Роль денег в расширении общественного производства и роль финансов в расширенном воспроизводстве

1 Предпосылки возникновения, понятие и необходимость финансов

В XIII – XV вв. в городах термин — «финансы» и обозначал любой платеж. он международное и стал как понятие, с денежных между населением и по образования фондов денежных средств.

Данный термин отражал, во–первых, отношения двумя субъектами, т. деньги материальной существования и функционирования финансов.

Во–вторых, субъекты разными в этих отношений: один из них (государство) особыми полномочиями.

В–третьих, в этих формировался фонд денежных средств – бюджет, т. эти отношения, фондовый характер.

В–четвертых, регулярное средств в не быть без придания налогам, и платежам государственно–принудительного характера, что достигалось правовой деятельности государства, создания фискального аппарата.

Также под финансами экономическую категорию, отражающую уровень экономических между и по денежных средств и ценностей.

Предпосылки возникновения финансов являлись:

  • В Европе в первых буржуазных власть была урезана, произошло отторжение от казны. общегосударственный фонд средств – бюджет, глава не мог пользоваться.
  • Формирование и бюджета стало системный характер, т.е. системы доходов и с составом, и закреплением. Уже были 4 расходов: на цели, управление, экономику и нужды.
  • Налоги в форме приобрели преимущественный характер, как доходы формировались главным за счет податей и повинностей.

Финансы представляют отношения по и общественных благ и богатств. В этом они образом с обращением и сферой кредита. с тем, выполняют функции, из которых назвать всеобщего эквивалента, товара, служит измерителем и других товаров, и услуг. В от них, представляют собой отношения, т. инструментом накопления и богатства, что осуществляется, в том числе, при помощи денежных средств.

Роль денег в расширении общественного производства и роль финансов в расширенном воспроизводстве

Рисунок 1. финансового рынка.

2 Функции финансов

Выделяют следующие функции финансов:

  • Формирование доходов государства – в материального производства, а сфера обращения опосредует эти отношения.
  • Распределительная. В процессе производства и возникают доходы. для удовлетворения потребностей в требуется часть этих и иных доходов. Это путем части доходов, за счет этих фондов и фондов на полезные цели: образование, медицину, строительство, и т.д.
  • Контрольная. Происходит контроль над аккумулирования и фондов и ресурсов. Поэтому финансы также наиболее пути расходования аккумулированных средств, с тем, потребности были удовлетворены максимально.
  • Регулирующая. Она связана с вмешательством через (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в воспроизводства.

Контрольная функция тесно с распределительной. огромного многообразия отношений нет ни одного, не было бы с контролем над и денежных фондов.

С помощью государство распределение продукта не в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В с этим становится и контроль над стоимостных и натурально-вещественных в расширенного производства.

Финансы осуществляют на всех создания, и использования общественного и НД. рублем за и внепроизводственными затратами, этих доходам, формированием и основных и средств.

Объектом контрольной функции финансов финансовые деятельности предприятий, организаций. В от субъектов, финансовый контроль, различают:

  • общегосударственный (вневедомственный) финансовый (осуществляют государственной и управления);
  • внутрихозяйственный контроль (проводится службами предприятия);
  • общественный контроль;
  • независимый контроль (осуществляют аудиторы).
    Финансовая система
  • Финансовая система

Финансовая система следующие финансовых отношений:

  • государственный бюджет;
  • внебюджетные фонды;
  • государственный кредит;
  • фонды страхования;
  • фондовый рынок;
  • финансы предприятий.

Все перечисленные отношения разбить на 2 подсистемы:

  • общегосударственные финансы (обеспечивают расширенного на макроуровне);
  • финансы субъектов (используются для воспроизводственного денежными средствами на микроуровне).

Роль денег в расширении общественного производства и роль финансов в расширенном воспроизводстве

Рисунок 2. Финансовая России.

На уровне финансов разработка и единой финансовой страны, от во зависит и эффективность деятельности предприятий.

Общегосударственные фонды ресурсов путем и НД, созданного в материального производства. роль, которую выполняет в экономического и развития, приводит к централизации в его значительной финансовых ресурсов.

Децентрализованные фонды средств из доходов и самих предприятий.

Общегосударственным финансам ведущая роль:

  • в определенных темпов развития всех народного хозяйства;
  • в финансовых ресурсов между экономики и страны, а формами и отдельными населения.

Основой единой системы финансы предприятий. Общегосударственные финансы связаны с предприятий. С стороны, главным источником госбюджета НД, в материального производства. С стороны, привлекают ассигнования, банковские кредиты. Объектом финансами финансовые отношения. Субъектами выступают государственной и хозяйствующие субъекты.

Финансовые ресурсы – это доходы, и поступления, в распоряжении хозяйствования, или и предназначенные для ими обязательств, экономической, социальной и иных функций.

В качестве способа финансовых современное государство налоговую систему, из – обязательных денежных сборов, с и по ставкам, утверждённым законом. делятся на прямые, непосредственно с (подоходный налог, на прибыль, плату), и – в виде к цене и (акцизные сборы, с продаж, налог на добавленную стоимость). У может быть одна система налоговых или уровней – в от количества уровней власти; например, в Федерации и США федеральные, региональные и системы налогов.

Основную долю поступлений, финансовые страны, государство, как правило, всего от видов налогов, хотя общее налогов в может быть значительным.

Финансовые ресурсы фирмы определить как денежных доходов и извне, в фирмы и предназначенных для ее обязательств, текущих затрат, и затрат с производства. ресурсы направляются также на и объектов сферы, потребление, накопление, в резервные и др.

2 Формирование финансов государства

Финансовые ресурсы – это всех средств, которыми располагает государство, его предприятия, организации, как хозяйствующие для своих затрат.

В теории и на финансовые подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, фонды) и децентрализованные финансовые (денежные предприятий). также финансовые ресурсы государства, регионов, предприятий.

Первым и источником централизованных ресурсов (централизованных фондов) на уровне (макроуровне) является национальный доход. На распределения и национального дохода централизованные денежных средств. Часть национального дохода и в предприятий, т. создаются децентрализованные на макроуровне, используются на затраты производства на предприятиях. Объем ресурсов, как правило, больше национального дохода, что стоимости продукта и части необходимого финансовые включают отчисления.

Вторым важным формирования ресурсов амортизационные отчисления, за счет стоимости производственных фондов. Централизованные ресурсы – это перераспределения чистого через и платежи и отчисления.

Кроме указанных, источниками централизованных финансовых ресурсов отчисления в фонды государственного страхования, и страхования, в внебюджетные фонды.

Незначительная часть финансовых создается за счет от населения (налогов, сборов, от и лотерей). С к рыночным этот финансовых ресурсов увеличивается. Централизованные ресурсы в основном в бюджете, фондах, в имущественного и личного страхования.

Целесообразно включить в ресурсы кредитные Центрального как государственный резерв, за банком в виде уставного, и фондов.

Финансовые фонды – часть системы фондов, в народном хозяйстве. форма финансовых обладает некоторыми преимуществами: концентрацию на основных направлениях экономики, дает полнее общественные и интересы и воздействовать на производство.

Финансовые ресурсы и являются объектами управления финансами, т. их формированием, и движением потоков.

3 Формирование финансов предприятия

Формируются финансовые за счет и денежных средств.

К собственным источникам ресурсов относятся:

  • уставный капитал;
  • амортизация;
  • прибыль;
  • резервный фонд;
  • ремонтный фонд;
  • страховые и источники.

К заемным источникам финансовых относятся:

  • кредиты учреждений;
  • бюджетные кредиты;
  • коммерческие кредиты;
  • кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в и прочие.

К привлеченным источникам ресурсов относятся:

  • средства участия в и инвестиционной деятельности;
  • средства от ценных бумаг;
  • паевые и иные членов трудового коллектива, и лиц;
  • страховое возмещение;
  • поступление по франчайзингу, аренде, селенгу.

Также выделяют как источник ассигнования из бюджета и из внебюджетных фондов.

Стартовым источником ресурсов в учреждения является уставный (акционерный) – имущество, за счет вкладов учредителей (или от акций).

Финансовые ресурсы быть на рынке с продажи акций, облигаций и видов бумаг, предприятием; по ценным других и государства; от финансовых операций; кредитов.

Финансовые ресурсы поступать в перераспределения от и концернов, в они входят, от организаций при отраслевых структур, от организаций. В случаях могут быть предоставлены (в или форме) за счет средств государственного или бюджетов, а специальных фондов.

  • прямые – государственные капитальные в объекты, важные для хозяйства, или малорентабельные, но необходимые;
  • непрямые субсидии, средствами налоговой и денежно–кредитной политики, например, предоставления налоговых и кредитов.

Совокупность финансовых предприятия подразделять на средства и инвестиции

1 Финансовый механизм

Формируя финансовый механизм, стремится его полное соответствие финансовой того или периода, при этом сохраняется стремление к полной финансового механизма и его интересов, что залогом финансовой политики.

Структура финансового достаточно сложна. К финансового механизма относятся ресурсы, их формирования, законодательных норм и нормативов, используются при доходов и расходов государства, бюджетной системы, предприятий и ценных бумаг. элементов механизма конструкцию финансового механизма, приводится в путем установления количественных каждого элемента. Финансовый механизм подразделяется: и регулирующий.

Директивный финансовый механизм, как правило, для отношений, в которых участвует государство. В его включаются налоги, государственный кредит, бюджета, финансирование, организация бюджетного и процесса, планирование. В этом случае детально вся организации финансовых отношений, для всех его участников. В ряде директивный финансовый может и на виды финансовых отношений, в государство не участвует. отношения либо большое для всей политики (рынок корпоративных ценных бумаг), либо одна из этих – государства (финансы государственных предприятий).

Регулирующий финансовый определяет правила игры в сегменте финансов, не прямо государства. разновидность финансового характерна для внутрихозяйственных финансовых отношений на предприятиях. В этом государство устанавливает общий использования ресурсов, на после уплаты и обязательных платежей, а самостоятельно разрабатывает формы, виды фондов, их использования.

Управление финансами целенаправленную государства, с практическим финансового механизма. Эта деятельность осуществляется организационными структурами. включает в себя ряд элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, и контроль.

Все эти обеспечивают мероприятий политики в текущей деятельности органов, лиц и граждан.

2 Государственное регулирование финансов

Единого мнения о воздействия на финансы, и формы воздействия, на их в экономической науке нет. С стороны, роль представляется как проявление в регулирующей, перераспределительной, и контрольной функциях. С стороны, финансовое является приоритетной системы регулирования социально–экономических процессов.

Деятельность государственных в управления ресурсами представляет собой мер бюджетного, налогового, денежно-кредитного регулирования. В настоящее целью является социально ориентированного рыночного хозяйства. государства являются: последовательное повышение жизни населения;снижение социального неравенства; восстановление и роли в мировом сообществе; сочетание роли и свободного рыночного экономики.

Сущность финансовых ресурсов как экономической категории

Понятие финансовых ресурсов в отечественной практике было введено впервые при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов. Однако при широком использовании в теории и практике этого термина его толкование весьма различно. Между тем, однозначное и обоснованное толкование сущности данной категории важно для ее полного понимания и практического осуществления финансовой работы на предприятии, фирме.

Финансовыми средствами называются средства, которые могут быть использованы предприятием немедленно как знаки стоимости, характеризующие ее движение. Понятие средства целесообразно использовать при характеристике текущей деятельности. Например, предприятие может обладать финансовыми средствами, представленными деньгами (в кассе и на счетах) и государственными ценными бумагами.

Финансовые ресурсы – более емкое понятие, включающее наряду с финансовыми средствами (для обеспечения текущей деятельности) и потенциально возможные, которые могут быть получены при необходимости. Данное положение исходит из того, что, деятельность предприятия не ограничивается текущим моментом и может быть спрогнозирована на перспективу. Кстати, в понятие «ресурс» уже заложена определенная предназначенность. В данном случае ресурс обеспечения производственной деятельности и скоро мы говорим о повторяющихся циклах производства, то – источник финансирования воспроизводственной деятельности предприятия (здесь имеется ввиду и перспективная деятельность субъекта хозяйствования), что предполагает учет всевозможных ресурсов. Таким образом, в понятие финансовые ресурсы входят текущие и потенциально возможные средства, которые при необходимости могут быть использованы как знаки распределяемой стоимости. Капиталом является часть финансовых ресурсов, приносящая доход.

Читать также:  3 сущность финансов, их цели и место в системе денежных отношений рыночной экономики

Система финансовых ресурсов предприятия может быть охарактеризована как экономическая, действующая в сфере финансово-кредитных отношений, динамическая, открытая, управляемая.

Переходя к рассмотрению элементов системы ресурсов, отметим, что существуют несколько классификаций элементов, выделенных по различным критериальным признакам:

– А1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) – активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Они могут быть сразу использованы как знаки стоимости;

– А2 (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) включают активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании в качестве знаков стоимости;

– А3 – сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др. Могут быть приняты в качестве знаков стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидности и востребованности на рынке. Однако их реализация и превращение в денежную форму длительно по времени и часто сопровождается значительной скидкой;

– А4 (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) – используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми.

Соотношение соответствующих групп активов и пассивов предприятия характеризует его ликвидность. Например, ресурсы группы А1 могут быть трансформированы в кратчайшие сроки и без потерь в любую другую необходимую форму. Особая роль этой группы объясняется еще и тем, что деньги, обладая (как правило) абсолютной ликвидностью, показывают потенциальные возможности по маневрированию ресурсами при принятии выгодных управленческих решений.

В данной группе элементами являются: собственные ресурсы, заемные ресурсы, временно привлеченные (используемые) ресурсы.

Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому хозяйствующему субъекту, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия. Как мы помним, право собственности является важнейшим фактором мотивации к эффективному использованию финансовых ресурсов. К ним относятся прибыль от различных видов деятельности и амортизационные начисления.

Заемные ресурсы не являются собственностью данного предприятия, и их использование может привести к потере независимости. Заемные средства предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности, что в конечном итоге обуславливает их более быструю, по сравнению с собственными ресурсами, оборачиваемость. К заемным средствам относятся разнообразные виды кредитов привлекаемые от других звеньев кредитной системы (банков, инвестиционных институтов, государства, предприятий, домохозяйств).

Привлеченные ресурсы – средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его обороте. Данные средства до возникновения санкций (штрафов или других обязательств перед владельцами) могут быть использованы по усмотрению хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего, устойчивые пассивы – задолженность по оплате труда работникам, задолженность в бюджет и внебюджетные фонды, средства кредиторов поступающие в виде предоплаты и др.

Указанная группа имеет немалое значение, поскольку соотношение между данными элементами финансовых ресурсов определяет финансовую устойчивость субъекта хозяйствования.

Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения (срок действия – до 1 года) предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия, к которым относятся формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения (срок действия от 1 до 3 лет) используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения (срок действия от 3 до 5 лет) используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, рискового финансирования.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что финансовые ресурсы оказывают большое влияние на функционирование предприятия и классифицируются по различным признакам, в соответствии с которыми хозяйствующие субъекты могут выбирать приемлемые для себя формы ресурсов.

Финансовые ресурсы предприятия, как уже было отмечено, представляют собой совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, которыми хозяйствующий субъект располагает и может распоряжаться. Их формирование производится в процессе создания предприятий и реализации их финансовых отношений при осуществлении хозяйственной деятельности.

При создании предприятий источники формирования финансовых ресурсов зависят от формы собственности, на основе которой создается предприятие. Так, при создании государственных предприятий финансовые ресурсы формируются за счет бюджета, средств вышестоящих органов управления и др. При создании коллективных предприятий они формируются за счет паевых (долевых) взносов учредителей, добровольных взносов юридических и физических лиц и т. Все эти взносы (средства) представляют собой уставный (первоначальный) капитал.

По источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешний) и поступающие в порядке перераспределения.

Чтобы предприятие могло осуществлять хозяйственную деятельность, необходимо наличие соответствующего финансового обеспечения. Одним из основных источников финансовых ресурсов предприятия является первоначальный капитал, который формируется из вкладов учредителей предприятия и принимает форму уставного капитала. Следовательно, уставный капитал представляет собой зафиксированную в учредительных документах общую стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия.

Следующие два элемента неразрывно связаны между собой: прибыль и амортизационные отчисления. Первоначальный капитал, инвестированный в производство, создает стоимость, выражающуюся в цене реализованной продукции. После реализации продукции она принимает денежную форму – форму выручки. Однако выручка – это еще не доход, хотя и является источником возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и финансовых резервов предприятия. Одно из направлений использования выручки – формирование амортизационного фонда. Он образуется в виде амортизационных отчислений после того, как износ основных производственных фондов и нематериальных активов примет денежную форму. Обязательным условием образования амортизационного фонда является продажа произведенных товаров потребителю и поступление выручки.

Как прибыль, так и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, которые были вложены в производство, и собственными финансовыми ресурсами предприятия, которыми оно распоряжается самостоятельно. Однако полученная предприятием прибыль не остается полностью в его распоряжении: часть ее в виде налогов поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, является главным источником финансирования его потребностей.

В процессе дальнейшей работы финансовые ресурсы предприятий могут пополняться за счет дополнительно создаваемых собственных источников, привлеченных и заемных средств. При этом в состав дополнительно формируемых собственных финансовых ресурсов (собственного капитала) входят: резервный капитал, дополнительный вложенный капитал, прочий дополнительный капитал, нераспределенная прибыль, целевое финансирование и др. Например, резервный капитал представляет собой сумму резервов, созданных за счет нераспределенной прибыли предприятия в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами. Дополнительный вложенный капитал – это сумма превышения стоимости реализации выпущенных акционерным обществом акций над их номинальной стоимостью. Прочий дополнительный капитал показывает стоимость активов, полученных бесплатно предприятием от других юридических или физических лиц, и прочие виды дополнительного капитала.

Привлеченные финансовые ресурсы формируются за счет бюджетных ассигнований, мобилизации собственных ресурсов в строительстве, средств долевого участия, доходов от приобретенных ценных бумаг и других финансовых активов. Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий, предоставлять их взаймы другим предприятиям на условиях возвратности, срочности и платности.

И наконец, в состав заемных финансовых ресурсов входят долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, а также другие долгосрочные финансовые обязательства, связанные с привлечением заемных средств, коммерческий кредит и иные источники.

Собственный, заемный и привлеченный капитал, который формирует, с одной стороны, финансовые ресурсы предприятия и принимает участие в финансировании их активов, с другой стороны, он представляет собой обязательства (долгосрочные и краткосрочные) перед конкретными собственниками – государством, юридическими и физическими лицами.

Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных финансовых ресурсов, и наоборот. Следовательно, наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

Роль финансовых ресурсов в воспроизводственном процессе предприятия

Финансы предприятий — совокупность объективно обусловленных экономических отношений предприятий, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в доходах, поступлениях, накоплениях, формируемых в распоряжении субъектов хозяйствования для целей обеспечения производственной деятельности.

На стадии производства финансовые отношения формируются лишь потенциально, поскольку здесь отсутствует их важный признак – движение денежных средств, приобретающая в последующем форму национального дохода. Национальный доход — часть стоимости совокупного общественного продукта, остающаяся после возмещения потребленных в производстве средств. Совокупный общественный продукт (СОП) – стоимость материальных благ, созданных в обществе за определенный период времени (чаще год). Здесь необходимо отметить, что СОП создается только отраслями материального производства, в то время как непроизводственная сфера перераспределяет или непроизводительно потребляет его. Таким образом, источником формирования финансовых ресурсов выступают предприятия сферы материального производства, и именно поэтому они являются базисом последующих распределительных отношений.

Вторая стадия воспроизводственного процесса — распределение. Именно эта стадия является сферой функционирования финансовых отношений, а значит, и образования финансовых ресурсов. Здесь происходит распределение и отчуждение стоимости общественного продукта в денежной форме и формирование доходов субъектов производства в соответствии с их вкладом или формирование целевых отдельных частей стоимости у одного владельца. Эта стадия характеризуется обособленным (от движения товаров), односторонним движением стоимости.

На стадии обмена движение денежных средств продолжается, хотя приобретает качественно иные характеристики. Так, стоимость уже не отчуждается, а лишь меняет свою форму с денежной на товарную – происходят акты купли и продажи товаров. Движение денежный формы стоимости сопровождается встречным (т. двусторонним) движением стоимости в товарной форме. Отсутствие же распределительных отношений на этой стадии не позволяет считать ее сферой функционирования финансовых отношений. Вместе с тем, именно на этой стадии финансовые ресурсы могут продолжать свое движение, но уже в качестве товара. Например, ссуды.

Читать также:  ПОНЯТИЕ ФИНАНСЫ ЧТО ОЗНАЧАЕТ

На четвертой стадии воспроизводственного процесса — потреблении, также как и на первой, отсутствует движение денежных средств, т. финансовые отношения отсутствуют.

Итак, финансовые ресурсы возникают и функционируют на второй стадии воспроизводственного процесса – стадии распределения. Вместе с тем, первоначальной сферой их образования являются процессы первичного распределения стоимости СОП, когда стоимость распадается на составляющие ее элементы и соответственно образуются различные формы дохода, как у самого предприятия, так и у других субъектов хозяйствования и государства. Речь идет о том, что по реализации продукции и образовании выручки формируются амортизационные отчисления, отчисления на заработную плату работающих, прибыль предприятия, отчисление на государственные социальные нужды, происходят платежи по страхованию, банковской сфере. Все остальные отношения носят перераспределительный характер, ибо затрагивают распределение образовавшихся вышеназванных доходов. Это отчисления из прибыли государству, налоги на доходы физических лиц, распределение прибыли на предприятии и т.

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

Краткая экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Европа» является компанией по реализации, установке и ремонту электрооборудования и комплектующих. Компания работает в данном сегменте уже более 7 лет. Также ООО «Европа» занимается оптовыми поставками современного высокотехнологичного электронного оборудования и его составляющих, различных приборов, и систем от известных производителей. Оборудование широко применяется в передовых отраслях электронной промышленности. Также компания проводит испытания ЭКБ в собственной независимой лаборатории.

Полное фирменное название: Общество с ограниченной ответственностью «Европа», сокращенное – ООО «Европа».

Деятельность предприятия регламентируется Уставом.

Основная деятельность предприятия ООО «Европа» это реализация и обслуживание электрооборудования и комплектующих в установленные сроки, поставка от производителя до конечного заказчика.

Цель предприятия ООО «Европа» – обеспечение максимально широкого ассортимента оборудования для инженерных систем, качественного монтажа и удобного послепродажного обслуживания, что позволяет удовлетворять запросы самых взыскательных потребителей. Ассортимент продукции насчитывает более 7000 необходимых комплектующих отечественного и импортного производства. Кроме того, успешно выполняются поставки ЭРИ и сертификационные испытания для целей комплектования аппаратов, применяемых в космической технике и изделиях промышленного комплекса.

География деятельности предприятия ООО «Европа» – Российская Федерация. Основное преимущество компании ООО «Европа» в том, что она имеет возможность производить оптовые поставки оборудования напрямую от крупнейших международных производителей, тем самым гарантируя низкие и выгодные цены. Поставки оборудования напрямую также влияют и на ускоренные сроки комплектации крупных заказов.

Клиенты предприятия могут начать осуществлять объёмные специфичные проекты, потому что в ООО «Европа» работают профессиональные сотрудники. Также у компании имеется собственное ремонтное и монтажное подразделение, что позволяет оказывать качественные услуги по монтажу, ремонту или установке оборудования.

Среднесписочная численность работников предприятия в 2019 году составила 36 человек.

Штат предприятия составлял в 2017 году – 36 человек, в 2018 году – 33 человека, в 2019 году – 35 человек.

Директор по снабжению

Отдел по закупкам и сбыту (менеджеры)

Лаборатория: Инженеры и разработчики ЭКБ и РЭА (8 чел

Директор по продажам

Отдел заявок и доставки (5 чел

Отдел сервисного и гарантийного обслуживания (4 чел

Рис. Организационная структура предприятия ООО «Европа»

Для выполнения своих прямых обязанностей у каждого сотрудника предприятия есть собственное персональное рабочее место. Также по всему по всему офису ООО «Европа» проведена локальная сеть.

В таблице 1 отражены основные технико-экономические показатели за 2017-2019 гг. Расчет основных показателей ООО «Европа» произведен на основании годовой бухгалтерской отчётности.

Технико-экономические показатели предприятия ООО «Европа»

Показатели
2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменение в 2019 г. к 2017 г. +;-
Темп прироста, %

Товарооборот, тыс. руб. 69 510
67 571
142 379
72 869
104,8

Себестоимость продаж, тыс. руб. 64 467
56 129
96 002
31 535
48,9

Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. 4 307
10 779
45 869
41 562
965,0

Валовая прибыль, тыс. руб. 5 043
11 442
46 377
41 334
819,6

Прибыль от продаж, тыс. руб. 737
663
508
-229
-31,1

Чистая прибыль, тыс. руб. 325
300
437
112
34,5

Чистая прибыль на 1 рубль продаж, руб. 0,0047
0,0044
0,0031
-0,0016
-34,4

Среднесписочная численность работников, чел. 37
34
36
-1
-2,7

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. 20 922
20 574
22 181
1 259
6,0

Среднемесячная оплата труда, руб. /чел. 47 122
50 427
51 346
4 224
9,0

Производительность труда, тыс. руб. /чел. 1 879
1 987
3 955
2 076
110,5

Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. 0,9894
0,9902
0,9964
0,0070
0,7

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 19,5
31,5
42,0
22,5
115,4

Фондоотдача, руб. /руб. 3 564,6
2 145,1
3 390,0
-174,6
-4,9

Фондовооруженность, тыс. руб. /чел. 0,5270
0,9265
1,1667
0,6396
121,4

На основании рассчитанных показателей работы компании ООО «Европа» можно сделать выводы о том, что товарооборот предприятия увеличился на 72 869 тыс. руб. , или на 104,8% в 2019 году по отношении к 2017 году, так как это связано с увеличением объема товарооборота компании. Себестоимость продаж возросла на 31 535 тыс. руб. , то есть на 48,9%. Это связано с повышением основной торговой деятельности компании. Так как произошло возрастание оборота по торговым операциям, валовая прибыль соответственно повысилась на 41 334 тыс. руб. , то есть на 819,6%, в 2019 году по отношении к 2017 году.

Также следует отметить, что из за значительного роста управленческих и коммерческих расходов предприятия, можно зафиксировать падение прибыли от продаж, хотя и объём продаж вырос. Прибыль от продаж упала на 31,1%, а именно на 229 тыс. руб.

Еще становится заметным рост торгового потенциала компании ООО «Европа». Об этом можно сделать вывод на основании значительного увеличения товарооборота предприятия.

Можно наблюдать и рост затрат на реализацию одной единицы продукции. Это связано с меньшим уровнем доходности, так как показатель затрат в 2019 году относительно 2017 года возрос на 0,7%, то есть на 0,007руб. Также отмечается снижение чистой прибыли на рубль от продажна 0,0016руб. Это характеризует низкий уровень рентабельности основной торговой деятельности, что отрицательно сказывается на торговой деятельности.

Торговый потенциал компании увеличился от повышения производительности на 110,6%, то есть на 2 076 руб. на человека. Это также связано с увеличением среднесписочной численности работников на 1 человека.

Само предприятие пользуется арендованными основными фондами. В своей деятельности также компания использует оборудование взятое в аренду.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что у предприятия на достаточно высоком уровне находится товарооборот, однако из-за увеличения постоянных расходов снизилась эффективность использования вложенных в капитал средств.

Тем не менее, объём продаж электронного оборудования возрос и из за этого возрос и торговый потенциал предприятия, что положительно сказывается на его деятельности.

Оценка финансовых ресурсов ООО «Европа»

Для того, чтобы провести оценивание работы компании по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции, следует провести факторный анализ себестоимости продукции.

Динамика себестоимости продукции ООО «Европа» на 2017-2019гг.

Показатель
2017
2018
2019
Изменение
Темп прироста в %

Себестоимость продаж
64 467
56 129
96 002
31 535
48,9%

Коммерческие расходы
4 307
10 779
45 869
41 562
964,9%

Выручка от продаж
69 510
67 571
142 379
72 869
104,8%

Полная себестоимость
68 774
66 908
141 871
73 097
106,3%

Удельный вес себестоимости проданных товаров к полной стоимости. 93,7%
83,9%
67%

Удельный вес коммерческих расходов к полной себестоимости. 6,3%
16,1%
33%

Фактические затраты на рубль реализованной продукции
0,989
0,990
0,996
0,007
0,7%

Полная себестоимость по сравнению с аналогичным периодом увеличилась на 73 097 тыс. руб. На этот рост повлияли следующие факторы:

— увеличилась себестоимость проданных товаров, услуг, работ на 31 535 тыс. руб.

— увеличились коммерческие расходы на 41 562 тыс. руб.

Предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, об этом свидетельствует низкий удельный вес себестоимости проданных товаров, работ, услуг (67%) и высокий уровень коммерческих расходов (33%). Это свидетельствует о том, что предприятие не очень успешно ведет маркетинговую политику.

Увеличение затрат на 1руб. реализованной продукции на 0,007 или на 0,7% обусловлено ростом выручки от реализации продукции и ростом себестоимости. Основной эффект получен от увеличения выручки.

Далее следует провести анализ имущества компании и источников его формирования. Для этого необходимо проанализировать стоимость активов и стоимость пассивов баланса компании.

Анализ динамики стоимости имущества ООО «Европа» за 2017-2019 гг. приведён ниже в таблице 3.

Динамика стоимости имущества ООО «Европа» на 2017-2019 гг. , тыс. руб.

Актив баланса
2017г. 2018г. 2019г. Изменение в 2019г. к 2017г. +;-
Темп прироста, %

Основные средства
10
53
31
21
210,0

Прочие ВНА
0
413
317
317

Итого внеоборотные активы
10
466
348
338
3 380,0

Запасы
8 438
5 219
9 981
1 543
18,3

НДС
0
0
959
959

Дебиторская задолженность
7 920
13 594
53 065
45 145
570,0

Финансовые вложения
0
1 028
52
52

Денежные средства
569
795
467
-102
-17,9

Прочие ОА
0
141
5 126
5 126

Итого оборотные активы
16 927
20 777
69 650
52 723
311,5

Итого активы
16 937
21 243
69 998
53 061
313,3

На основании этой таблицы сделаны следующие выводы.

Валюта баланса возросла на 313,3%. Это обусловлено ростом оборотных активов. Также это говорит о том, что произошёл рост торговой деятельности компании.

Внеоборотными активами являются основные средства компании и прочие внеоборотные средства, их увеличение представлено ростом стоимости таких активов.

Наблюдается рост запасов компании на 18,3%. Дебиторская задолженность увеличилась на 570%. Торговая деятельность предприятия ведется на её оборотный капитал, который представлен запасами компании и дебиторской задолженностью.

Увеличение стоимости запасов компании свидетельствует о росте в запасах готовой продукции. Это может быть и свидетельством нерационального использования запасов. Такое нерациональное использование запасов может привести к дополнительному вовлечению средств в оборот. Согласно нормативам, следует поддерживать стоимость запасов на оптимальном уровне, а также контролировать их размер, не смотря на увеличение объёмов торговых оборотов.

Читать также:  It для учета корпоративных финансов

В 2018 году наблюдались финансовые вложения в размере 1 028 тыс. руб. , однако уже в 2019 году вложения сократились на 52 тыс. руб. , что говорит о ещё действующем сроке размещения ликвидных средств. Размещение ликвидных средств свидетельствует о цели получения будущего дохода.

Также можно заметить, что сильно возросла дебиторская задолженность. Это негативно влияет на компанию, так как скорость перехода средств в абсолютно ликвидные снизилась. В 2019 году дебиторская задолженность возросла на 570%. Это может говорить о том, что увеличилось количество торговых операций с отсрочкой платежа.

На рис. 2 представлена динамика структуры активов предприятия.

Рис. Динамика структуры активов ООО «Европа» в 2017-2019гг. , %

Относительно графиков, представленных на рис. 2 можно сделать вывод о незначительной доле внеоборотных активов в имуществе компании.

По итогам 2019 года доля дебиторской задолженности с учётом прочих оборотных активов составляет 83,1%, а доля абсолютно ликвидных активов -7%. Также снизились запасы предприятия и НДС на 15,6%.

Снижается стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 2019 году. Это говорит о том, что ликвидность компании снизилась. Также снизилась платёжеспособность компании в 2019 году, относительно 2017 года.

В таблице 4 представлена динамика стоимости источников формирования имущества.

Пассив баланса
2017г. 2018г. 2019г. Изменение в 2019г. к 2017г. +;-
Темп прироста, %

Уставный капитал
10
10
10
0
0

Нераспределенная прибыль
373
672
1 109
736
197,3

Итого собственный капитал
383
682
1 119
736
192,2

Заемные средства
0
0
1 048
1 048

Итого долгосрочные обязательства
0
0
1 048
1 048

Заемные средства
0
18
0
0

Кредиторская задолженность
16 554
20 543
67 831
51 277
309,8

Итого краткосрочные обязательства
16 554
20 561
67 831
51 277
309,8

Итого пассивы
16 937
21 243
69 998
53 061
313,3

Источники формирования имущества компании ООО «Европа» состоят из собственного капитала, краткосрочных обязательств и, в 2019 году, из долгосрочных обязательств.

В 2019 году произошло увеличение собственных средств предприятия на 192,2% из-за увеличения нераспределённой прибыли.

Из за образования заёмных средств в размере 1 048 тыс. руб. , образовались долгосрочные обязательства.

В основном краткосрочные обязательства компании представлены кредиторской задолженностью. Кредиторская задолженность увеличивается на 309,8% в 2019 году по отношению к 2017 году, что составляет 51 277 тыс. руб. Из-за уменьшения скорости оплаты задолженности перед поставщиками, и увеличилась задолженность. Это негативно влияет на деятельность компании, и говорит о росте зависимости от кредиторов.

На рисунке 3 представлена динамика структуры источников формирования имущества.

Рис. Динамика структуры источников формирования имущества предприятия ООО «Европа» в 2017-2019гг. , %

Основная торговая деятельность компании осуществляется за счёт краткосрочных заёмных средств. Доля заёмных средств на конец 2019 года составляет 99,5%.

Доля кредиторской задолженности предприятия значительна. Это может означать сильную зависимость от кредиторов, их политики, и условий, которые они ставят.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что имущество компании ООО «Европа» представляет собой, в основном, оборотный капитал, который увеличивается за счёт заёмных средств и запасов. Основные заёмные средства предприятие использует для проведения торговли. Также, торговая деятельность финансируется кредиторской задолженностью. Из этого следует, что компания становится зависимой от кредиторов. Так как возрастает отсрочка платежей по уже проданным товарам, предприятию становится нечем платить кредиторам, что и приводит к росту кредиторской задолженности. Для того, чтобы была возможность погасить кредиторскую задолженность руководству компании ООО «Европа» необходимо снизить дебиторскую задолженность и полученными в следствии этого средствами покрыть задолженность перед кредиторами.

В таблице 5 представлены значения динамики финансовых результатов ООО «Европа».

Финансовые результаты деятельности ООО «Европа», тыс. руб.

Показатели
2017г. 2018г. 2019г. Изменение в 2019г. к 2017г. +;-
Темп прироста, %

1
2
3
4
5
6

Выручка от реализации продукции
69 510
67 571
142 379
72 869
104,8

Себестоимость продукции
64 467
56 129
96 002
31 535
48,9

Валовая прибыль
5 043
11 442
46 377
41 334
819,6

Коммерческие расходы
4 307
10 779
45 869
41 562
965,0

Прибыль (убыток) от продаж
736
663
508
-228
-31,0

Прочие доходы
12
12
3330
3 318
27650,0

Прочие расходы
296
259
3204
2 908
982,4

Прибыль до налогообложения
452
416
634
182
40,3

Налог на прибыль и прочие отчисления
127
116
197
70
55,1

Чистая прибыль
325
300
437
112
34,5

Прибыль от основной деятельности
736
663
508
-228
-31,0

Прибыль от прочей деятельности
-284
-247
126
410
-144,4

Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы.

Выручка от реализации возросла на 104,8%. Увеличение выручки от торговой деятельности и реализации продукции говорит о том, что вырос объём товарных операций, объём продаж и также повысились розничные цены на товары.

Темпы роста себестоимости продукции составляют 48,9%. Поэтому можно сказать о том, что происходит увеличение прибыли организации от основной деятельности.

Несмотря на это, прибыль от продаж уменьшилась в связи с увеличением коммерческих расходов и увеличением постоянных расходов предприятия. Коммерческие расходы выросли на 965%, что составило 41 562 тыс. руб. , а прибыль от продаж снизилась на 31%, что составляет 228 тыс. руб. Поэтому эффективность использования средств компании снизилась, так же как и снизилась рентабельность торговой деятельности.

На рисунке 4 представлено формирование чистой прибыли за счет основной деятельности компании.

Рис. Формирование чистой прибыли ООО «Европа» в 2017-2019гг.

Однако доля прибыли от основной и прочей деятельности растёт не так сильно, на фоне роста товарооборота.

С увеличением доли коммерческих расходов предприятия наблюдается незначительная доля прибыли от продаж в структуре товарооборота.

Для повышения абсолютного значения и доли прибыли от продаж нужно рассмотреть систематизированное принятие мер по оптимизации коммерческих расходов и себестоимости продаж.

Исследование финансовых результатов компании предоставляет основу для расчета показателей рентабельности. Расчёт показателей рентабельности позволит отразить «качество» получаемой прибыли.

В таблице 6 представлен расчёт таких показателей за 2017-2019гг.

Расчет показателей рентабельности ООО «Европа», %

Показатели
2017г. 2018г. 2019г. Абсолютное изменение в 2019г. к 2017г. , +/-

Рентабельность активов
0,0192
0,0141
0,0062
-0,0129

Рентабельность оборотных активов
0,0192
0,0144
0,0063
-0,0129

Рентабельность основных средств
32,5000
5,6604
14,0968
-18,4032

Рентабельность собственного капитала
0,8486
0,4399
0,3905
-0,4580

Рентабельность продаж
0,0106
0,0098
0,0036
-0,0070

Рентабельность затрат (основной производственной деятельности)
0,0047
0,0045
0,0031
-0,0016

Можно увидеть, что эффективность использования ресурсов предприятия снижается постоянно. Это происходит из-за такого же постоянного снижения показателей рентабельности.

Эффективность использования активов снизилась на 1,3%, составив в 2019 году 0,6%. Из этого следует, что в 2017 году 0,0192 руб. чистой прибыли приходится на 1 рубль активов. В 2019 году – 0,0062 руб. чистой прибыли. Это говорит о малоэффективном использовании имущества предприятия. Так как торговая деятельность компании очень затратна, эффективность использования имущества и в том числе оборотных средств снизилась в виду негативного влияния затратоёмкости на деятельность компании.

На рисунке 6 показана динамика показателей рентабельности торгового предприятия ООО «Европа».

Рис. Динамика показателей рентабельности имущества и источников его формирования ООО «Европа» в 2017-2019гг. , %

На основании этих данных можно говорить о том, что в 2017-2019гг. в связи с ростом стоимости имущества и собственного капитала показатели чистой прибыли снижаются.

На основе показателей рентабельности стоит сделать следующие выводы.

Показатель рентабельность продаж снизился на 0,7%. В 2017 году 0,0106 руб. прибыли от продаж приходилось на 1 рубль выручки. В 2019 году – 0,0036 руб. прибыли. Поэтому можно сказать о снижении эффективности производимых затрат, а именно, рентабельность затрат в 2019 году снизилась на 1,6%, так что уровень показателя на 2019 год – 3,1%.

На рисунке 7 показана динамика показателей рентабельности финансовых результатов.

Рис. Динамика показателей рентабельности финансовых результатов ООО «Европа» в 2017-2019гг. , %

Исходя из графиков можно сделать вывод о повышении затрат на торговую деятельность компании. Это определяет уменьшение эффективности использования средств.

На основании данных проведенного анализа и исследования финансовых результатов и рентабельности можно сделать вывод, что доля прибыли от продаж в структуре товарооборота предприятия крайне мала. Это указывает на низкий уровень рентабельности деятельности предприятия.

Также можно сказать о том, что относительная доходность от основной торговой деятельности предприятия уменьшается. Доходность уменьшается в связи с падением рентабельности и эффективности использования имущества из-за увеличения постоянных и переменных расходов.

Снижается торговый потенциал предприятия. Также наблюдается снижение «качества» прибыли от основной торговой деятельности. Поэтому, ООО «Европа» является организацией с постепенно снижающимся потенциалом, несмотря на значительный объем товарооборота в 2019 году.

1 Понятие финансовые ресурсы предприятия

Прослеживается тесная связь между сущностью финансовых ресурсов и экономической категорией «финансы». Несмотря на то, что такая экономическая категория, как финансы, существует довольно давно, в экономической науке остается спорной проблема определения сущности финансовых ресурсов предприятия.

Под финансовыми ресурсами понимают денежные доходы и внешние накопления, которые находятся в распоряжении субъектов хозяйствования. Предприятие может, используя их, выполнять свои финансовые обязательства, осуществлять затраты на поддержания финансового состояния на высоком уровне.

Ковалев классифицирует источники формирования финансовых ресурсов предприятия по таким основным признакам: ресурсы, которые формируются во время основания предприятия, которые формируются за счет собственных и приравненных к ним средствам; ресурсы которые мобилизуются на финансовом рынке; ресурсы, которые предприятие получает в порядке распределения денежных поступлений.

В таблице 1 представлены основные определения понятия «финансовые ресурсы».

Определение понятия «финансовые ресурсы»

По результатам проведенного исследования определения понятия «финансовые ресурсы» в таблице 1 определено, что финансовыми ресурсами являются денежные средства в распоряжении предприятия (денежные доходы и поступления), предназначенные для исполнения обязательств по и покрытия расходов производства, которые представлены денежными фондами, создаваемые в процессе распределения, перераспределения и использования прибыли, и как денежной капитал, который применяются с целью формирования собственных активов предприятия и ведение производственно-финансовой работы.

Финансовые ресурсы представляют собой денежные средства, аккумулируемые хозяйствующим субъектом для того, чтобы сформировать требуемые активы для финансово-хозяйственной деятельности, как за счет собственной накопленной прибыли и капитала, так и привлекая заемные средства.

Таким образом, в ходе исследования определено, что финансовые ресурсы предприятия по своей сущности подразумевают под собой все денежные доходы, поступления и накопления, которые используются предприятием для обеспечения своей деятельности, развития и сохранения рыночных позиций, решения ряда социальных задач. Для предприятия важным является сбалансированность собственного и привлеченного капитала, что и определяет эффективность формирования финансовых ресурсов предприятия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *