ТИПЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ ФИНАНСЫ

Содержание финансового планирования на предприятии

В структуре управления финансами
финансовое планирование
представляет собой совокупность мероприятий и решений на основе анализа финансового состояния и в соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности. Эффективное финансовое планирование на основе оценки финансового состояния позволяет влиять на такие категории, как прибыль, капитал, дебиторская и кредиторская задолженность, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы и др.

Организация эффективного финансового планирования – одна из наиболее важных задач любой компании. Наличие системы финансового планирования, ориентированного на комплексный контроль и планирование доходов и затрат, позволяет предприятию результативно использовать собственные и заемные средства, повысить в целом управляемость экономической деятельностью, а также улучшить финансовое состояние.

Основной проблемой является тот факт, что организация финансового планирования на многих предприятиях не отвечает требованиям экономических реалий. Нередко на предприятиях объемы производства и реализации увеличиваются, а управление всеми финансами также осуществляет бухгалтерская служба. Финансовое планирование должен осуществлять специально подготовленный специалист – финансовый менеджер. На предприятиях должна проводиться достаточная аналитическая работа в отношении финансового планирования не от случая к случаю, а постоянно.

Финансовое планирование
– это процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Финансовое планирование – это выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий.

Финансовое планирование

В рамках финансового планирования осуществляется согласование будущих финансовых потоков, которое выражается в составлении планов формирования доходов и расходов и контроле их выполнения. При согласовании финансовых потоков учитывается текущее финансовое состояние организации и выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.

Результатом финансового планирования выступает финансовый план предприятия
, формализованный в качестве документа.

За реализацию финансового планирования в компании отвечает финансовый отдел (либо плановый отдел, если на него возложены функции финансового планирования, а финансовый отдел на предприятии отсутствует), который осуществляет подготовку, разработку, составление, исполнение и контроль исполнения долгосрочных и краткосрочных финансовых планов.

Классификация видов финансового планирования разными авторами дается по-разному:

  • долгосрочное и краткосрочное (Ковалев В. В.);
  • стратегическое, текущее (тактическое) и оперативное (Бланк И. А.);
  • стратегическое, перспективное, комплексное, текущее оперативное (Балабанов И. Т.) и т.п.

У ряда экономистов в финансовом планировании превалирует стратегическая составляющая, поэтому концептуально просматривается два уровня финансового планирования: стратегическое и тактическое.

Цели финансового планирования

Финансовое планирование является общей частью управленческого процесса на предприятии и должно быть направлено на достижение целей организации. В рамках управленческого процесса финансовое планирование представляет собой управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах.

В соответствии с этим финансовое планирование преследует следующие цели:

цели финансового планирования

Цели финансового планирования

Задачи финансового планирования

Для достижения целей финансового планирования, необходимо решить ряд задач, связанных с денежными потоками и финансовыми ресурсами предприятия.

задачи финансового планирования

Задачи финансового планирования

Поскольку финансовое планирование – это составная часть планирования на предприятии, то его задачи, направленные на оптимальное распределение финансовых ресурсов и доходов организации, сопряжены с повышением ликвидности и платежеспособности
хозяйствующего субъекта.

Функции и назначение финансового планирования

На основании этого можно определить основные функции финансового планирования
на предприятии, которыми являются следующие:

  • обеспечение сбалансированности притоков и оттоков финансовых ресурсов;
  • выявление резервов и мобилизация финансовых ресурсов в целях эффективного использования доходов предприятия;
  • соблюдение интересов акционеров и инвесторов;
  • выполнение обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми и вышестоящими организациями;
  • обеспечение финансовой устойчивости предприятия;
  • улучшение финансового состояния предприятия
    .

Назначение и необходимость финансового планирования для хозяйствующего субъекта заключается в том, чтобы четко определить следующие аспекты своей деятельности:

  • где, когда и для кого производить и продавать продукцию;
  • когда и какие ресурсы понадобятся предприятию для достижения поставленных целей;
  • максимально возможную эффективность использования привлеченных финансовых ресурсов и материальных ресурсов, выраженных в денежной форме;
  • возможные неблагоприятные ситуации и риски для разработки конкретных мероприятий по их снижению.

Этапы финансового планирования

Главные этапы финансового планирования:

  • анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает компания;
  • прогнозирование последствий текущих решений, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями;
  • обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений (этот вариант и будет представлен в окончательной редакции плана);
  • оценка результатов, достигнутых компанией, в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.

На схеме представлен комплексный характер финансового планирования предприятия.

Финансовое планирование на предприятии

Комплексный характер финансового планирования на предприятии

Для успешного финансового планирования необходимо выполнение трех условий:

  1. Прогнозирование финансовых потребностей (краткосрочных и долгосрочных).
  2. Составление бюджетов, чтобы удовлетворить эти потребности.
  3. Обеспечение финансового контроля над исполнением финансовых планов.

Таким образом, схема финансового планирования имеет следующий вид:

схема финансового планирования

Схема финансового планирования

Краткосрочное прогнозирование – это прогноз доходов, издержек, затрат в течение периода, меньшего года.

Долгосрочное прогнозирование – это прогноз доходов, издержек, затрат в течение периода, который больше 1 года, иногда в пределах 5-10 лет в будущем.

Главный бюджет определяет ожидаемый доход и, основанный на этих ожиданиях, рассредоточивает использование ресурсов по всей фирме. Обычно на предприятии главный бюджет включает три элемента:

  1. Операционный бюджет – оперативная смета доходов и расходов.
  2. Бюджет денежных средств.
  3. Капитальный бюджет.

В рамках финансового контроля фактически имевшие место доходы, расходы и остатки финансовых ресурсов сравниваются с плановыми показателями.

При этом финансовое планирование опирается на результаты оценки финансового состояния. Оценка финансового состояния предприятия является одним из направлений финансового анализа, который отвечает за изучение основных параметров и коэффициентов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия.

Цель оценки финансового состояния конкретных хозяйствующих субъектов любой формы собственности – подготовить информацию для принятия управленческих решений.

Оценка финансового состояния предприятия проводится за определенный период, обычно период включает в себя 2-3 последних года. По результатам оценки финансового состояния делаются определенные выводы и предлагаются основные направления или конкретные мероприятия, которые позволят улучшить финансовое состояние предприятия в будущем. Результаты оценки финансового состояния необходимы для осуществления последующего финансового планирования.

Также следует отметить, что процесс финансового планирования тесно связан с остальными подсистемами предприятия: маркетинговой, производственной, сбытовой и т.д. Это обусловлено тем, что никакие финансовые планы не обретут практическую ценность до тех пор, пока не проработаны производственные и маркетинговые решения. В противном случае, цели финансового планирования будут нереальны, если недостижимы поставленные маркетинговые, производственные, сбытовые задачи. Также цели финансового планирования могут быть неприемлемы, если условия достижения целевых финансовых показателей невыгодны для предприятия в долгосрочном периоде.

Принципы финансового планирования

Основными технологическими принципами финансового планирования являются:

  1. принцип соответствия;
  2. принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах;
  3. принцип избытка денежных средств.

принципы финансового планирования

Принцип соответствия – финансирование различных потребностей предприятия следует осуществлять из тех ресурсов, которые для этого наиболее подходят. Для финансирования потребности в дополнительных оборотных средствах не следует использовать долгосрочные заимствования, а воспользоваться краткосрочными. Напротив, для финансирования капитальных вложений следует использовать долгосрочные источники финансирования.

Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах – сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей. Баланс должен быть ликвидным
.

Принцип избытка денежных средств – предприятию следует сохранять некоторый запас денежных средств на счетах для финансирования текущих операций в случае нарушения планируемого денежного потока (например, если контрагент просрочит платеж в адрес предприятия).

Система финансового планирования на предприятии

В соответствии с этими принципами осуществляется финансовое планирование в рамках конкретных проектов, направленных на улучшение финансового состояния предприятия. При этом финансовое планирование оно осуществляется совместно с производственными, коммерческими и управленческими отделами предприятия. Финансовый отдел предприятия вместе с другими службами определяет:

  1. потребность в капитальных вложениях в реализацию проекта;
  2. источники финансирования;
  3. порядок финансирования;
  4. потребность во вложениях на различных стадиях реализации проекта;
  5. план использования собственных и заемных средств;
  6. суммы регулярных платежей и отчислений;
  7. финансово-экономическую эффективность вложений в реализацию проекта.

Таким образом, этапы финансового планирования в рамках конкретных проектов на предприятии позволяют объективно оценить целесообразность реализации данных проектов для улучшения финансового состояния предприятия
.

Таким образом, систему финансового планирования на предприятии можно разделить на три составляющие:

  1. Разработка финансовой стратегии предприятия;
  2. Текущее финансовое планирование;
  3. Оперативное финансовое планирование.

Виды финансового планирования

Финансовый отдел предприятия вместе с другими службами разрабатывают расчеты к финансовому плану: потребность в капитале и оборотном капитале предприятия; источники финансирования прироста капитала; оборотного капитала; план получения кредитов коммерческих банков (кредитный план); расчеты амортизационных отчислений; расчеты планируемых налогов; план финансирования капитальных вложений и др.

Для составления финансового плана используются следующие отчетные (нормативные) данные:

  1. бухгалтерский баланс за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду, а также на последнюю дату составления отчета;
  2. данные об объеме реализации продукции (за последний год в месячном (квартальном) разрезе);
  3. смета издержек товарообращения;
  4. сведения о движении основных фондов и оборотных средств;
  5. проекты отпускных цен;
  6. анализ выполнения финансовых заданий за предыдущий год;
  7. нормы амортизационных отчислений;
  8. ставки платежей налогов и отчислений во внебюджетные фонды;
  9. другие финансовые нормативы.
Автор статьи

Юлия Валерьевна Шульгина

Эксперт по предмету «Финансы»

преподавательский стаж — 10 лет

Виды финансовых планов

Финансовый план — это совокупность мероприятий, отражающих функционирование и развитие организации или государства в денежном (или стоимостном) выражении.

Читать также:  И. И. Добросердова, И. Н. Самонова, Р. Г. Попова. «Финансы предприятий»

В настоящее время любая компания, ведущая экономическую деятельность, осуществляет планирование. В бизнесе планированию отводится если не ведущая, то как минимум важная роль для достижения экономической эффективности и ее максимизации.

На предприятии финансовый план представляет собой разновидность управленческих документов, составляемую для операционного управления и перспективного планирования доступных денежных ресурсов. Иными словами, финансовый план позволяет обеспечить баланс между фактическими и плановыми выступлениями доходов, а также фактическими и плановыми расходами на функционирование организации.

Благодаря качественному осуществлению финансового планирования
компания может добиться сбалансированного финансово-экономического состояния. Это главное достоинство использования финансового плана как инструмента менеджмента.

На современном рынке предприятия работают в условиях жесткой конкуренции. Это заставляет их более усердно изыскивать возможности и ресурсы для того, чтобы повысить конкурентоспособность. Эти управленческие задачи можно решать с помощью финансовых планов, а также их вариативного использования в операционных вопросах ведения бизнеса. Инструменты финансового планирования важны для обеспечения баланса внутриэкономических организационных вопросов.

Составляемые в организациях финансовые планы отличаются периодом планирования. Наиболее распространены следующие разновидности финансовых планов:

  • финансовые планы на краткосрочный период. Горизонт планирования в таких планах составляет не более года. Они служат для решения вопросов операционной деятельности, как правило, включают максимально детализированные плановые и фактические показатели, управляемые командой организации,
  • финансовые планы на среднесрочный период. Плановый горизонт составляет от года до 5 лет. В эти планы включаются модернизационные или инвестиционные планы, ориентированные на рост или укрепление бизнеса,
  • финансовые планы на долгосрочный период. Характеризуются самым длительным горизонтом планирования, который начинается от 5 лет. Такие планы включают в себя интерпретацию долгосрочных производственных и финансовых целей организации.

«Финансовый план» 👇

Необходимо принять во внимание, что финансовые планы предприятия различаются не только по периоду планирования, но и по составу. Состав статей планирования или состав показателей отличается по двум ключевым параметрам:

  • назначение,
  • степень детализации.

Например, одной компании достаточно при группировке расходов указать статью «коммунальные расходы», а для другой необходимо рассматривать значение каждого из показателей: воды, электроэнергии, газового снабжения и т.д. Выбор степени детализации осуществляется каждой компанией самостоятельно.

Процесс разработки финансового плана

В каждой компании разработку финансового плана производят по своему алгоритму, который зависит от квалификации специалистов финансового блока и внутренних особенностей предприятия. Однако при любом построении процесса в финансовый план включается ряд обязательных элементов:

  • сведения об объеме производства и реализации,
  • данные смет по подразделениям,
  • информация из бюджета доходов и расходов,
  • данные по дебиторской и кредиторской задолженности,
  • сведения по налогам и обязательным отчислениям,
  • нормативные показатели.

Финансовые планы на практике активно вытесняют традиционную форму бизнес-планов. Это связано с тем, что в финансовых планах содержится только конкретная информация, что позволяет управленческим командам контролировать ключевые показатели. Для менеджеров высшего и среднего звена составляемые на предприятии финансовые планы являются инструментом, обладающим максимальной динамичностью. Это значит, что у любого менеджера, имеющего доступ к управленческой информации и достаточно компетентного для управления этими сведениями, есть возможность непрерывного повышения эффективности работы подотчетного ему подразделения за счёт применения разных комбинаций инструментов финансового планирования.

Утвержденных форм или признанных эталонов построения финансового плана в настоящий момент не существует. Этот управленческий инструмент является вариативным, что обусловлено спецификой организаций. В управленческой практике применяются как традиционные табличные формы, так и собственные разработки, воплощённые в виде специальных программных продуктов и их комбинаций. Также широко применяются коробочные программные комплексы.

Главное, чтобы финансовый план позволял решать управленческие проблемы, такие, как:

  • подготовка и внедрение системы проведения непрерывной оценки финансовых показателей,
  • настройка процессов прогнозирования и планирования деятельности,
  • определение источников поступления и объемов доступных предприятию финансовых ресурсов,
  • формирование планов по потребностям в финансировании,
  • планирование нормативов,
  • изыскание резервов и внутренних возможностей повышения эффективности деятельности,
  • управление развитием и плановой модернизацией.

Финансовые планы в своей взаимосвязи образуют ту часть системы управления компанией, которая позволяет управлять всеми экономическими, финансовыми, хозяйственными и производственными процессами как внутри самого предприятия, так и при взаимодействии с внешней средой.

Финансовые планы составляют не только для планирования работы организации целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по конкретной продукции. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

Автор статьи

Tatyana Bobrova

Эксперт по предмету «Финансовый менеджмент»

Сущность и цели финансового планирования

Одной из составных функций управления является финансовое планирование, которое тесно связано с планированием всей хозяйственной деятельностью предприятия.

Кроме этого финансовое планирование – это один из элементов бизнес-планирования. Данный раздел бизнес-плана направлен на предупреждение ошибок в сфере финансов, а также на выявление резервов и привлечение неиспользованных возможностей компании. Наличие бизнес-плана является ключевым фактором при поиске и выбора инвестора для финансирования проекта. Обычно небольшие и малые фирмы испытывают нехватку денежных средств.

Под финансовым планированием понимают планирование всех доходов и расходов денежных средств для обеспечения благоприятного развития компании.

Главной целью финансового планирования является рост эффективного применения краткосрочных и долгосрочных денежных средств.

Также к целям финансового планирования относят: обеспечение оптимальных условий для успешной хозяйственной деятельности и получение необходимых финансовых средств; достижение прибыльности и конкурентоспособности компании; планирование доходов и расходов и движения денежных средств предприятия.

Цель финансового планирования конкретизируется относительно продолжительности планируемого периода, результатов оценки финансового состояния
компании на момент разработки финансового плана, динамики основных финансовых показателей, результатов маркетинговых исследований, внешних факторов.

Финансовое планирование подчиняется миссии и главной стратегии развития компании. Также оно тесно взаимосвязано с маркетинговым, производственным и другими планами предприятия.

«Финансовое планирование, его цели и задачи» 👇

Для любого хозяйственного субъекта финансовое планирование имеет определенное значение:

  1. реализация разработанных стратегических целей в виде конкретных финансовых показателей;
  2. обеспечения финансовыми ресурсами экономические пропорции развития, которые заложены в производственном плане;
  3. определение жизнеспособности проекта в условиях конкуренции;
  4. инструмент получения финансовой помощи от внешних инвесторов.

Задачи финансового планирования

Финансовое планирование является самым важным элементом управленческой деятельности в коммерческой организации. Любой бизнес имеет успех, если развивается в соответствии с четко разработанной модели. На функционирование такой модели влияют факторы, которые прозрачны для менеджмента предприятия. Финансовое планирование позволяет сопоставить возможности компании с теми задачами, которые ставят перед собой собственники организации. Этот процесс позволяет руководству предприятия находить необходимые источники финансовых средств и разрабатывать эффективные пути их инвестирования.

Финансовое планирование способствует установлению рациональных пропорций между различными видами ресурсов (капитал, основные фонды и др.). Компании, как правило, сопоставляет основные показатели с текущими задачами. Благодаря этому строится устойчивая бизнес-модель на основе рациональных критериях.

Ключевой задачей в сфере управления финансами компании является задача составления финансового плана. Также выделяют следующие основные задачи финансового планирования:

  1. определение резервов роста доходов компании и способов их привлечения;
  2. эффективное применение финансовых средств, выявление рациональных направлений развития предприятия, которые могут принести наибольшую прибыль в планируемом периоде;
  3. обеспечение торгового процесса необходимыми финансовыми средствами;
  4. согласование финансовых ресурсов с показателями производственного плана;
  5. обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с федеральным бюджетом, кредитно-банковскими и другими финансовыми учреждениями;
  6. контроль за накоплением и расходованием денежных средств.

Планирование финансами является отправной точкой для принятия эффективных хозяйственных и финансовых решений. Для этого необходимо грамотное регулирование всех управленческих действий, которые связаны с формированием и исполнением финансовых заданий.

Виды финансового планирования

Финансовое планирование осуществляется с помощью создания финансовых планов различного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовый план – это форма проявления распределительного характера финансов компании.

Он представляется в виде балансовых форм, собранных в группы статей доходов и расходов, которые планируются к получению и финансированию в будущем периоде. Форма финансового плана не равняется другой форме финансовой отчетности
, а именно бухгалтерскому балансу. Они отличаются метрологией составления и методикой разработки показателей.

Выделяют следующие виды финансового планирования по виду целей и горизонту планирования: стратегическое (долгосрочное); текущее (среднесрочное); оперативное (краткосрочное).

Стратегическое планирование подразумевает определение главных финансовых показателей развития компании, а также разработку стратегических изменений в движении финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане все его разделы сопоставляются с финансовыми показателями и определяется степень воздействия финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность предприятия в текущем периоде Оперативное планирование – это краткосрочные тактические действия. Это составление и выполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду или неделю.

Виды финансового планирования по виду целей и горизонту планирования. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Рисунок 1. Виды финансового планирования по виду целей и горизонту планирования. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

По временной ориентации планирование подразделяется на:

  1. реактивное – это анализ и экстраполяция прошлых действий снизу вверх;
  2. инактивное – это ориентация на настоящее для выживания и стабилизации бизнеса;
  3. преактивное (упреждающее) – проводится сверху вниз с посредством оптимизации решений и с учетом будущих изменений;
  4. интерактивное – это проектирование будущего на основе взаимодействия прошлого, настоящего и будущего, являющееся результатом целенаправленных действий.
Читать также:  Профиль корпоративные финансы о чем

По степени определенности условий планы подразделяется на:

  • детерминированные – планирование осуществляется в четко предсказуемой среде;
  • стохастические (вероятные) – планирование осуществляется в условиях неопределенности.

Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу

Поиск по теме

Виды финансовых планов, содержание и последовательность их разработки.

В условиях
рыночной экономики повышается значимость
и актуальность финансового планирования.
Очевидно, что от должной организации
финансового планирования коренным
образом зависит благополучие предприятия.
Бизнес не может рассчитывать на
процветание, не разрабатывая финансовых
планов и не контролируя их выполнение.
В развитых странах планирование — один
из важнейших инструментов регулирования
хозяйства.

Финансовое
планирование

формулирует пути и способы достижения
финансовых целей предприятия. В целом
финансовый план — программа того, что
должно быть сделано в будущем.

Цели финансового
планирования

предприятия зависят от выбранных
критериев принятия финансовых решений:

— максимизация
собственности владельцев компании.

Выделяют четыре
этапа финансового планирования

(рис.1).

Основа финансового
планирования на предприятии — составление
финансовых прогнозов. Прогнозирование
всегда предшествует планированию и
бюджетированию, его цель — снижение
риска при принятии решений. В бизнесе
прогнозирование используют при
планировании маркетинга, капитальных
вложений, производства и финансов.

В отличие от
планирования финансовое прогнозирование
не осуществляет на практике разработанные
прогнозы (от греч. prognosis -предвидение).

ТИПЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ ФИНАНСЫ

Рис.1. этапы
финансового планирования.

Прогнозирование
имеет специфические методологические
основы, отличные от методологии
планирования. Методы прогнозирования
делят на две большие группы: количественные
и качественные. (рис. 2).

Подготовка
согласованного сводного прогноза —
сложное и весьма трудоемкое дело. Однако
значительная часть расчетов может быть
автоматизирована благодаря использованию
компьютерных программ. Обдумывая
различные факторы при принятии решения,
менеджеры с помощью современных пакетов
прикладных программ могут быстро увидеть
их возможное влияние и соответствующим
образом изменить расстановку акцентов.
Здесь заложены огромные потенциальные
возможности для принципиального
совершенствования прогнозирования.

ТИПЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ ФИНАНСЫ

Финансовое
планирование классифицируют
по срокам действия:

Основа
формирования финансовых планов

— долгосрочные цели, определяемые
руководством предприятия в процессе
стратегического планирования.
Стратегическое
планирование

основано на принятии основополагающих
финансовых решений, например, реорганизации
бизнеса (приобретение еще одного
предприятия, закрытие предприятия и
т.д.) и инвестиционных решений. Степень
детализации в таких планах довольно
невысока.

Количество,
содержание этапов составления и форма
стратегического
плана

могут
существенно отличаться и зависят от
формы собственности, отраслевой
принадлежности и размеров предприятия.

Даже в развитых
рыночных странах нельзя точно назвать
период, на который разрабатывают
стратегический план. Например, Британская
сталелитейная корпорация разрабатывает
стратегический план на 10 лет, большинство
американских компаний используют
пятилетние планы, в Японии — чаще
трехлетние планы. В нашей стране в
условиях нестабильности экономики
стратегические планы, как правило,
разрабатывают на три-пять лет.

В процессе
перспективного финансового планирования
установки, сделанные в стратегическом
планировании, получают экономическое
обоснование и уточнение.

Граница
между стратегическим и перспективным
планами очень размыта. Главные критерии
«длины» планов:

— характеристика
отрасли, где работает предприятие (более
длительный — в «традиционных» отраслях
и менее — в отраслях с передовыми
технологиями);

— общая ситуация
в экономике (более длительный — при
стабильном росте и менее — при
экономической нестабильности);

— профессионализм
работников плановых служб и руководства
предприятия.

Перспективный
финансовый план

(составляется
на три года и более) определяет важнейшие
показатели, пропорции и темпы расширенного
воспроизводства, цели и задачи предприятия,
а также поддерживает взаимоотношения
с внешним окружением.

Бизнес-планирование

объединяет
перспективное и текущее планирование.
Бизнес-план — это документ, представляющий
собой результат исследования основных
сторон деятельности предприятия и
позволяющий его руководству определить
целесообразность дальнейшего развития
бизнеса.

Бизнес-план можно
трактовать как:

1. инструмент
стратегического планирования (формирования
концепции развития бизнеса);

2. отдельный элемент
инвестиционного проекта предприятия;

3.
инструмент оперативного управления
бизнесом.

Бизнес-план имеет
временной интервал, в пределах которого
должны быть решены его определенные
задачи. Например, должен быть построен
завод, обеспечена окупаемость инвестиций
и пр. Как правило, бизнес-план (как
инструмент формирования концепции
развития бизнеса) составляют на период
от 3 до 5 лет, с детальной проработкой
первого года и укрупненным прогнозом
на последующие периоды.

Текущее
финансовое планирование (бюджетирование).

Текущий (годовой)
бюджет предприятия как часть бизнес-плана
составляют на основе показателей
долгосрочного плана. Цель бюджетирования
— максимизация конечных финансовых
результатов при заданных ресурсах и
организации работ. В бюджетировании
применяют более точные, по сравнению с
перспективным финансовым планированием,
методы расчетов. Бюджеты — наиболее
полные и детальные, при этом они должны
быть соотнесены с конкретными действиями
и мероприятиями. В бюджетах определяют
конкретные цифровые показатели
финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, последовательности и сроки
совершения операций на бюджетный период
(как правило, год). Основные бюджеты —
прогноз баланса, бюджет доходов и
расходов, бюджет движения денежных
средств. Более подробно бюджетирование
рассмотрим в главе 4.

Детальные оперативные
финансовые планы необходимы как для
реализации стратегических и тактических
решений, так и для обеспечения стабильной
работы всех служб предприятия. Оперативное
финансовое планирование заключено в:

— разработке и
доведении до исполнителей бюджетов,
платежного календаря и других форм
оперативных плановых заданий по всем
основным вопросам финансовой деятельности;

— умении эффективно
управлять оборотным капиталом (денежными
средствами, ликвидными ценными бумагами,
дебиторской задолженностью) и кредиторской
задолженностью.

Для
успешной организации финансового
планирования на предприятии необходимы
четыре обязательных
условия

(компоненты),
которые тесно связаны между собой и
составляют инфраструктуру

финансового
планирования

предприятия.

Во-первых
,

предприятие
должно располагать соответствующими
методологической

и
методической

базами
разработки, контроля и анализа исполнения
комплекса финансовых планов
(стратегического, перспективного,
бизнес-плана, текущего, оперативного),
а работники финансово-экономических
служб должны быть достаточно
квалифицированы, чтобы уметь применять
эту методологию на практике. Методологическая
и методическая базы составления, контроля
и исполнения финансовых планов составляют
аналитический

блок

(или
компонент) финансового планирования.

Во-вторых
,

для
того, чтобы разрабатывать финансовые
планы, контролировать и анализировать
их исполнение, нужна внутренняя информация
о деятельности предприятия, достаточная
для того, чтобы представить его реальное
финансовое состояние, движение
товарно-материальных и финансовых
потоков, и внешняя информация. Основа
информационного
блока

(компонента)
финансового планирования:


экономическая информация — прогноз
процентных ставок, валового национального
продукта (ВНП), темпов инфляции;


учетная информация — информация
бухгалтерского учета (баланс, отчет о
прибылях и убытках, отчет о движении
денежных средств) и управленческого
учета;


сообщения финансовых органов, информация
учреждений банковской системы, информация
товарных, валютных бирж и прочая
финансовая информация;


политическая информация.

В-третьих,

финансовое
планирование всегда реализуют через
соответствующую организационную
структуру и систему управления, которые
входят в организационный
блок

(компонент)
процесса.

Составление
финансовых планов на предприятиях любой
величины — сложная административная
задача, решают которую, как правило,
множество сотрудников. Конкретная
структура
служб аппарата управления

во
многом зависит от организационно-правовой
формы предприятия, ее размера и вида
деятельности.

На малых предприятиях
обычно совмещают функции финансового
планирования, поэтому один человек
может быть одновременно и руководителем
организации, и финансовым менеджером.
В средних по размеру предприятиях, как
правило, существует специализация, и
для управления денежными потоками
содержат отдельный штат работников. На
крупных предприятиях в планировании
принимают участие высшее руководство
предприятия, финансово-экономическая
служба (финансово-экономический
департамент, финансовое управление и
пр.), подчиненная вице-президенту по
финансам, руководители и специалисты
различных подразделений.

Высшее руководство
занимается стратегическим и перспективным
планированием, определяя общие цели
развития предприятия и основные способы
его достижения. Эти решения достаточно
важны, поскольку влияют самым существенным
образом на благополучие всей организации.
Средний и старший управленческий
персонал более вовлечен в разработку
оперативных планов, нежели высший
персонал. Оперативные планы обеспечивают
гибкость коммерческой организации в
условиях изменяющейся внешней среды и
не оказывают длительного влияния на
деятельность организации.

При
составлении финансовых планов происходит
координация
планов

(бюджетов)
отдельных структурных подразделений
(центров
финансовой ответственности).

Могут
быть скорректированы первоначальные
планы некоторых структурных подразделений.
Поэтому действия руководителей таких
подразделений, функции которых
организационно разделены, должны быть
скоординированы. Координация всегда
предполагает определенный компромисс.
При условии достаточной мотивации
руководители подразделений будут
работать для достижения общих целей
организации, несмотря на возможные
уступки с их стороны. Так, например,
руководитель отдела маркетинга может
пожертвовать частью своего бюджета в
пользу бюджета исследовательского
отдела, например, в случае ограниченности
доходов всего предприятия.

Система
управления


это регламент подготовки, составления,
утверждения, контроля и анализа исполнения
финансовых планов (бюджетов), в котором
закреплены функции служб аппарата
управления и структурных подразделений
на каждой стадии финансового планирования.
Бюджетный регламент разрабатывает
руководитель финансово-экономической
службы и отражает в соответствующих
внутренних положениях и инструкциях.
Важнейшая составляющая регламента —
внутренний документооборот. Это
совокупность регулярной, закрепленной
во внутренних положениях и инструкциях
информации структурных подразделений
организации в процессе финансового
планирования и контроля.

В-четвертых
,

в процессе
финансового планирования и контроля
регистрируют и обрабатывают большие
массивы информации. Необходимость
моделирования, включая анализ по сценарию
«что, если», реконсиляция потоков
информации «снизу вверх/ сверху вниз»,
консолидация данных и просмотр
исторической информации, а также
отчетность и графическое представление
данных немыслимы без использования
программно-технических средств
(компьютерной базы и программного
обеспечения). Программно-технические
средства, используемые в финансовом
планировании и контроле, составляют
программно-технический
блок

(компонент)
системы финансового планирования.

Виды финансовых планов предприятия и их основные цели

Виды финансовых планов предприятия и их основные цели

Какие бывают? Различают стратегический, текущий и оперативный виды финансовых планов, то есть в зависимости от продолжительности периода планирования. Для решения глобальных целей подойдет планирование на длительный срок, для текущих вопросов – среднесрочное и краткосрочное.

Читать также:  От 30 июня 2004 г 329 о министерстве финансов российской федерации

На что обратить внимание? Помимо основной классификации финансовых планов, существуют и другие виды, например, финансовый план для стартапа или для привлечения инвесторов.

Из этого материала вы узнаете:

  • Что такое финансовый план предприятия
  • Цели финансового плана
  • Классификация финансовых планов по длительности периода планирования
  • Стратегический финансовый план
  • Текущий финансовый план
  • Оперативный финансовый план
  • Другие виды финансовых планов
  • Структура финансового плана предприятия
  • Часто задаваемые вопросы о финансовом плане
  • Шаблон расчета 5 ключевых показателей маркетинга

Что такое финансовый план предприятия

Финансовый план является документом, в котором содержится перечень связанных с финансовыми средствами целей и стратегий на некоторый период времени, чаще всего на год. Обычно в него включены: предполагаемый доход, траты, налоговые взносы и инвестиции, планы по выплате долгов и управлению рисками. В этой статье мы опишем виды финансовых планов и их характеристики.

Финансовый план – один из важнейших инструментов, которые применяются в ведении бизнеса и принятии решений. Благодаря ему появляется возможность определить потребности организации в средствах и понять, использование каких ресурсов поможет достигнуть поставленных задач. Также с помощью финансового планирования можно выявить действия, которые стоит предпринять в целях улучшения финансового состояния организации: снижения расходов или повышения объема прибыли.

Что такое финансовый план предприятия

Цели финансового плана

Основной целью составления финансового плана является приведение финансовой и экономической структур компании к балансу, обеспечение эффективной работы и способности бизнеса к своевременному выполнению денежных обязательств без нарушения выбранной стратегии роста.

Общая цель включает в себя некоторое количество более конкретных задач:

  • соотнесение прибыли с требуемым объемом затрат в рамках конкретного периода;
  • распределение поступлений денежных средств от различных направлений бизнеса;
  • осуществление контроля временного отсутствия финансов на обязательные расходы (кассовых разрывов);
  • оценка эффективности применения резервов организации;
  • выбор максимально выгодных вариантов для вложения денежных средств.

Классификация финансовых планов по длительности периода планирования

Сегодня есть большое количество критериев, позволяющих выделить виды финансовых планов. Однако в большинстве случаев подобную деятельность разделяют на виды в зависимости от сроков ее выполнения.

Популярность данного подхода объясняется тем, что большая часть субъектов рыночной экономики, будь то госструктуры, частные организации или, к примеру, банки, почти всегда при определении целей по росту и развитию бизнеса делают это с привязкой к конкретным временным рамкам.

Большую популярность в практике управления ресурсами, деятельностью и сотрудниками как в России, так и во всем мире, завоевал метод, согласно которому задачи могут быть:

  • краткосрочными;
  • среднесрочными;
  • долгосрочными.

Разберем основные виды финансовых планов. Когда требуется решение задачи в долгосрочной перспективе, то оптимальным вариантом будет стратегическое финансовое планирование. Оно используется для временных интервалов от 1 до 5 лет.

Для решения среднесрочных задач по управлению капиталом организации подходит текущее финансовое планирование. Срок, в рамках которого фиксируются соответствующие планы, чаще всего не превышает 1 года.

Решение краткосрочных задач осуществляется при помощи оперативного планирования. В данном случае их необходимо выполнить в течение нескольких недель или месяцев.

Классификация финансовых планов по длительности периода планирования

Стратегический финансовый план

Практически все коммерческие компании, существующие сегодня на рынке, работают в рамках нескольких циклов развития. Среди них организации, находящиеся в стадии активного роста, бизнесы в процессе стабилизации и предприятия, которых ожидает ликвидация или поглощение более крупным субъектом рыночной экономики.

Одним из основных критериев определения любой задачи или цели бизнеса как долгосрочной является ее соотнесение с одним из упомянутых нами циклов развития, так как в итоге неминуемо появление новых долгосрочных целей.

То есть если договориться, что все эти этапы будут занимать одинаковое количество времени, то сроки каждого соответствующего им финансового плана не должны быть больше 5 лет.

Так, к стратегическому финансовому планированию относятся:

  • формирование планов на срок, не превышающий 5 лет;
  • смена стратегий по мере перехода из одного цикла развития организации в другой.

Текущий финансовый план

Текущее финансовое планирование не предполагает выстраивание противоречащих друг другу планов касательно нацеленности на развитие – стабильный рост или ликвидация организации. Чаще всего задачи, которые ставятся в рамках текущего планирования, очень схожи между собой со стороны ожидаемых результатов в финансовом состоянии компании.

На то, сколько времени будет охватывать каждый вид финансового плана, влияют критерии эффективности промежуточных результатов. И чаще всего, лишь проанализировав бухгалтерскую, финансовую и управленческую отчетность компании, можно выявить недочеты и ошибки. Ее формирование выполняется по завершении очередного отчетного периода, поэтому, как правило, отчетность бывает годовой или квартальной.

В число тактических задач компании, находящейся на этапе активного развития, могут входить:

  • значительные издержки при условии компенсации их большими прибылями;
  • регулярное оформление кредитов;
  • активное увеличение числа сотрудников компании и географии ее работы.

Все виды текущих финансовых планов могут включать не противоречащие друг другу вышеупомянутые пункты.

Текущий финансовый план

Часто расширение бизнеса предполагает открытие новых не зависящих друг от друга филиалов.

Рассмотрим теперь, чем характеризуются тактические задачи, если организация проходит этап стабилизации:

  • выполнение действий, целью которых является уменьшение объема издержек при снижении прибыли;
  • кредитование выполняется умеренными темпами;
  • стабилизация числа сотрудников компании и снижение скорости открытия новых филиалов бренда.

Если целью владельца бизнеса является его продажа более крупной организации или выведение с рынка, то в число тактических задач будут входить:

  • Полное отсутствие прибыли или работы в минус. В данном случае идет расчет на то, что все долговые обязательства будут списаны или погашены новым владельцем.
  • Кредитование является вынужденной мерой или отсутствует.
  • В некоторых случаях происходит сокращение штата и уменьшение числа филиалов компании.

Все упомянутые циклы могут повторяться, сопровождаясь при этом построением соответствующих финансовых планов в случае приобретения организации более крупной компанией и дальнейшей диверсификацией бизнеса.

 Можно сказать, что в процессе текущего финансового планирования формируются:

  • задачи, длительность которых связана с основными отчетными периодами – кварталом или годом;
  • задачи, концепция которых единообразна и соответствует специфике конкретного цикла роста компании.

Оперативный финансовый план

Основные виды оперативных финансовых планов характеризуются формированием алгоритмов, которые направлены на решение краткосрочных задач на уровне локальных бизнес-процессов. У таких задач прямое соотношение с другими, установленными в текущем финансовом планировании, и группируются они согласно критериям схожести со вторыми по концепции.

Оперативный финансовый план

Виды финансовых планов предприятий, о которых мы рассказали, способствуют формированию взаимосвязанных этапов соответствующего планирования. В первую очередь необходимо выстроить стратегию, после чего раскрыть ее в текущем и уточнить в оперативном планировании.

Другие виды финансовых планов

Классификация финансовых планов выполняется не только по длительности периода разработки плана, но и по некоторым другим критериям, например:

  • тип организации – частная, государственная, общественная, муниципальная;
  • выполнение основных и вспомогательных процессов. В первых содержатся данные по общим и ключевым показателям, во вторых – уточненное отражение действий, целью которых является достижение каждого из показателей;
  • в какой стадии цикла в данный момент находится компания.

Разделение финансовых планов в зависимости от стадии жизненного цикла происходит таким образом:

  • организационные планы – создаются при разработке бизнес-плана и на первые сутки функционирования фирмы;
  • операционные – здесь происходит планирование текущей деятельности компании на всем временном промежутке ее работы;
  • планы по предупреждению и выходу из кризиса;
  • планы слияния;
  • планы по ликвидации организации;
  • разделительные.

Помимо прочего, все виды составляемых финансовых планов также можно разделить на классы в зависимости от задачи, которая ставится перед планированием:

  1. В бюджетном плане содержится информация о предполагаемых объемах продаж, затратах на материалы и заработные платы, арендных платежах и иных расходах, а также управлении капиталом и долговыми обязательствами.
  2. В финансовый план стартапа включены данные о стартовом капитале, затратах на создание продукта или услуги, предполагаемом уровне прибыли и расходов, о планах на дальнейшие вложения и т. д. Такой документ требуется только что созданному проекту, чтобы согласовать ресурсы на первое время и понять, каким образом будут вкладываться денежные средства по мере его роста и развития.
  3. В финансовом плане, разработанном организациями в целях привлечения инвестиций, есть информация о намерениях компании по использованию полученных от инвесторов средств: о нынешних и будущих проектах, ожидаемом уровне доходов и расходов, об оценке рисков и вероятных результатах.

Структура финансового плана предприятия

Виды планов финансовой деятельности коммерческой организации не имеют строго определенной формы. Руководитель фирмы может составлять их по своему усмотрению, добавляя нужные разделы и статьи, описывая направления инвестирования и т. д.

Структура финансового плана предприятия

Если рассматривать наиболее популярный вид разделов финансового плана организации, то выглядит он примерно так:

  • Таблица с информацией о доходах и расходах, отчет об объеме прибыли и убытков.
  • Поступления на счет и выплаты, по которым можно узнать об источниках доходов и направлениях расходов.
  • Баланс на конец отчетного периода.

Пояснительная записка к финансовому плану должна раскрывать информацию о таких направлениях:

  • Управление оборотными средствами: на что организация планирует тратить капитал, как распоряжаться дебиторской задолженностью и вкладывать в производственные запасы.
  • Направления для инвестирования свободных денежных средств.
  • Выплата дивидендов держателям акций.
  • Прогнозируемые доходы и расходы в случае наступления определенных финансовых условий, а также необходимость привлечения финансов извне или ее отсутствие.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *