е. за состоянием ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования.

Существование финансов неразрывно связано с наличием товарно-денежных отношений и регулирующей ролью государства. Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм; порядок размещения и выкупа акций; приватизация; ликвидация; банкротство; порядок очередности списания средств с расчетного счета; состав затрат, относимых на себестоимость продукции; варианты учетной политики; объекты и ставки налогообложения и ряд других отношений.

Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношений принимает форму денежного оборота.

Статистика финансов предприятий (организаций) содержит показатели, отражающие финансовое положение предприятий (организаций). Доход (убыток) от основной деятельности представляет собой сальдированный финансовый результат и определяется как разность между валовым доходом от основной деятельности и себестоимостью реализованных товаров (работ, услуг) плюс расходы периода.

Доход от основной деятельности представляет собой сальдированный финансовый результат и определяется как разность между доходом от основной деятельности и себестоимостью реализованных товаров (работ, услуг) плюс расходы периода.

Доход (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов, а также стоимости возвращенных товаров, скидки с продаж и скидки с цены, представленных покупателю.

Рентабельность предприятий (организаций) характеризует эффективность их деятельности, рассчитывается как соотношение между величиной совокупного дохода (убытка) от обычной деятельности до налогообложения и затратам на производство.

Дебиторская задолженность предприятий — задолженность покупателей за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обеспеченные полученными векселями и авансами; возмещение материального ущерба.

Задолженность по обязательствам — включает в себя задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе обеспеченные выданными векселями и авансами; возмещение материального ущерба. Кроме того, задолженность по обязательствам включает задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, по выдаче работникам средств на оплату труда и других выплат, платежей в государственные внебюджетные фонды.

Финансы – это система экономических денежных отношений, связанных, главным образом, с перераспределением ВВП и формированием централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Читать также:  Для подготовки к ЕГЭ можно пройти тест по предмету "Финансовый менеджмент" от АНО ВО ИДК (do.ideka)

Финансы – система денежных отношений, связанных, главным образом, с перераспределением прибыли и формированием централизованных и децентрализованных денежных фондов. Финансы опираются на бухгалтерский учет, экономический и производственный анализ, на действующую налоговую систему и т.д.

Финансы – система отношений, созданная государством. При свободном рынке финансовые отношения охватывают только бюджет (предприятия работают по своим, не подчиняющимся экономике законам), при регулируемой экономике часть отношений формируется непосредственно государством, часть – регулируется.

Все финансовые отношения действуют только на уровне предприятий, как юридических лиц. Все финансовые отношения, действующие внутри предприятия, являются условными финансовыми отношениями.

Децентрализованные фонды – все фонды, создаваемые на уровне предприятия (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, амортизационный фонд).

Отличие фонда от средств: средства = сумме средств, а фонд = сумме средств, которая имеет целевое назначение. На предприятии финансы используются из следующих экономических отношений:

1) отношения между предприятием и другими предприятиями, в ходе выполняемой финансово-хозяйственной деятельности. К финансовым отношениям не относятся отношения купли-продажи, обмена и т.п., а относится только применение финансовых санкций за невыполнение или некачественное выполнение;

2) между предприятиями и подразделениями, входящими в его состав. Эти отношения зависят от структуры предприятия и финансовых отношений, возникающих только между подразделениями, имеющими самостоятельные балансы и счета. Эти отношения могут быть пополнены формированием уставных фондов, перераспределением оборотных средств, перераспределением прибыли, уплатой налогов между предприятиями;

3) между предприятиями и работниками по поводу выплаты денежных средств, главным образом из прибыли, и части, попадающей под государственное регулирование;

4) между предприятием и государственным бюджетом по поводу уплаты налогов и по поводу получения льгот, целевого финансирования, государственных кредитов в различных формах и т.д.;

5) между предприятием и коммерческими банками по поводу получения и возврата кредитов;

6) между предприятиями и инвестиционными институтами по поводу формирования свободных денежных ресурсов и их использования (инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т.д.);

7) между предприятием и вышестоящими органами (холдинги, концерны) по поводу перелива капитала.

Финансы на предприятии выполняют следующие функции:

1) формирование – функция обеспечивает денежными ресурсами, кругооборот средств на предприятии, т.е. функция формирования денежных фондов. Задача заключается в том, чтобы сформировать так денежные потоки на предприятии, чтобы все финансовые потоки работали и работали эффективно. Основные показатели – плановые;

2) использование – функция использования денежных средств и фондов;

3) контрольная функция – на самих предприятиях, между предприятиями, если существует нарушение закона – на уровне бюджета, или государства.

Финансовый рынок связан с обращением финансового капитала. Финансовый поток определяет звено экономических отношений, где осуществляется рынок финансовых капиталов и финансовых ресурсов. Включаются 3 звена:

1) рынок капиталов;

2) рынок кредитных ресурсов;

3) рынок денег;

Экономический инструмент, в том числе и финансы, несут 2 начала: пер-

вое — объективное (вытекающее из экономической категории), второе — субъективное (орудие реализации экономической политики государства). Влияние финансов:

1)количественное (характеризуется пропорциями распределительного процесса);

2) качественное (характеризуется воздействием финансов на материальные интересы субъектов хозяйствования).

Качественная сторона влияния характеризуется пропорциями в распределительном процессе; отражает воздействие финансов на материальные интересы субъектов хозяйствования через различные формы организации финансовых отношений; влияет на общественный продукт и связана с превращением финансов в стимул развития экономики. Такое превращение возможно, когда порядок формирования доходов, условия и принципы формирования фондов, направления их использования удается тесно увязать с экономическими интересами субъектов хозяйствования.

Экономический стимул — инструмент, который связан с материальными интересами субъектов хозяйствования. Сознательное использование финансов в общественном производстве приводит к результатам, в которых проявляется активная роль финансов в общественном производстве в, условиях рынка.

Финансы предприятий — это совокупность денежных отноше­ний, возникающих в процессе предпринимательской деятельнос­ти и связанных с образованием, распределением и использовани­ем собственного капитала и денежных фондов. Финансы на пред­приятиях реального сектора непосредственно связаны с производ­ством и отражают состояние экономики. Основанием для функ­ционирования финансов предприятий в рыночной экономике служат: предпринимательская деятельность, самофинансирование, рыночное ценообразование, рынок капитала и труда, формирую­щееся рыночное законодательство.

В процессе хозяйственной деятельности у предприятия возни­кают разнообразные финансовые взаимоотношения, которые в за­висимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

между учредителями по поводу формирования уставного (скла­дочного) капитала в момент создания предприятия. В свою оче­редь, уставный (складочный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобре­тения нематериальных активов. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования;

между предприятиями и организациями в процессе их произ­водственной и коммерческой деятельности. К ним относятся фи­нансовые отношения между поставщиками и покупателями сырья, материалов, готовой продукции; отношения со строительными ор­ганизациями в период инвестиционной деятельности; с таможней и транспортными организациями при перевозке грузов; с пред­приятиями связи; с иностранными фирмами; при уплате и полу­чении штрафов, неустоек за нарушение условий договоров; при распределении прибыли, полученной от кооперации производст­венных процессов и т. п. Эти отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат деятельности предприятия;

между предприятием и его подразделениями (цехами, отделе­ниями, бригадами и т.д.) по поводу финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств.

Эти отношения предполагают стимулирование и материальную ответственность за качественное выполнение взятых обязательств, и могут оказывать влияние на организацию и ритмичность производства;

между предприятием и его работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облига­ций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивиден­дов по акциям, взыскании штрафов за причиненный материаль­ный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Зачастую сроки выплаты заработной платы на предприятиях не совпадают со вре­менем поступления выручки от реализации продукции и с окон­чанием рабочего периода, в связи с чем возникает взаимное аван­сирование, а на предприятии создаются специальные денежные фонды. Финансовые отношения этой группы влияют на эффек­тивность использования трудовых ресурсов;

между предприятием и вышестоящей организацией, внутри фи­нансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых может быть предприятие. Эти отношения возникают по поводу образования и использования централизованных целевых денежных фондов и резервов на фи­нансирование целевых отраслевых программ, проведение марке­тинговых исследований, научно-исследовательских работ; оказа­ние финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнение оборотных средств. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым пе­рераспределением денежных средств и направлена на поддержку и взаимное развитие предприятий;

между предприятием и финансово-налоговой системой госу­дарства при уплате налогов и других платежей в бюджеты раз­ных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставле­нии налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета;

между предприятием и банковской системой в процессе хране­ния денег в коммерческих банках, организации безналичных рас­четов, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг (лизинг, факторинг, форфейтинг, траст);

между предприятием и страховыми компаниями и организаци­ями (по поводу страховых платежей и страховых возмещений) при страховании имущества, отдельных категорий работников, ком­мерческих и предпринимательских рисков.

Перечисленные группы денежных отношений и составляют в совокупности содержание финансов предприятий.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях, главные из которых — распределительная и контрольная.

Распределительная функция заключается в том, что с ее помо­щью происходит формирование первоначального капитала за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего про­дукта в стоимостном выражении, определение основных стоимост­ных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов. С помощью распределительной функции создаются и используются все денежные доходы и фонды предприятий. Ра­циональное распределение денежных средств оказывает стимули­рующее воздействие на улучшение работы предприятия.

Контрольная функция финансов предприятий состоит в реали­зации контроля рублем за денежным оборотом и формированием фондов денежных средств в процессе воспроизводства. Инстру­ментом реализации контрольной функции выступает финансо­вая информация из бухгалтерской, статистической и оператив­ной отчетности. Контрольная функция играет важную роль во всех взаимоотношениях предприятий и действует на всех стадиях кругооборота средств — в процессах инвестирования, кредитова­ния, осуществления наличных и безналичных расчетов как с по­ставщиками и покупателями, так и с бюджетом, страховыми компаниями и другими звеньями финансово-кредитной систе­мы. Различают общегосударственный, ведомственный, общест­венный, внутрихозяйственный и аудиторский финансовый конт­роль. По срокам проведения он делится на предварительный, текущий (оперативный) и последующий. Государственный фи­нансовый контроль осуществляют Счетная Палата Совета Феде­рации РФ, Министерство финансов РФ и его подразделения (Контрольно-ревизионное управление — КРУ, Федеральное каз­начейство), Министерство по налогам и сборам РФ, Федераль­ные органы налоговой полиции.

Управление финансами предприятия осуществляется при по­мощи финансового механизма. Это составная часть хозяйственного механизма, которая представляет собой систему управления фи­нансами предприятия в целях достижения максимальной прибы­ли и способствующих рациональной организации, планированию и стимулированию эффективного использования денежных ре­сурсов. Данный механизм включает финансовые методы, рычаги и инструменты, а также соответствующее правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Финансовые методы — это способы воздействия финансовых от­ношений на хозяйственный процесс. К ним относятся финансовое планирование, учет, анализ, регулирование и контроль.

Читать также:  Организация управления финансами

Финансовые рычаги — это приемы воздействия на распределе­ние и перераспределение денежных средств (налоги, нормирова­ние, распределение прибыли и др.).

Финансовым инструментом называется любой контракт, из ко­торого возникает финансовый актив для одного предприятия и финансовое обязательство или инструмент капитального характе­ра (связанный с участием в капитале) — для другого. Финансовые инструменты и кредиторская задолженность (акции и т. п.) и производные (финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы). Операции с этими инструмен­тами всегда сопровождаются финансовыми рисками (рыночный риск, риск денежного потока, ликвидности, ценовой, валютный, кредитный, процентный).

Правовое и нормативное обеспечение финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, распо­ряжения, инструкции, нормы, нормативы, тарифные ставки и другие нормативные материалы.

Информационное обеспечение представляет собой непрерыв­ный процесс сбора и обработки необходимых данных для осу­ществления финансового анализа, планирования и принятия эф­фективных оперативных управленческих решений по всем на­правлениям финансовой деятельности. К финансовой инфор­мации относят данные о финансовом положении предприятия, ценах, курсах, дивидендах, процентах и др. Источником ин­формации служат данные бухгалтерской, статистической и опе­ративной отчетности.

Формы собственности и организационно-правовые формы хо­зяйствования оказывают существенное влияние на организацию финансов предприятия. В соответствии с ГК РФ финансы хозяй­ствующих субъектов делятся на две сферы: финансы коммерчес­ких и некоммерческих организаций. Они существенно различают­ся по способам организации предпринимательской деятельности, формирования доходов и расходов, по владению имуществом, на­логообложению, исполнению принятых обязательств.

Организация финансов современных предприятий строится на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинан­сирования в соответствии с принципами финансовой самостоятель­ности, рентабельности и самофинансирования.

Принцип финансовой самостоятельности предполагает, что пред­приятие, независимо от его организационно-правовой формы, самостоятельно определяет свою экономическую деятельность и направления вложений денежных средств с целью извлечения прибыли. При переходе к рыночной экономике значительно рас­ширились права предприятий, возможности осуществления их коммерческой деятельности. Предприятиям предоставляется пол­ная самостоятельность в распределении доходов и формировании фонда оплаты труда. Самостоятельность предполагает заинтересо­ванность в итогах работы и ответственность за ее результаты. Вместе с тем говорить о полной хозяйственной независимости нельзя, так как государство законодательно регламентирует взаи­моотношения предприятий с бюджетами разных уровней, вне­бюджетными фондами, определяет некоторые важные стороны их деятельности (например, учетную и амортизационную политику, порядок и условия создания уставного капитала), устанавливает минимальный размер оплаты труда.

Конечный экономический результат деятельности предприя­тия как в сфере производства, так и в сфере обращения ха­рактеризуется прибылью. В связи с этим стратегической зада­чей управления финансами является ее максимизация. Финансо­вые результаты интересуют как внешних рыночных агентов предприятия (инвесторов, кредиторов, потребителей, поставщи­ков и др.), так и его участников (собственников, совладельцев, администрацию, персонал).

Принцип рентабельности связан с необходимостью эффектив­ного использования производственных ресурсов (трудовых, мате­риальных, земельных), осуществления расширенного воспроиз­водства, улучшения организации производства и труда. Он пред­полагает эффективную организацию финансов предприятия, его наделение собственными оборотными средствами, в должном объеме соблюдение режима экономии ресурсов, ответственность за выполнение обязательств перед государством.

Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также воз­можность развития производства за счет собственных, а при необходимости и заемных денежных средств. В современных ус­ловиях реализация этого принципа — одно из главных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурен­тоспособность предприятия. Важным моментом здесь является деление оборотных средств на собственные и заемные, посколь­ку у предприятия в отдельные периоды может резко возрастать потребность в денежных средствах. Например, в сельском хозяй­стве в связи с сезонным характером производства и реализации продукции периодически возникает потребность в краткосроч­ном банковском кредите.

Каждое предприятие для осуществления своей деятельности должно создать фонды денежных средств различного рода — фи­нансирования основных и оборотных средств, амортизации, ре­монтный фонд, фонд развития производства, резерв по сомни­тельным долгам, резервный фонд и др.

Сельскохозяйственное производство во многом отличается от других видов производств и поэтому организация финан­сов на сельскохозяйственных предприятиях обладает рядом осо­бенностей:

использование во внутреннем обороте достаточно большого объе­ма продукции, не принимающего денежной формы;

несовпадение рабочего периода и периода поступления про­дукции приводит к временным резервам между доходами и расхо­дами, что вызывает потребность в кредите и авансовых выплатах за будущие поставки товара;

необходимость создания весьма значительных резервных (страховых) фондов и сезонных запасов товарно-материальных ценностей;

формирование затрат и финансовых результатов по отдельным видам деятельности (растениеводство, животноводство, вспомога­тельное производство);

освобождение от налога прибыли, полученной в результате ре­ализации сельхозпродукции;

большое разнообразие организационно-правовых форм пред­принимательской деятельности.

Сущность финансов предприятия

Финансы предприятий — это комплекс финансовых отношений, которые возникают в процессе осуществления предпринимательской деятельности и связаны с формированием, распределением и расходованием фондов финансовых ресурсов.

Финансы хозяйствующих субъектов реального сектора напрямую связаны с производством и во многом характеризуют текущее состояние национальной экономики. В качестве базы для существования финансов хозяйствующих субъектов в рыночной экономике выступают коммерческая деятельность, самофинансирование, рыночное ценообразование, рынок капитала и труда, правовое поле.

В ходе осуществления деятельности у хозяйствующего субъекта могут возникать различного рода денежные отношения, которые можно разделить на несколько групп:

  • отношения между хозяйствующим субъектом и его сотрудниками в рамках распределения и использования доходов, эмиссии и размещении ценных бумаг организации на фондовом рынке, выплате купонов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов за причиненный материальный ущерб, удержании НФДЛ и т. д;
  • отношения, между хозяйствующим субъектом и вышестоящим учреждением в рамках одной финансово-промышленной группы, холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которого может быть хозяйствующих субъект;
  • отношения между хозяйствующим субъектом и функционирующей финансово-налоговой системой государства при уплате налогов и прочих обязательных платежей в бюджеты различных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении финансирования за счет бюджетных ресурсов;
  • отношения между хозяйствующим субъектом и различными финансовыми учреждениями, банковскими структурами, возникающие в процессе хранения финансовых ресурсов, а также при организации расчетов в безналичной форме, получении и погашении ссуд, уплате процентов за привлеченный кредит или займ, покупке и продаже валютных ценностей, оказании прочих услуг финансового характера;
  • отношения между хозяйствующим субъектом и страховыми организациями, возникающие по поводу страховых платежей и различного рода страховых возмещений, а также при страховании имущества, отдельных категорий сотрудников от рисков различного характера.

«Сущность, функции и принципы организации финансов предприятия» 👇

Функции финансов предприятия и принципы их организации

Наиболее полно сущность финансов хозяйствующих субъектов на сегодняшний день проявляется в их функциях, наиболее важными из которых являются распределительная и контрольная.

Сущность распределительной функции заключается в том, что с ее помощью реализовано формирование первоначального капитала за счет вкладов учредителей, распределение ВВП в денежном выражении, установление стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов. Посредством распределительной функции формируются и расходуются фонды финансовых ресурсов, в том числе фонды хозяйствующих субъектов.

Стоит отметить, что рациональное и эффективное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на деятельность хозяйствующего субъекта.

Сущность контрольной функции финансов хозяйствующих субъектов заключается в реализации контроля за денежным оборотом и формированием фондов финансовых ресурсов в воспроизводственном процессе. В качестве одного из средств реализации контрольной функции можно назвать сведения из бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

На сегодняшний день организация финансов современных хозяйствующих субъектов базируется на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования согласно принципов финансовой самостоятельности, рентабельности и самофинансирования.

Рассмотрим данные принципы подробнее.

Принцип финансовой самостоятельности подразумевает, что хозяйствующий субъект независимо от его организационно-правовой формы, самостоятельно выбирает вид реализуемой деятельности, а также наиболее приоритетные направления вложений финансовых ресурсов с целью извлечения прибыли. При переходе к рыночной экономике в значительной степени расширились права хозяйствующих субъектов, а также возможности реализации из предпринимательской деятельности. Хозяйствующим субъектам предоставляется абсолютная самостоятельность в вопросах распределения доходов. Самостоятельность подразумевает заинтересованность в итогах работы и ответственность за ее результаты.

Стоит отметить, о полной хозяйственной независимости говорить нельзя, т.к. государство на законодательном уровне регламентирует взаимоотношения хозяйствующих субъектов с бюджетами различных уровней, внебюджетными фондами, определяет наиболее важные стороны их деятельности (например, учетную и амортизационную политику, порядок и условия формирования уставного капитала), устанавливает минимальный размер оплаты труда для сотрудников.

Принцип рентабельности напрямую связан с необходимостью эффективного расходования различного рода производственных ресурсов, осуществления расширенного воспроизводства, совершенствования организации производства и труда. Он подразумевает эффективную организацию финансов хозяйствующего субъекта, его наделение собственными оборотными средствами, в должном объеме соблюдение режима экономии ресурсов, ответственность за выполнение обязательств перед государством.

Принцип самофинансирования подразумевает абсолютную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также возможность развития производства за счет собственных, а при необходимости и привлеченных финансовых ресурсов. В современных условиях реализация данного принципа — одно из главных условий предпринимательской деятельности, который обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Важным моментом здесь является разделение оборотных ресурсов на собственные и заемные, так как у хозяйствующего субъектов в отдельные периоды может в значительной степени возрастать потребность в финансовых ресурсах.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *