Все про финансы в ооо

Что такое финансовый учёт

Это система учёта, планирования, контроля и анализа данных по ведению финансово-хозяйственной деятельности. По сути — это бухгалтерский учёт.

  • бухгалтерский (финансовый) учёт — учёт операций по счетам и регистрам БУ с целью отражения фактической деятельности и составления годовой бухгалтерской отчётности. Элементов планирования здесь нет;
  • управленческий учёт — система планирования показателей деятельности и сопоставления данных, полученных по регистрам БУ. Включает в себя инструменты анализа для принятия управленческих решений по изменению текущей ситуации.

Говоря про финансовый учёт, часто имеют в виду только управленческий учёт (УУ), что не совсем верно. ФУ — это более широкое понятие, а УУ это только его часть. Мы будем вести речь про управленческий учёт.

Цели управленческого учёта

Их всего две:

  • обеспечить руководство компании чёткой и понятной информацией о текущем положении дел;
  • сформировать рабочие инструменты и формы планирования показателей деятельности в будущем.

Если эти цели будут регулярно и правильно исполняться, руководство компании сможет вовремя реагировать на изменения рыночной ситуации и сохранять свой бизнес на плаву.

Данные для заполнения управленческих отчётов берутся из трёх видов источников:

  • учётные данные — собираются по счетам и регистрам бухучёта, статистической и оперативной отчётности;
  • внеучётные данные — собираются по результатам внутренних и внешних мероприятий и отчётов. Это могут быть данные ревизий, проверок, проведённого аудита, лабораторного контроля, результаты исследований, итоги совещаний и т.д;
  • нормативно-справочные показатели — всё что содержится в прейскурантах, инструкциях, справочниках, технических и производственных паспортах. На основании этой информации планируются экономические показатели деятельности (мощность, загрузка оборудования, трудозатраты, и т.д.).

Основные документы управленческого учёта

Документы в УУ не имеют обязательных требований к заполнению, как в БУ. Это внутренняя отчётность, и руководство само определяет, какие бланки и формы применять. Реестр управленческих отчётов может состоять из десятков форм, если компания может себе позволить оплачивать трудозатраты по их разработке и составлению. В мировой практике УУ используются 3 основных документа отчётности, про каждый из которых мы расскажем отдельно.

Бюджет доходов и расходов

Его могут называть по-разному: отчёт о прибылях и убытках, отчёт о доходах и расходах, и т.д. Суть одна — показать соотношение выручки, себестоимости и прочих расходов за конкретный период (месяц, квартал или год). Вывести показатель чистой прибыли или убытка.

Сначала делают плановый бюджет, потом сравнивают с фактическими показателями и выявляют отклонения. Данные в него должны попадать без НДС и акцизов, Расчёт показателей идёт по методу начисления. Фактические данные берутся из БУ — счетов 90 (выручка), 20,25,26,91 и т.д. (себестоимость и прочие расходы).

По каждой статье доходов и расходов наглядно видны расхождения.

Все про финансы в ооо

Пример исполненного БДР за месяц с отклонениями

ИП формируют БДР по закрытым первичным документам (подписанным актам или накладным).

Все про финансы в ооо

Ориентируясь на показатели БДР руководство принимает решения об изменении цен на продукцию или оказывает влияние на состав и стоимость расходов.

БДР — очень важный отчёт, так как он показывает, какую чистую прибыль получит предприятие. А чистая прибыль — это будущие дивиденды собственников.

Бюджет движения денежных средств и платёжный календарь

БДДС показывает наличие и движение денег на расчётном счёте и в кассе. Он отражается кассовым методом — по фактическому приходу или расходу, с учётом НДС и акцизов. Поэтому данные в БДР и в БДДС никогда не будут совпадать. Период планирования и отчётности тот же самый — месяц, квартал или год.

БДДС считают так:

  • берут сальдо (остаток) денег на первое число отчётного периода;
  • прибавляют все денежные поступления за период,
  • отнимают все денежные оттоки за период;
  • выводят остаток на конец периода.

Частью БДДС является платёжный календарь. Его составляют на короткий период — неделю или декаду. В нём указывают точные (!) ожидаемые суммы поступлений и платежей в конкретные дни месяца. Это нужно, чтобы не допустить кассовых разрывов — дефицита денег для осуществления срочных и обязательных платежей.

Руководитель увидел, что 29 ноября надо заплатить налог на прибыль в сумме 500 тысяч рублей, а денег на счёте будет всего 280 тысяч рублей. Просрочить налог нельзя, поэтому он может договориться с покупателем о переносе оплаты за продукцию с 30 ноября на 29 ноября:

БДДС состоит из трёх разделов:

  • операционная (текущая) деятельность;
  • инвестиционная деятельность (капитальные вложения в развитие компании);
  • финансовая деятельность — получение, возврат и обслуживание кредитов и займов.

Если по первым двум видам планируется кассовый разрыв, его закрывают за счёт поступлений по финансовой деятельности (кредит, овердрафт от банка или займ от учредителя).

Все про финансы в ооо

Управленческий баланс

Создаётся с целью отражения активов (имущества, денег, вложений, материалов и готовой продукции) и пассивов (уставного и добавочного капитала, займов, кредиторской задолженности). Если БДР и БДДС показывают динамику данных за период, то УБ делается только на определённую дату — обычно последний день месяца, квартала или года.

Активы = Пассивам, любое неравенство указывает на ошибки в учёте. Валюта баланса — это сумма активов или пассивов. Рост валюты баланса по сравнению с предыдущим периодом говорит о развитии компании.

Все про финансы в ооо

Анализируя показатели УБ, руководство может найти дополнительные источники средств для оптимизации деятельности. Например, за счёт реализации излишков запасов или уменьшения дебиторской задолженности.

Можно анализировать динамику УБ по периодам (горизонтальный анализ), и по структуре — соотношению долей его статей (вертикальный анализ).

Финансовые показатели контроля деятельности

Среди множества расчётных показателей эффективности бизнеса можно выделить три наиболее весомых и наглядных варианта:

  • рентабельность собственного капитала (РСК);
  • рентабельность активов (РА);
  • оборачиваемость активов (ОА).

Разберём на примере финансовые показатели. Есть две компании с разными показателями деятельности:

На первый взгляд кажется, что показатели ООО «Бетта» лучше, так как прибыль фирмы выше.

Рассчитаем финансовые показатели деятельности:

Получается, что ООО «Альфа» использует собственный капитал более эффективно: рентабельность собственного капитала и активов у них выше, а активы в течение года 3,3 раза переносят свою стоимость на выручку, тогда как у ООО «Бетта» этот показатель равен 2.

Где вести финансовый учёт фирмы

Что использовать для ведения учёта будет зависеть от масштабов бизнеса. Для маленьких фирм и ИП нет необходимости в специальных программах — можно вполне обойтись отдельными таблицами и шаблонами.

В таблицах

Ведение отчётности в таблицах Excel или Google — наименее затратный способ, он не потребует вложений. Нужно создать формы отчётов под себя и вручную вносить данные.

В интернете есть много бесплатных шаблонов БДР, БДДС и УБ для разных сфер деятельности. Можно подобрать готовый вариант. Минус — отсутствие достаточной глубины аналитики и зависимость от специалиста, заполняющего данные.

В программах бухгалтерского учёта

Специальные программы бухучёта, такие, как «1С», «Парус», «Галактика» и другие, предусматривают специальные надстройки и блоки для ведения управленческого учёта. Они требуют разработки и внедрения форм под себя, постоянную поддержку и обслуживание, которые обходятся довольно дорого. Взамен пользователь получает оперативные показатели деятельности и их визуальную интерпретацию — графики, диаграммы и схемы. Актуально для крупных и средних компаний.

В специализированных сервисах

Малый бизнес часто пользуются услугами облачных бухгалтерий — в их числе «Моё дело», «Контур Эльба», «БухСофт», «Сбис», «Небо», и т.д. Практически все из них предлагают готовые решения для управленческого учёта — интеграцию с программами БУ, системой «банк-клиент» и одновременное отражение данных в финансовой отчётности. Сервисы предлагают от 3 до 7 видов управленческих отчётов с возможностью визуализации и круглосуточным защищённым доступом к данным.

При этом стоимость обслуживания блока управления финансами существенно ниже аналогичных программных продуктов.

Необходимость финансового учёта

Управленческий учёт (это другое название финучёта), применяется в целях подготовки данных для анализа текущего состояния компании и принятия управленческих решений. Включает в себя перечень отчётов, которые содержат информацию о:

  • продажах товаров (реализации продукции);
  • затратах и расходах на производство и реализацию (себестоимости продукции);
  • состоянии расчётов по обязательствам (дебиторская и кредиторская задолженность);
  • фактических и предстоящих поступлениях и платежах.

На основании этих отчётов собственник или руководитель видит финансовое положение компании, и принимает решение о внесении изменений в её хозяйственной деятельности. Например, снизить издержки производства, увеличить выпуск более рентабельной продукции, заняться поиском дополнительных источников финансирования.

Учёт финансов для малого бизнеса может вести бухгалтер-финансист, экономист, или сам руководитель. Базой для управленческих отчётов обычно служат данные бухгалтерского учёта.

Законодательно утверждённых бланков финансовой отчётности нет, каждая организация может применять самостоятельно разработанные формы. Отчёты применяют для внутреннего пользования, информация в них считается конфиденциальной.

Банк при проведении анализа платёжеспособности потенциального заёмщика может запросить заполненную отчётную форму по ФУ.

Все про финансы в ооо

Финансовый учёт малого бизнеса

Ограничений в количестве отчётов нет — всё зависит от запросов руководства. Но практика применения ФУ показывает, что в основном используют три документа:

  • отчёт или бюджет доходов и расходов (БДР);
  • отчёт или бюджет движения денежных средств (БДДС);
  • управленческий баланс (УБ).

Показывает выручку и затраты компании за определённый период (месяц, квартал, год). Расчёт показателей ведётся по начислению, за минусом НДС и акцизов. БДР можно вести в разрезе отдельных видов деятельности или структурных подразделений. Отчёт наглядно показывает статьи расходов и доходов и их изменения с течением времени.

БДР разрабатывают на перспективу — на месяц, квартал или год, и по окончании периода сравнивают с фактическими данными. Проводится факторный анализ изменения затрат: влияние каждой статьи расходов на структуру и сумму фактической себестоимости.

Именно на основании БДР руководитель принимает решение об изменениях в ценообразовании или в структуре затрат.

Все про финансы в ооо

Методика построения БДР совпадает с Формой 2 бухгалтерской отчётности (Отчёт о финансовых результатах).

С помощью БДР выводится планируемая и фактическая чистая прибыль, которую можно отправить на дивиденды или вложить в развитие компании:

Читать также:  ТЕМЫ ДЛЯ РЕФЕРАТА ПО ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Чистая прибыль = Выручка — Себестоимость — Управленческие и коммерческие расходы + Прочие доходы — Прочие расходы — Налог на прибыль.

Сумма выручки в БДР не совпадает с наличием денежных средств на расчётном счёте и в кассе, так как базы расчётов разные. Чтобы узнать, сколько у компании есть (или будет) денег, применяют БДДС.

Реализация и приход денег — это разные показатели. Например, покупателю отгружена продукция с отсрочкой платежа. Реализация прошла в момент подписания накладной покупателем, а деньги от него поступили на счёт через 10 дней.

БДДС, как инструмент финансового учёта бизнеса, показывает планируемые и фактические суммы поступлений и выплат по обязательствам. Его делают на месяц, квартал, год. В рамках БДДС дополнительно составляют платёжный календарь — график поступлений и оплат с разбивкой по дням на ближайшую неделю или декаду. С его помощью можно отслеживать кассовые разрывы — дефицит денег из-за несбалансированного графика их притока и оттока.

15 числа каждого месяца — срок уплаты страховых взносов с доходов работников. Просрочить их нельзя. И если на эту дату на счёте денег не предвидится, возникнет кассовый разрыв.

Кассовый разрыв убирают управленческими решениями — договариваются с поставщиком о переносе срока уплаты за товары или с банком — об открытии новой кредитной линии.

Денежные средства в БДДС считаются по формуле:

Сальдо (деньги) на начало периода + Поступления денег за период — Перечисления денег за период = Сальдо на конец периода.

Если сальдо на конец периода меньше нуля — это кассовый разрыв.

По БДДС можно узнать, когда на счетах будет достаточное количество денег, чтобы выплатить дивиденды участникам ООО.

Бюджет движения денежных средств заполняется с учётом НДС и акцизов (при наличии).

Бюджет состоит из трёх частей, сальдо каждой из которых выводится отдельно:

  • операционные потоки (приток и отток денег по основной деятельности);
  • инвестиционные потоки (движение денег, связанных с капитальными вложениями — закупка оборудования, строительство новых объектов);
  • финансовые потоки (деньги по получению или возврату кредитов и займов).

Отрицательное сальдо по итогам операционных и инвестиционных потоков покрывается за счёт притока денег по финансовому блоку (например, запланированный займ от учредителя).

Все про финансы в ооо

Это аналог бухгалтерского баланса, составленный с учётом пожеланий руководства. Он показывает состояние активов и пассивов компании на определённую дату. Составляется, как правило, на последний день отчётного периода — месяца, квартала года.

Активы — это всё, что можно превратить в деньги: основные средства (здания, станки, оборудование), оборотные средства (запасы сырья и материалов, готовая продукция на складе, деньги на счетах и в кассе, дебиторская задолженность, финансовые вложения в акции и облигации, и т.д.).

Пассивы — это все обязательства компании: уставный капитал, накопленные, но не распределённые прибыли и убытки, добавочный капитал (как результаты переоценки), начисленные, но не уплаченные налоги, полученные займы и кредиты, кредиторская задолженность.

Активы всегда должны быть равны Пассивам — это суть баланса. Если есть перекос, значит учёт ведётся неверно.

После анализа баланса, руководитель сможет увидеть источники дополнительных средств для развития компании или уплаты дивидендов.

Например, возникла необходимость в покупке нового станка. По балансу видно, что запасы готовой продукции на складе слишком большие. К тому же показатели дебиторской задолженности неоправданно высокие. Принимается решение:

  • снизить отпускные цены на продукцию на 15%, чтобы быстрее реализовать остатки;
  • активизировать работу по возврату дебиторской задолженности.

Рост валюты баланса (стоимости активов или пассивов) говорит о развитии компании, а его снижение — об уменьшении рыночной стоимости (капитализации) фирмы.

Все про финансы в ооо

В первую очередь проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Горизонтальный анализ — это расчёт динамики статей по периодам, вертикальный — по соотношению долей статей в общей валюте баланса.

По результатам вертикального анализа управленческого баланса ООО «Луч» за 6 месяцев 2021 года выяснилось, что за полугодие доля оборотных активов в валюте баланса выросла с 60% до 65%, а доля краткосрочных пассивов снизилась с 30% до 20%. Это указывает на:

  • повышение ликвидности активов;
  • увеличение финансовой устойчивости предприятия — за счёт переоформления краткосрочных займов в долгосрочные.

Есть и другие виды анализа УБ — трендовые, сравнительные или коэффициентные.

Способы ведения финансового учёта

Вести финансовый учёт для бизнеса можно по-разному: заполнять таблицы в Excel или пользоваться автоматизированными системами контроля и анализа. Микро—, малым предприятиям и ИП не обязательно устанавливать сложные учётные программы, особенно на этапах становления бизнеса. Вполне можно обойтись экселевскими или Гугл-таблицами.

Специальные программы по автоматизации учёта — идут как надстройки к бухгалтерскому ПО (например 1С, Парус, Галактика). За их внедрение, настройку и обслуживание придётся платить. В то же время это оперативность и правильность анализируемых данных. Бюджеты можно настроить под свои запросы и получать визуальные отчёты (графики, диаграммы, схемы).

Есть промежуточный вариант — применение встроенных инструментов финансового учёта в облачных сервисах бухгалтерии. Большинство малых компаний выбирают такие сервисы из-за низкой стоимости обслуживания по сравнению с содержанием штатного бухгалтера и большими функциональными возможностями.

Сервис для управления финансами Моё дело Финансы позволяет пользователю составлять 5 видов управленческих отчётов и визуализировать все показатели в отдельном модуле. При этом не надо забивать бухгалтерские показатели — сервис интегрируется с любой программой бухучёта, системой «банк-клиент» и загружает данные самостоятельно. Можно бесплатно опробовать сервис в течение 14 дней.

Чтобы считать деньги в бизнесе, недостаточно выписки с расчетного счета и ощущения, что все идет по плану. Для этого нужен финансовый, или управленческий учет. Расскажем, как и с помощью каких инструментов его вести.

Зачем нужен финансовый учет

Финансовый учет — это комплекс отчетов о результатах деятельности и текущем состоянии бизнеса. В эти отчеты собрана информация о продажах, затратах, себестоимости товаров или услуг, долгах, состоянии счета сейчас или даже в будущем.

Все про финансы в ооо

Руководитель анализирует эти отчеты и понимает, в каком состоянии его финансы, как снизить издержки и увеличить доходы, какие направления бизнеса приносят доход и требуют расширения, а какие убыточные, и их можно закрыть. Также финансовые отчеты показывают, не грозит ли компании кассовый разрыв: возможно, пора платить налоги, а на счетах пусто, и тогда придется искать краткосрочный займ. С другой стороны, отчеты рассказывают, когда из бизнеса можно вывести деньги или выплатить сотрудникам премии.

Бухгалтерский учет тоже базируется на нескольких отчетах, но эти документы не подходят для управления и финансового контроля. И если в вашем штате есть бухгалтер, он не всегда умеет строить финансовые отчеты, его задача — подготовка бухгалтерских документов для контролирующих органов.

Как вести финансовый учет

Многое зависит от масштабов бизнеса. Если у вас одно направление и десяток ассортиментных позиций, поначалу хватит и Гугл-таблиц. Если бизнес крупнее — стоит задуматься о специальном сервисе для управленческого учета. У предпринимателей редко есть время, чтобы ежедневно переносить в таблицы итоги делового дня: они полагаются на чутье и объем поступлений на расчетный счет. Но этот подход часто доводит до проблем, когда становится ясно, что сумма на счете не равна чистой прибыли.

Поэтому стоит завести ценную привычку следить за деньгами компании с самого начала работы, тем более что для этого есть инструменты.

  • Excel или Google-таблицы — бесплатный инструмент, но заполнять его должны вы сами. В сети есть много шаблонов таблиц для разных типов бизнеса. Найдите свой вариант и “доточите” его до нужного вам состояния. После этого придется хотя бы раз в неделю, а лучше — через день-другой вносить в таблицы данные о поступлениях и расходах, анализировать их и понимать, что происходит в бизнесе.
  • Управленческие отчеты в бухгалтерской программе — встроенный инструмент в некоторых программах и сервисах для малого бизнеса (например, в Контур.Бухгалтерии). Плюс этого инструмента — автоматизация. Вы ведете учет, начисляете зарплату, загружаете банковскую выписку и отправляете в банк платежки, а система заносит эти данные не только в бухгалтерские отчеты, но и в управленческие. Вам остается только открыть вкладку с отчетами, посидеть над ними и разобраться, как идут дела у компании. Платить в этом случае приходится за сам бухгалтерский сервис, а финансовый учет достается вам бонусом.
  • Специализированные сервисы для финансового и управленческого учета — отдельные программы, за которые вы уже платите целенаправленно. Они тоже автоматизированы: нужно только настроить интеграцию с интернет-банком и, возможно, бухгалтерским сервисом, чтобы система строила отчеты. Плюс таких решений — вариативность: вы можете настраивать отчеты под себя.

Три главных документа для финансового учета

В финансовом учете используют несколько документов, из них выделяют три главных:

  • отчет о прибылях и убытках (ОПУ);
  • отчет о движении денежных средств (ДДС);
  • управленческий баланс.

Отчет о прибылях и убытках (или отчет о финансовых результатах) показывает доходы и расходы бизнеса за конкретный период — неделю, месяц, квартал. Вы видите полученную прибыль и совершенные траты, закупки и объем продаж, поэтому можете понимать, получила компания прибыль или несет убыток. На расчетном счете могут быть деньги, но они не всегда ваши, и ОПУ как раз помогает это понять.

Отчет о прибылях и убытках показывает, как можно снизить расходы. Например, книжный магазин продает все больше книг, тетрадей и открыток, но чистая прибыль почему-то не растет. Директор магазина смотрит в ОПУ и видит, что большие суммы идут на закупку скетчбуков. Он ищет более дешевый аналог и закупает сразу крупную партию, чтобы в следующем периоде прибыль была больше.

ОПУ можно строить на будущее, чтобы понимать прибыли и убытки в ближайшее время. С его помощью можно рассчитывать потенциальную прибыль, расходы, точку безубыточности. Такой опрокинутый в будущее отчет — это финансовая модель, она показывает, стоит ли запускать бизнес.

Положительный финансовый результат еще не гарантирует, что на расчетном счете будут деньги для выполнения обязательств: например, у вас могут быть покупатели-должники. Поэтому ОПУ всегда рассматривают в связке с отчетом о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств отражает денежные потоки в бизнесе за период. В начале периода на счете и в кассе была сумма А, затем в течение периода были такие-то поступления и платежи, после чего на конец периода мы видим в бизнесе сумму Б. Этот отчет показывает только операции и объемы денег, которыми вы можете распоряжаться, а ваши ли это деньги или их предстоит отдать по обязательствам — покажет ОПУ.

ДДС помогает избежать кассовых разрывов. Это неприятная ситуация, когда пора платить зарплату или налоги, а у вас на расчетном счете нет денег даже на оплату мобильной связи. Тогда приходится срочно брать кредит или займ у самого себя, искать деньги и вводить их в бизнес. Такая ситуация не всегда сигнализирует об отчаянном положении, потому что в ближайшие дни на счет может поступить крупная сумма от покупателя, — и ДДС помогает все это просчитать и понимать реальную ситуацию. Поэтому стоит строить отчет ДДС с небольшим заходом в будущее: он покажет, сколько нужно денег, чтобы исключить кассовые разрывы.

Читать также:  Как учится финансам

С другой стороны ДДС в связке с ОПУ может показывать, что крупную сумму, которая скопилась на вашем счете, можно пустить на развитие бизнеса или выплатить дивиденды учредителям.

Платежи в ДДС разделяют по категориям: продажи, аренда, зарплата, поставки кофе и так далее. Также в этом отчете выделяют три части, которые анализируют по-отдельности:

  • операционная часть — операции по основной деятельности, которая приносит прибыль бизнесу;
  • инвестиционная часть — инвестиции в активы (оборудование, новые магазины) или доходы от продажи активов;
  • финансовая часть — движение денег по кредитам и займам.

Баланс напоминает “фотографию бизнеса”: он отражает состояние дел на конкретную дату.

  • Активы баланса — это вложения, которые теоретически можно превратить в чистые деньги: сырье, оборудование, материалы, запасы товара, деньги в кассе и на счетах.
  • Пассивы баланса — это ваши обязательства: займы и кредиты, начисленные налоги.

С помощью управленческого баланса можно понять, откуда можно достаточно легко высвободить деньги для срочных нужд. Например, директор книжного магазина хочет повесить новую яркую вывеску по акции от рекламного агентства, он смотрит в баланс и видит вложение денег в крупную партию скетчбуков, которые он закупил по выгодной цене. Тогда он делает небольшую скидку на скетчбуки и выставляет их на видное место, чтобы в течение месяца продать как можно больше и успеть купить вывеску по акции.

Когда вы разберетесь с азами главных управленческих отчетов, вам легче будет анализировать и перестраивать их для своего удобства. После этого вы найдете пользу в других финансовых отчетах. Веб-сервис для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия строит семь управленческих отчетов для руководителя и помогает оценивать себестоимость и прибыльность продуктов и услуг, вести финансовый учет по отдельным проектам в бизнесе, следить за долгами и так далее. В сервисе есть бухучет, зарплата, отчетность и другие инструменты для директора и бухгалтера. Первые две недели бесплатны для всех новичков.

Для управления бизнесом нужно знать, как он “дышит” и что в нем происходит. В этом помогают управленческие или финансовые отчеты. Расскажем, с каких отчетов стоит начать финансовый учет и на что обращать внимание при их создании.

Когда компании нужен финансовый учет

Предприниматели на старте бизнеса редко ведут финансовый учет: считают, что маленькому делу такой учет не нужен. Но в маленькой компании на счету каждый рубль, ресурс ограничен, и правильный учет только поможет проследить за деньгами и правильно вложить их, чтобы получить реальную прибыль.

Создайте систему финучета на старте — и она будет расти вместе с бизнесом, уточняясь и обрастая новыми подробностями и отчетами. Когда в компании откроются новые направления и появятся десятки сотрудников, вы сможете измерить все. Навык и привычка следить за финансами — тоже крайне важны для успешной работы, так что лучше ставить их при самом начале работы.

Как подготовиться к ведению финучета

Финансовый учет очень сильно зависит от отрасли вашей компании, ее масштабов и структуры. В каждом бизнесе свой состав выручки и расходов, и ваш финансовый учет должен отвечать на вопрос, как сократить расходы и увеличить прибыль. Для этого вам придется разложить по полочкам структуру выручки и расходов, чтобы понять, от чего зависит прибыль компании. Ответьте на такие вопросы:

  • Какие товары или услуги вы продаете и каким клиентам?
  • По каким ценам, почему и можно ли их повысить?
  • Можно ли продавать больше и что для этого нужно сделать?
  • Какие ресурсы расходует бизнес?
  • Где вы тратите слишком много, но можете сэкономить?
  • Какие расходы не поддаются управлению?

Как вести финансовый учет бизнеса

Чтобы измерять состояние бизнеса, предприниматели ведут финансовые отчеты. Вот три базовых управленческих отчета для любого бизнеса:

  • баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет о движении денежных средств.

Баланс — это “фотография бизнеса” на конкретный момент, он показывает состояние дел компании на любую даты: активы (чем владеет бизнес) и пассивы (долги бизнеса). Этот отчет считается главным для собственника, он позволяет понять, беднеет компания или богатеет, в чем “заморожены” деньги.

Отчет о прибылях и убытках (или о финансовых результатах) показывает состояние за период времени — неделю, месяц, квартал, год. Из него вы узнаете, какие товары или услуги вы продали, какую получили прибыль и сколько израсходовали. Если траты превысили выручку, в отчете будет не прибыль, а убыток. Но в этом отчете вы не увидите, можно ли эту прибыль изъять из бизнеса, для этого надо заглянуть в баланс.

Отчет о движении денежных средств тоже показывает состояние за период — например, за месяц: какая сумма была на ваших счетах на начало месяца, сколько денег пришло и откуда, какие вы сделали выплаты и куда, сколько осталось на счетах в конце месяца.

В сети вы найдете Excel-таблицы с настроенными формулами для этих отчетов. Их можно использовать в неизменном виде, но лучше настроить каждый из них под специфику своего бизнеса. Для этого придется вникнуть в структуру каждого отчета.

К трем базовым отчетам предлагают дополнительные:

  • анализ эффективности, который показывает рентабельность направлений и эффективность вложений ресурсов бизнеса;
  • платежный календарь, в котором вы планируете поступления денег и платежи, это лечит от кассовых разрывов и помогает принимать обоснованные решения о незапланированных расходах;
  • зарплатная ведомость для учета выплат работникам, особенно если у них сложная мотивация;
  • финансовая модель для вашего бизнеса, в которой вы планируете выручку и чистую прибыль и ключевые показатели, а затем сверяетесь с реальным ходом дел.

Какие виды деятельности надо различать при финансовом учете

Деятельность любой компании можно разложить на три направления: операционная, инвестиционная, финансовая. Эти направления важно разделять, чтобы правильно трактовать управленческие отчеты.

Все про финансы в ооо

Операционная — это основная деятельность компании, которая приносит ей доход. Она может состоять из нескольких направлений или проектов или одного: вы обучаете детей иностранным языкам или доставляете продукты питания, предоставляете в аренду инструменты и так далее. Для этого вы приобретаете материалы, арендуете помещения, оплачиваете коммунальные услуги и клининг, нанимаете персонал, платите налоги и отчисления в фонды.

Вы ждете, что именно операционная деятельность будет приносить все больше прибыли. Для этого руководитель организует процессы так, чтобы каждая операция требовала все меньше расходов и потерь времени, меньше ошибок и потерь (при доставке заказа, производстве единицы продукции). Также он наращивает объемы деятельности: число клиентов, выпуск товаров, прибыль.

В операционной деятельности главные показатели — это рентабельность, отношение расходов к выручке, оборачиваемость активов и отдача на активы (например, выручка с метра торгового зала).

Инвестиционная деятельность ведется, когда компания вкладывает деньги в новый проект или в расширение, развитие деятельности, чтобы получить прибыль в будущем. Для этого обычно из основной (операционной) деятельности изымаются деньги, либо привлекаются заемные средства.

Например, компания покупает новые инструменты и оборудование, строит цех или склад. В такой ситуации другие подразделения работают при строгом урезанном бюджете, но в будущем бизнес рассчитывает на дополнительную прибыль, которой бы не было без нового оборудования или построек. Другие виды инвестиций — открытие новых филиалов, создание новых направлений в бизнесе, подготовка новых видов товаров или услуг. Даже покупка оборудования или программ, которые помогут снизить затраты и сэкономить в будущем, — тоже инвестиции.

В инвестиционной деятельности важно прописывать в документах все расходы с самых первых этапов, чтобы потом правдоподобно оценивать прибыль. Важно различать в управленческих отчетах инвестиционную деятельность и операционную, чтобы видеть ситуацию ясно, иначе прибыль от основной деятельности и расходы на инвестиции сложатся и не покажут нам ничего существенного.

Финансовая деятельность — это кредиты, займы и любое привлечение денег не от операционной деятельности, и у такого финансирования есть своя цена в виде процентов. И хотя кредитные деньги поступают на те же счета, куда приходят платежи от клиентов, вы не должны путать эти поступления. Во всех финансовых отчетах важно отделять финансовую деятельность от инвестиционной и операционной.

В финансовой деятельности стоит следить за тем, чтобы процентная ставка была как можно ниже была посильна для бизнеса, а объемы заемных средств оставались умеренными.

Собственник бизнеса, который предоставил компании на старте капитал, тоже финансирует бизнес. Выплата дивидендов собственникам, как и выплата процентов по займам и кредитам, тоже относится к финансовой деятельности.

Стройте управленческие отчеты и проводите финансовый анализ деятельности в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В Бухгалтерии легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность и платить налоги, а еще получать отчеты для руководителя. Первые две недели работы в системе бесплатны: изучите отчеты и принимайте взвешенные решения.

Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицахУметь настраивать и вести управленку — значит быть полезным для руководителей. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги компании на курсе повышения квалификации от .

В одной статье как стать финансовым директором не научим, но основное, для затравки постарались включить.

Финансовый анализ — изучение основных показателей, коэффициентов, дающих объективную оценку текущего финансового состояния организаций с целью принятия управленческих решений.

Рассчитав финансовые показатели, можно узнать о текущем положении дел на предприятии, проблемах и оценить его возможности и перспективы в будущем.

Грамотный анализ позволяет правильно выстроить стратегию развития, улучшить механизм управления активами и привлеченными средствами компании.

Кому нужен финансовый анализ

Пользователями результатов финансового анализа выступают все участники финансово-хозяйственной деятельности:

В такой информации заинтересованы следующие пользователи:

  • менеджеры и руководители предприятия;
  • акционеры и собственники бизнеса;

Источник информации для проведения финансового анализа

Главным источником информации для проведения финансового анализа выступает бухгалтерская отчетность организации.

Основные формы бухгалтерской отчетности — Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах. Эти формы дают возможность рассчитать все основные финансовые показатели и коэффициенты.

Для более глубокого анализа можно использовать отчеты о движении денежных средств и отчет об изменениях капитала организации, которые составляются по итогам года.

Порядок расчета финансовых коэффициентов и анализ полученных результатов

Рассмотрим основные группы показателей финансовой деятельности организации, порядок расчета финансовых коэффициентов и дадим рекомендации, как правильно анализировать полученные результаты.

Залог успешной работы бухгалтера – знания о всех изменениях в сфере! Теперь не нужно искать кучу информации в сети, потому что она собрана в нашем курсе повышения квалификации «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2022».

4 преподавателя расскажут обо всех изменениях , на которые необходимо обратить внимание, чтобы вести правильный кадровый учет и подготовиться к проверкам ФНС.

Завершив обучение, вы получите 40 часов ИПБР и удостоверение  о повышении квалификации на 120 ак.часов, которое будет указано в государственном реестре ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Запишитесь на курс прямо сейчас.

Группы показателей финансового анализа

В финансовом анализе применяется более 200 коэффициентов.

Все эти коэффициенты характеризуют четыре основные стороны — показатели финансовой деятельности любой организации, а именно:

Для каждой из этих групп показателей рассчитываются свои финансовые коэффициенты.

Коэффициенты рассчитываются в зависимости от поставленной задачи финансового анализа и круга пользователей, для которых предназначена информация финансовой деятельности компании.

Финансовые коэффициенты и показатели финансовой деятельности

Приведем основные финансовые коэффициенты для каждой группы показателей деятельности:

К группе показателей ликвидности относятся коэффициенты:

К группе показателей рентабельности относятся коэффициенты:

  • рентабельности оборотных средств;
  • рентабельности чистых активов;
  • рентабельности собственного капитала.

К группе показателей оборачиваемости активов относятся коэффициенты:

  • оборачиваемости оборотных активов;
  • оборачиваемости материально-производственных запасов;
  • оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности.
Читать также:  ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

К группе рыночных показателей относятся коэффициенты:

  • роста цены акции;
  • рыночной (реальной стоимости) предприятия;

Основные финансовые коэффициенты

Рассмотрим более подробно коэффициенты каждой из групп показателей финансовой деятельности компании.

Показатели ликвидности

Способность компании погашать свои обязательства за счет реализации текущих активов — одно из условий ее финансовой стабильности.

Оценить стабильность организации позволяют коэффициенты ликвидности.

Ликвидность — это способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной.

Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.

Скорость продажи активов может быть:

  • Высокой — в отношении имущества, которое продавать не нужно (денежные средства), и того имущества, которое будет продано достаточно быстро (денежные эквиваленты, например высоколиквидные долговые ценные бумаги);
  • Быстрой — по имуществу, требующему для реализации некоторого времени, но не очень большого (краткосрочная задолженность дебиторов);
  • Средней — для имущества, которое будет реализовано не очень быстро и в процессе продажи может потерять часть своей стоимости (запасы, из которых сложно реализуемым может оказаться незавершенное производство).

На практике различают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные активы.

В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности.

Их можно разделить на следующие группы:

  • Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
  • Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);
  • Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы);
  • Труднореализуемые активы (все внеоборотные активы);

В соответствии с класификацией имущества по скорости продажи существуют 3 основных вида показателей ликвидности:

  • Абсолютной — для имущества с высокой скоростью продажи;
  • Быстрой, которая может также называться срочной, строгой, промежуточной, критической или носить название коэффициента промежуточного покрытия, — для имущества, имеющего высокую и быструю скорость реализации;
  • Текущей — для имущества, темпы продажи которого соответствуют сумме всех 3 перечисленных скоростей.

Коэффициенты ликвидности рассчитываются на основании данных бухгалтерского баланса (Формы № 1).

Чем выше коэффициенты ликвидности, тем выше платежеспособность компании.

Отметим, что каждый из коэффициентов ликвидности раскрывает информацию разного характера.

Так коэффициент текущей ликвидности интересен в первую очередь инвесторам, коэффициент абсолютной ликвидности полезен поставщикам товаров (работ, услуг), а коэффициент быстрой ликвидности необходим кредиторам.

Текущая ликвидность

Коэффициент текущей ликвидности — одна из основных расчетных характеристик, оценивающих платежеспособность компании.

Это наиболее общий и часто используемый показатель ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов.

Таким образом, коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой части имеющиеся в наличии у компании оборотные активы при их продаже по рыночной цене покроют краткосрочные обязательства предприятия.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Берут данные для определения коэффициента текущей ликвидности из бухгалтерского баланса предприятия, составленного на какую-либо из отчетных дат.

Обычно это годовой бухгалтерский баланс, но можно использовать и промежуточную отчетность.

Чтобы посмотреть характер изменения этого показателя в течение ряда периодов, делают несколько определений его на разные отчетные даты.

Формула коэффициента текущей ликвидности:

Текущая ликвидность = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

Так как данные для расчета рассматриваемого показателя берут из бухгалтерского баланса, то формула текущей ликвидности применительно к строкам действующей формы этого отчета будет выглядеть следующим образом:

От всей суммы раздела V (т. е. от всей суммы краткосрочных обязательств):

Текущая ликвидность = стр. 1200 / стр. 1500

  • Стр. 1200 — номер строки итога раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса;
  • Стр. 1500 — номер строки итога раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса.

Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

То есть нужно, чтобы общее значение оборотных активов было больше суммы краткосрочных обязательств.

Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Быстрая ликвидность

Коэффициент быстрой ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Коэффициент быстрой ликвидности зависит от темпов продажи высоко и быстро ликвидного имущества, к которому относят:

  • Краткосрочную задолженность дебиторов (продается быстро);
  • Краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные);
  • Денежные средства (не требуют продажи).

Суть коэффициента быстрой ликвидности заключается в расчете доли текущей (краткосрочной) задолженности, которую компания может погасить за счет собственного имущества за непродолжительный период времени, обратив это имущество в денежные средства.

Источником данных служит бухгалтерский баланс компании, чаще годовой баланс, но возможны и расчеты по промежуточной отчетности.

Формула коэффициента быстрой ликвидности:

Быстрая ликвидность = (Краткосрочная дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства) / Текущие обязательства

Исходя из номеров строк бухгалтерского баланса, формулу коэффициента быстрой ликвидности по бухгалтерскому балансу можно отобразить следующим образом:

Быстрая ликвидность = (стр. 1230 стр. 1240 стр. 1250) / (стр. 1510 стр. 1520 стр. 1550)

  • Стр. 1230 — краткосрочная задолженность дебиторов;
  • Стр. 1240 — краткосрочные финансовые вложения;
  • Стр. 1250 — остаток денежных средств;
  • Стр. 1510 — остаток краткосрочных заемных средств;
  • Стр. 1520 — краткосрочная задолженность кредиторам;
  • Стр. 1550 — прочие краткосрочные обязательства.

Если коэффициент быстрой ликвидности равен или больше 1, то компания в состоянии обеспечить быстрое полное погашение имеющейся у нее текущей задолженности за счет собственных средств. Причем часть этих средств (если коэффициент больше 1) еще у организации останется.

Когда коэффициент быстрой ликвидности меньше 1, то компания не сможет быстро погасить всю имеющуюся у нее текущую задолженность собственными средствами.

При этом коэффициент быстрой ликвидности, находящийся в пределах 0,7–1, считают допустимым, поскольку обычной практикой является ведение бизнеса с наличием долгов.

А коэффициент быстрой ликвидности меньше 0,7 указывает на неблагоприятное положение, особенно в том случае, если в числителе основная часть суммы приходится на дебиторскую задолженность, среди которой может быть сомнительная.

Абсолютная ликвидность

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую долю существующих краткосрочных долгов можно погасить за счет средств предприятия в кратчайшие сроки, используя для этого наиболее легко реализуемое имущество.

Определяют исходные данные для расчета коэффициента абсолютной ликвидности по балансу, составленному на конкретную отчетную дату, или по отчетности за ряд дат, если нужно проследить динамику изменения этого показателя.

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

Формула коэффициента абсолютной ликвидности:

Абсолютная ликвидность = (Денежные средства краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Исходя из номеров строк бухгалтерского баланса, формулу коэффициента абсолютной ликвидности по бухгалтерскому балансу можно отобразить следующим образом:

Абсолютная ликвидность = (стр. 1250 стр. 1240) / (стр. 1510 стр. 1520 стр. 1550)

  • Стр. 1250 — номер строки бухгалтерского баланса по денежным средствам;
  • Стр. 1240 — номер строки бухгалтерского баланса по финансовым вложениям;
  • Стр. 1510 — номер строки бухгалтерского баланса по краткосрочным заемным средствам;
  • Стр. 1520 — номер строки бухгалтерского баланса по краткосрочной задолженности кредиторам;
  • Стр. 1550 — номер строки бухгалтерского баланса по прочим краткосрочным обязательствам.

Нормальным считается значение коэффициента не менее 0,2, то есть нахождение его в пределах от 0,2 до 0,5.

Это означает, что от 0,2 до 0,5 краткосрочных долгов компания способна погасить в кратчайшие сроки по первому требованию кредиторов.

Соответственно, более высокое значение показателя свидетельствует о более высокой платежеспособности.

Превышение величины 0,5 указывает на неоправданные задержки в использовании высоколиквидных активов.

Показатели рентабельности

Коэффициенты рентабельности предприятия отражают степень прибыльности по различным видам активам и эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов.

Они рассчитываются как отношение чистой прибыли к сумме активов или потокам, за счет которых она была получена.

Для этого используются данные бухгалтерской отчетности (Форма № 1 и № 2).

Чем выше значения, тем эффективнее задействованы анализируемые ресурсы предприятия.

В показателях рентабельности заинтересованы собственники и акционеры.

Коэффициенты рентабельности играют важную роль в разработке инвестиционной, кадровой, и маркетинговой стратегий компании.

Рентабельность оборотных средств

Рентабельность оборотных средств отражает эффективность их применения в процессе изготовления продукции.

Рентабельность оборотных средств будет тем больше, чем меньше ресурсов потратит компания для увеличения прибыли.

Формула рентабельности оборотных средств:

Рентабельность оборотных средств = Чистая прибыль/оборотные средства

Если использовать строки бухгалтерской отчетности, то:

Рентабельность оборотных средств = стр. 2400/стр. 1200

Стр. 2400 -строка отчета о финансовых результатах (чистая прибыль компании);

Стр. 1200 — строка бухгалтерского баланса (стоимость оборотных средств).

Чем выше полученный показатель, тем эффективнее используется собственный оборотный капитал.

Коэффициент рентабельности оборотных средств с итогом больше единицы означает эффективное использование оборотных средств и свидетельствует о получении прибыли предприятием.

Отрицательный результат демонстрирует неправильную организацию производства.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная деятельность предприятия.

Коэффициент рентабельности, продаж определяет долю прибыли в каждом заработанном рубле и рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период.

Формула коэффициента рентабельности продаж:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль /Выручка х 100%

Для расчета рентабельности продаж используется информация из отчета о финансовых результатах (форма № 2):

Рентабельность продаж по валовой прибыли = строка 2100 / строка 2110 × 100

Рентабельность продаж по операционной прибыли = (строка 2300 строка 2330) / строка 2110 × 100

Рентабельность продаж по чистой прибыли = строка 2400 / строка 2110 × 100

Специальных нормативов для рентабельности продаж нет.

Рассчитываются среднестатистические значения рентабельности по отраслям.

Для каждого вида деятельности нормальным считается свой коэффициент.

В целом коэффициент в пределах от 1 до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, от 5 до 20% — среднерентабельно, от 20 до 30% — высокорентабельно.

Коэффициент свыше 30% говорит о сверхрентабельности.

Рентабельность активов

Рентабельность активов показывает способность активов компании приносить прибыль и является индикатором эффективности и доходности деятельности компании.

Коэффициент рентабельности активов рассчитается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия и отражает величину чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации.

Для этого показатель из формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» делится на среднее значение показателя из формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Рентабельность активов, как и рентабельность собственного капитала, можно рассматривать в качестве одного из показателей рентабельности инвестиций.

Формула коэффициента рентабельности активов:

Рентабельности активов = прибыль за период / средняя величина активов за период х 100%

Показатели прибыли для числителя формулы рентабельности активов нужно взять из отчета о финансовых результатах:

В знаменатель формулы надо поставить среднее значение стоимости оборотных активов.

Если считается рентабельность всех активов, то берется сальдо баланса (строка 1600).

Если считается рентабельность оборотных активов, то берется итог раздела II актива баланса (строка 1200).

Если интересует их отдельный вид — информацию из соответствующей строки второго раздела.

При расчете рентабельности внеоборотных активов в знаменателе нужно отразить итог по разделу I — строку 1100. Тогда мы получим рентабельность всех имеющихся внеоборотных активов.

При необходимости можно проанализировать прибыльность активов отдельного вида, например основных средств или группы внеобротных активов (материальные, нематериальные, финансовые).

В этом случае в формулу подставляют данные по строкам, в которых отражено соответствующее имущество.

Чем выше показатель, тем более эффективным является весь процесс управления, так как показатель рентабельности активов формируется под влиянием всей деятельности компании.

Для финансовой организации нормальным считается показатель, равный 10% и более, для производственной компании — 15-20%, для торговой фирмы — 15-40%.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *